【注記事項】
(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

1  連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数 ……………………………… 84

主要な連結子会社の名称は、「第1 企業の概況 4 関係会社の状況」に記載しているため省略しております。

 

当連結会計年度より、Precision Tools Holding B.V.等10社を取得したこと及び重要性が増したことにより、連結の範囲に含めております。

 

(2) 非連結子会社の数 …………………………… 15社

主要な非連結子会社の名称

PRIMUS COATING TURKEY KAPLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI

PRIMUS COATING TENNESSEE, LLC

奥斯技貿易(深圳)有限公司

 

(連結の範囲から除いた理由)

上記の非連結子会社は小規模であり、合計の総資産、売上高、当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないため、連結の範囲から除外しております。

 

2  持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した非連結子会社の数  ……… 1

PRIMUS COATING TENNESSEE, LLC

(2) 持分法を適用した関連会社の数  …………… 2

㈱クラークソン

Premium Grinding, S de R.L. de C.V.

(3) 持分法を適用していない非連結子会社及び関連会社 …… 16社

主要な会社の名称

(非連結子会社)

PRIMUS COATING TURKEY KAPLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI

奥斯技貿易(深圳)有限公司

(関連会社)

T COATING SERVICES, LLC

 

(持分法を適用しない理由)

上記の非連結子会社及び関連会社は、それぞれ当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等からみて、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ全体としても重要性がないため、持分法の適用範囲から除外しております。

 

 

3  連結子会社の事業年度等に関する事項

3月31日を決算日とする連結子会社 ……… 3社

Carbide Cutting Tools PVT, LTD.

OSG (INDIA) PVT, LTD.

PRIMCOAT PVD TECHNOLOGY INDIA PVT, LTD.

9月30日を決算日とする連結子会社 ……… 3社

PT. SANWA SEIKI INDONESIA

SANWA SEIKI (THAILAND) CO., LTD.

韓国OSG㈱

10月31日を決算日とする連結子会社 ……… 1社

三和精機㈱

12月31日を決算日とする連結子会社 ……… 15社

OSG Royco, S.A. de C.V.

欧士机(上海)精密工具有限公司

平湖賛和精机商貿有限公司     他12社

 

上記の3月31日を決算日とする連結子会社3社、9月30日を決算日とする連結子会社1社(韓国OSG㈱)及び12月31日を決算日とする連結子会社14社(平湖賛和精机商貿有限公司を除く)は、連結財務諸表の作成にあたって11月30日を仮決算日とした決算を行っております。また、12月31日を決算日とする平湖賛和精机商貿有限公司は、連結財務諸表の作成にあたって9月30日を仮決算日とした決算を行っております。

連結財務諸表の作成にあたっては、上記の連結子会社の9月30日(PT. SANWA SEIKI INDONESIA、SANWA SEIKI (THAILAND) CO., LTD.及び平湖賛和精机商貿有限公司の3社)及び10月31日並びに11月30日現在の財務諸表を使用しております。

なお、連結決算日との間に生じた重要な取引については、連結上必要な調整を行っております。

 

4  会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

(イ)有価証券

  その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの
 時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等
 移動平均法による原価法

(ロ)デリバティブ
   時価法

(ハ)棚卸資産

 通常の販売目的で保有する棚卸資産

評価基準は原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法)によっております。

評価方法については、当社及び国内連結子会社は主として総平均法、在外連結子会社は主として先入先出法又は総平均法を採用しております。

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

(イ)有形固定資産(リース資産を除く)

当社及び国内連結子会社は、定率法によっております。ただし、1998年4月1日以降取得の建物(建物附属設備を除く)及び2016年4月1日以降取得の建物附属設備及び構築物については定額法を採用しております。

在外連結子会社は主として定額法を採用しております。

主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物及び構築物

3~50年

機械装置及び運搬具

4~12年

 

(ロ)無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

(ハ)リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

(3) 重要な引当金の計上基準

(イ)貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。在外連結子会社は貸倒見込額を計上しております。

(ロ)役員賞与引当金

一部の執行役員分を含む役員賞与の支出に備えるため、当社及び一部の連結子会社は、会社が算定した当連結会計年度に負担すべき支給見込額を計上しております。

(ハ)環境対策引当金

土壌汚染対策等の環境関連費用の支出に備えるため、その費用見込額を計上しております。

 

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

  一部の連結子会社は退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

  なお、一部の連結子会社については従業員の退職給付に備えるため、当連結会計年度末における退職給付債務から年金資産の額を控除した額を退職給付債務に係る負債(年金資産の額が退職給付債務を超える場合には退職給付に係る資産) に計上しております。

(イ)退職給付見込額の期間帰属方法

  退職給付債務の算定に当たり、退職給付見込額を当連結会計年度末までの期間に帰属させる方法については、給付算定式基準によっております。

(ロ)数理計算上の差異の費用処理方法

  数理計算上の差異は、各連結会計年度の発生時に費用処理することとしております。

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループは、切削工具、転造工具、測定工具、工作機械、機械部品等の精密機械工具の製造・販売を主な事業内容としております。

これらの製品の国内販売については、引渡時点において顧客が当該製品に対する支配を獲得し、履行義務が充足されると判断していることから、原則として製品の引渡時点で収益を認識しております。なお、国内販売においては、顧客の検収が完了した時点又は出荷時から製品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間である場合には、出荷した時点で収益を認識しております。輸出販売においては、主にインコタームズ等で定められた貿易条件に基づきリスク負担が顧客に移転した時点として、船積時に収益を認識しております。

ただし、一部製品等については、顧客仕様の製造をしており他に転用できないこと及び履行義務の完了した部分については対価を収受する権利を有していることから、一定の期間にわたり履行義務が充足されると判断し、その充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき一定の期間にわたり収益を認識しております。

(6) 重要な外貨建資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外連結子会社の資産及び負債は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定及び非支配株主持分に含めております。

(7) 重要なヘッジ会計の方法

(イ)ヘッジ会計の方法

繰延ヘッジ処理を採用しております。なお、為替変動リスクのヘッジについて振当処理の要件を満たしている場合には、振当処理を採用しております。

(ロ)ヘッジ手段とヘッジ対象

 

ヘッジ手段…為替予約

 

ヘッジ対象…外貨建予定取引

 

(ハ)ヘッジ方針

リスク管理方針に基づき、為替変動リスクを一定の範囲内でヘッジしております。

(ニ)ヘッジ有効性評価の方法

ヘッジ対象の外貨建予定取引とヘッジ手段が同一通貨の為替予約については、有効性の評価を省略しております。

(8) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、その効果の発現する期間を合理的に見積り、20年以内の年数(主として国内連結子会社は5年間、在外連結子会社は10年間)で均等償却しており、金額が僅少な場合には発生年度に全額を償却しております。

(9) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

連結キャッシュ・フロー計算書における資金(現金及び現金同等物)は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資であります。

 

 

(重要な会計上の見積り)

Precision Tools Holding B.V.株式の取得に伴う取得原価の配分

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

当連結会計年度において、当社の子会社であるOSG Europe S.A.が眼鏡・眼内レンズ向けダイヤモンド工具の製造販売を行うグループであるPrecision Tools Holding B.V.の株式を取得しました。取得価額は5,668百万円であり、取得原価の配分の結果、顧客関連資産2,881百万円を識別し、のれんを2,064百万円計上しております。

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算定方法

Precision Tools Holding B.V.の株式取得により計上した無形固定資産及びのれんは、取得原価を取得日における識別可能な資産及び負債に配分し、差額としてのれんを算定しております。

取得原価の配分にあたり、外部の専門家を利用して取得原価の配分を行っており、識別した無形固定資産の時価を、事業価値評価で用いられた事業計画を基礎に、当該資産から得られる将来キャッシュ・フローの現在価値(インカム・アプローチ)で測定しております。

 

②当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

将来キャッシュ・フローの見積りの基礎となる事業計画における売上高の成長率及びインカム・アプローチにおける割引率等を主要な仮定としております。

 

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来の事業計画は、経営者による最善の見積りにより行っておりますが、不確実な経済状況及び当社グループの経営状況の変化により、将来キャッシュ・フローの見積りに重要な影響が生じた場合には、翌連結会計年度以降の連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があります。

 

 

(未適用の会計基準等)

・「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日 企業会計基準委員会)

・「包括利益の表示に関する会計基準」(企業会計基準第25号 2022年10月28日 企業会計基準委員会)

・「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日 企業会計基準委員会)

 

(1) 概要

その他の包括利益に対して課税される場合の法人税等の計上区分及びグループ法人税制が適用される場合の子会社株式等の売却に係る税効果の取扱いを定めるもの。

 

(2) 適用予定日

 2025年11月期の期首から適用します。

 

(3) 当該会計基準等の適用による影響

 「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

 

・「リースに関する会計基準」(企業会計基準第34号 2024年9月13日 企業会計基準委員会)

・「リースに関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第33号 2024年9月13日 企業会計基準委員会)

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

 

(1) 概要

国際的な会計基準と同様に、借手のすべてのリースについて資産・負債を計上する等の取扱いを定めるもの。

 

(2) 適用予定日

 2028年11月期の期首から適用します。

 

(3) 当該会計基準等の適用による影響

 「リースに関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

 

 

(連結貸借対照表関係)

※1 受取手形、売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、それぞれ以下のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

受取手形

3,465

百万円

3,722

百万円

売掛金

25,180

百万円

23,286

百万円

契約資産

百万円

1,234

百万円

 

 

※2  非連結子会社及び関連会社に対するものは次のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

投資有価証券(株式)

739

百万円

1,246

百万円

出資金

318

百万円

323

百万円

 

 

※3  担保資産

(1) 有形固定資産

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

建物及び構築物

616

百万円

491

百万円

機械装置及び運搬具

1

百万円

百万円

土地

238

百万円

75

百万円

その他

百万円

33

百万円

856

百万円

599

百万円

 

 

 

 

 

上記担保に対応する債務

 

 

 

 

長期借入金

530

百万円

550

百万円

(うち1年内返済予定の長期借入金)

(434

百万円)

(34

百万円)

 

(2) その他

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

現金及び預金

0

百万円

0

百万円

投資その他の資産 その他

25

百万円

23

百万円

 

 

 

 

 

上記担保に対応する債務

 

 

 

 

支払手形及び買掛金

13

百万円

10

百万円

 

 

※4 その他のうち、契約負債の金額は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)3(1)顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の残高等」に記載しております。

 

5  受取手形裏書譲渡高

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

受取手形裏書譲渡高

10

百万円

5

百万円

 

 

 

※6 連結会計年度末日満期手形

連結会計年度末日満期手形の会計処理については、手形交換日をもって決済処理しております。なお、当連結会計年度末日が金融機関の休日であったため、次の連結会計年度末日満期手形が、連結会計年度末残高に含まれております。

 

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

受取手形

百万円

138

百万円

 

 

7  保証債務

連結会社以外の会社の金融機関からの借入金等に対して、次のとおり債務保証等を行っております。

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

TITANIUM COATING SERVICES AZ, LLC

99

百万円

百万円

PRIMUS COATING TURKEY KAPLAMA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI

41

百万円

百万円

㈱フェニックス

百万円

100

百万円

 

 

(連結損益計算書関係)

※1 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項 (収益認識関係) 1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

 

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目は次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

減価償却費

1,860

百万円

2,135

百万円

退職給付費用

493

百万円

503

百万円

役員賞与引当金繰入額

332

百万円

310

百万円

従業員給料賞与

16,685

百万円

17,698

百万円

販売手数料

821

百万円

816

百万円

のれん償却額

903

百万円

1,005

百万円

 

 

※3  一般管理費及び当期製造費用に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

 

1,415

百万円

1,619

百万円

 

 

 

 

(連結包括利益計算書関係)

※1  その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

その他有価証券評価差額金

 

 

  当期発生額

622百万円

619百万円

  組替調整額

△1百万円

△210百万円

    税効果調整前

620百万円

408百万円

    税効果額

170百万円

133百万円

    その他有価証券評価差額金

450百万円

274百万円

繰延ヘッジ損益

 

 

  当期発生額

8百万円

5百万円

  組替調整額

△8百万円

-百万円

    税効果調整前

△0百万円

5百万円

    税効果額

△0百万円

1百万円

    繰延ヘッジ損益

△0百万円

3百万円

為替換算調整勘定

 

 

  当期発生額

9,218百万円

△1,612百万円

  組替調整額

73百万円

-百万円

    為替換算調整勘定

9,291百万円

△1,612百万円

持分法適用会社に対する
持分相当額

 

 

  当期発生額

△9百万円

△1百万円

  組替調整額

-百万円

-百万円

    持分法適用会社に対する
    持分相当額

△9百万円

△1百万円

          その他の包括利益合計

9,732百万円

△1,335百万円

 

 

(連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日

1  発行済株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

99,182,517

99,182,517

 

 

2  自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

3,513,523

4,908

280,614

3,237,817

 

(注) 当連結会計年度期首の自己株式数には、オーエスジー社員持株会専用信託が保有する当社株式が239,300株 含まれております。

 

 (変動事由の概要)

増加数の内訳は、次のとおりであります。

持分法適用関連会社が取得した自己株式(当社株式)の当社帰属分      2,960株

単元未満株式の買取りによる増加                                    1,948株

 

減少数の内訳は、次のとおりであります。

従持信託による持株会への売却に伴う減少                              239,300株

譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少          41,314株

 

3  新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

 

4  配当に関する事項

  (1) 配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額
(百万円)

1株当たり配当額
(円)

基準日

効力発生日

2023年2月17日
定時株主総会

普通株式

3,549

37

2022年11月30日

2023年2月20日

2023年7月6日
取締役会

普通株式

2,687

28

2023年5月31日

2023年7月25日

 

(注)1 2023年2月17日定時株主総会の決議による配当金の総額には、オーエスジー社員持株会専用信託が保有する当社株式に対する配当金8百万円が含まれております。

2 2023年7月6日取締役会の決議による配当金の総額には、オーエスジー社員持株会専用信託が保有する当社株式に対する配当金2百万円が含まれております。

 

  (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議

株式の種類

配当の原資

配当金の総額
(百万円)

1株当たり
配当額(円)

基準日

効力発生日

2024年2月16日
定時株主総会

普通株式

利益剰余金

3,071

32

2023年11月30日

2024年2月19日

 

 

 

当連結会計年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日

1  発行済株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

99,182,517

99,182,517

 

 

2  自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

3,237,817

11,062,654

39,297

14,261,174

 

 

 (変動事由の概要)

増加数の内訳は、次のとおりであります。

取締役会決議による自己株式の取得による増加                       11,059,200株

持分法適用関連会社が取得した自己株式(当社株式)の当社帰属分      2,384株

単元未満株式の買取りによる増加                                    1,070株

 

減少数の内訳は、次のとおりであります。

譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少          39,297株

 

3  新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

 

4  配当に関する事項

  (1) 配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額
(百万円)

1株当たり配当額
(円)

基準日

効力発生日

2024年2月16日
定時株主総会

普通株式

3,071

32

2023年11月30日

2024年2月19日

2024年7月11日
取締役会

普通株式

2,543

28

2024年5月31日

2024年7月30日

 

 

  (2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議

株式の種類

配当の原資

配当金の総額
(百万円)

1株当たり
配当額(円)

基準日

効力発生日

2025年2月21日
定時株主総会

普通株式

利益剰余金

2,718

32

2024年11月30日

2025年2月25日

 

 

 

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1  現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

現金及び預金勘定

57,970百万円

55,774百万円

預入期間が3ヶ月を超える
定期預金

△8,247百万円

△7,568百万円

 

49,722百万円

48,206百万円

有価証券勘定

1百万円

104百万円

株式及び取得日から満期日又は
償還日までの期間が3ヶ月を
超える短期投資

△1百万円

△104百万円

現金及び現金同等物

49,722百万円

48,206百万円

 

 

※2  株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自  2022年12月1日  至  2023年11月30日

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自  2023年12月1日  至  2024年11月30日

株式の取得により新たにPrecision Tools Holding B.V. 他8社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の主な内訳並びに株式の取得価額と取得による支出(純額)との関係は、次のとおりであります。

 

流動資産

1,052

百万円

固定資産

3,977

百万円

のれん

2,064

百万円

流動負債

△381

百万円

固定負債

△1,040

百万円

非支配株主持分

△3

百万円

株式の取得価額

5,668

百万円

現金及び現金同等物

△250

百万円

差引:連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

5,418

百万円

 

 

 

(リース取引関係)

1 ファイナンス・リース取引

(借主側)

所有権移転外ファイナンス・リース取引

① リース資産の内容

有形固定資産

主に建物及び構築物、機械装置及び運搬具であります。

② リース資産の減価償却の方法

連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「4 会計方針に関する事項 (2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

 

2 オペレーティング・リース取引

(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

1年以内

35

(13)

47

(12)

1年超

59

(21)

86

(16)

合計

95

(35)

134

(29)

 

(注)  上記の(  )内書は、転貸リースに係る未経過リース料期末残高相当額であります。

 

(貸主側)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

 

(金融商品関係)
1 金融商品の状況に関する事項
(1)  金融商品の状況に対する取組方針

当社グループは、主に精密機械工具の製造及び販売事業を行うための設備投資計画に照らして、必要な資金を銀行借入や社債発行により調達しております。また、一時的な余資は安全性の高い金融資産で運用しております。デリバティブは、後述するリスクを回避するために利用しており、投機的な取引は行わない方針であります。

 

(2)  金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。また、外貨建の営業債権は、為替の変動リスクに晒されていますが、為替リスク管理について定めた社内規程に基づき、一定の範囲内で先物為替予約取引等を利用してヘッジしております。有価証券及び投資有価証券は、主に業務上の関係を有する企業の株式であり、市場価格の変動リスクに晒されております。

営業債務である支払手形及び買掛金は、原則として1年以内の支払期日であります。また、その一部には、原材料等の輸入に伴う外貨建のものがあり、為替の変動リスクに晒されていますが、為替リスク管理について定めた社内規程に基づき、一定の範囲内で先物為替予約取引等を利用してヘッジしております。

借入金、社債及び転換社債型新株予約権付社債は、運転資金及び設備投資に必要な資金の調達を目的としたものであります。

デリバティブ取引は、外貨建の営業債権債務及び貸付金に係る為替の変動リスクに対するヘッジを目的とした先物為替予約取引等であります。なお、ヘッジ会計に関するヘッジ手段とヘッジ対象、ヘッジ方針、ヘッジの有効性の評価方法等については、前述の「連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項」に記載されている「重要なヘッジ会計の方法」をご参照ください。

 

(3)  金融商品に係るリスク管理体制
①  信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、与信管理規程に従い、営業債権について、営業部門が主要な取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財政状況の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の与信管理規程に準じて、同様の管理を行っております。

デリバティブ取引の利用にあたっては、格付の高い金融機関とのみ取引を行っております。

当期の連結決算日現在における最大信用リスク額は、信用リスクに晒される金融資産の貸借対照表価額により表わされております。

②  市場リスク(為替及び金利の変動リスク)の管理

当社及び一部の連結子会社は、外貨建の営業債権債務について、通貨別月別に把握された為替の変動リスクに対して、原則として先物為替予約取引等を利用してヘッジしております。なお、為替相場の状況により、原則として1年を限度として輸出入に係る予定取引により確実に発生すると見込まれる外貨建営業債権債務に対する先物為替予約取引等を行っております。

当社及び一部の連結子会社は、外貨建の貸付金について、為替の変動リスクに対して、直物為替先渡取引(NDF)を利用してヘッジしております。

有価証券及び投資有価証券については、定期的に時価や発行体(取引先企業)の財務状況等を把握し、取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

デリバティブ取引については、取引権限等を定めたデリバティブ管理規程に基づき、経理部門において、取引、記帳及び契約先と残高照合等を行っております。月次の取引実績は、経理部門を所管する役員及び経営会議に報告しております。連結子会社についても、当社のデリバティブ管理規程に準じて、管理を行っております。

③  資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、各部署からの報告に基づき経理部門が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手元流動性を必要十分な程度に維持すること等により、流動性リスクを管理しております。

 

 

(4)  金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。なお、注記事項「デリバティブ取引関係」におけるデリバティブ取引に関する契約額等については、その金額自体がデリバティブ取引に係る市場リスクを示すものではありません。

 

2  金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

 

前連結会計年度(2023年11月30日)

 

 

連結貸借対照表計上額
(百万円)

時価
(百万円)

差額
(百万円)

(1)有価証券及び投資有価証券(※2)

 

 

 

   その他有価証券

4,373

4,373

資産計

4,373

4,373

(1)社債

10,000

9,868

△131

(2)長期借入金

18,004

17,986

△17

負債計

28,004

27,855

△149

デリバティブ取引(※3)

 

 

 

 ①ヘッジ会計が適用されていないもの

(32)

(32)

 ②ヘッジ会計が適用されているもの

デリバティブ取引計

(32)

(32)

 

(※1)  「現金及び預金」、「受取手形及び売掛金」、「支払手形及び買掛金」、「短期借入金」、「未払法人税等」については、現金及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

 

(※2)  市場価格のない株式等は、「(1)有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分

前連結会計年度(百万円)

非上場株式

700

非連結子会社及び関連会社株式

739

出資金

346

 

 

(※3)  デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で正味の債務となる項目については(  )で示しております。

 

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

 

 

連結貸借対照表計上額
(百万円)

時価
(百万円)

差額
(百万円)

(1)有価証券及び投資有価証券(※2)

 

 

 

   その他有価証券

4,918

4,918

資産計

4,918

4,918

(1)社債

10,000

9,744

△255

(2)転換社債型新株予約権付社債

22,188

23,032

843

(3)長期借入金

16,725

16,713

△11

負債計

48,914

49,490

575

デリバティブ取引(※3)

 

 

 

 ①ヘッジ会計が適用されていないもの

23

23

 ②ヘッジ会計が適用されているもの

5

5

デリバティブ取引計

29

29

 

(※1)  「現金及び預金」、「受取手形及び売掛金」、「支払手形及び買掛金」、「短期借入金」、「未払法人税等」については、現金及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

 

(※2)  市場価格のない株式等は、「(1)有価証券及び投資有価証券」には含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分

当連結会計年度(百万円)

非上場株式

291

非連結子会社及び関連会社株式

1,246

出資金

360

 

 

(※3)  デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で正味の債務となる項目については(  )で示しております。

 

 

(注1)  金銭債権及び満期がある有価証券の連結決算日後の償還予定額

 

前連結会計年度(2023年11月30日)

 

 

1年内
(百万円)

1年超
5年以内
(百万円)

5年超
10年以内
(百万円)

10年超
(百万円)

現金及び預金

57,970

受取手形及び売掛金

28,645

有価証券及び投資有価証券

 

 

 

 

  その他有価証券

 

 

 

 

   国債・地方債等

1

7

   社債

100

合計

86,617

107

 

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

 

 

1年内
(百万円)

1年超
5年以内
(百万円)

5年超
10年以内
(百万円)

10年超
(百万円)

現金及び預金

55,774

受取手形及び売掛金

27,009

有価証券及び投資有価証券

 

 

 

 

  その他有価証券

 

 

 

 

   国債・地方債等

5

2

   社債

100

合計

82,889

2

 

 

 

(注2)  短期借入金、社債、転換社債型新株予約権付社債及び長期借入金の連結決算日後の返済予定額

 

前連結会計年度(2023年11月30日)

 

 

1年内
(百万円)

1年超
2年以内
(百万円)

2年超
3年以内
(百万円)

3年超
4年以内
(百万円)

4年超
5年以内
(百万円)

5年超
(百万円)

短期借入金

672

社債

5,000

5,000

長期借入金

1,638

4,227

968

4,056

35

7,077

合計

2,311

4,227

968

4,056

5,035

12,077

 

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

 

 

1年内
(百万円)

1年超
2年以内
(百万円)

2年超
3年以内
(百万円)

3年超
4年以内
(百万円)

4年超
5年以内
(百万円)

5年超
(百万円)

短期借入金

185

社債

5,000

5,000

転換社債型新株予約権付社債

22,188

長期借入金

4,181

986

4,417

38

3,037

4,063

合計

4,367

986

4,417

5,038

8,037

26,252

 

 

3  金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル2の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル1のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

 

(1)  時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

 

前連結会計年度(2023年11月30日)

(単位:百万円)

区分

時価

合計

レベル1

レベル2

レベル3

有価証券及び投資有価証券

 

 

 

 

  その他有価証券

 

 

 

 

   株式

4,270

4,270

   国債・地方債等

8

8

   社債

94

94

デリバティブ取引

 

 

 

 

  通貨関連

21

21

資産計

4,270

124

4,394

デリバティブ取引

 

 

 

 

  通貨関連

54

54

負債計

54

54

 

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

(単位:百万円)

区分

時価

合計

レベル1

レベル2

レベル3

有価証券及び投資有価証券

 

 

 

 

  その他有価証券

 

 

 

 

   株式

4,811

4,811

   国債・地方債等

7

7

   社債

99

99

デリバティブ取引

 

 

 

 

  通貨関連

55

55

資産計

4,811

162

4,973

デリバティブ取引

 

 

 

 

  通貨関連

26

26

負債計

26

26

 

 

 

(2)  時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

 

前連結会計年度(2023年11月30日)

(単位:百万円)

区分

時価

合計

レベル1

レベル2

レベル3

社債

9,868

9,868

長期借入金

17,986

17,986

負債計

27,855

27,855

 

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

(単位:百万円)

区分

時価

合計

レベル1

レベル2

レベル3

社債

9,744

9,744

転換社債型新株予約権付社債

23,032

23,032

長期借入金

16,713

16,713

負債計

49,490

49,490

 

 

(注)  時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

有価証券及び投資有価証券

上場株式は相場価格を用いて評価しております。上場株式は活発な市場で取引されているため、その時価をレベル1の時価に分類しております。

一方で、当社が保有している国債・地方債等及び社債は、市場での取引頻度が低く活発な市場における相場価格とは認められないため、その時価をレベル2の時価に分類しております。

 

デリバティブ取引

為替予約、直物為替先渡取引(NDF)の時価は、取引先金融機関等から提示された価格等に基づき算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

社債、転換社債型新株予約権付社債

取引金融機関等から提示された価格により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

長期借入金

元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定する方法によっており、レベル2の時価に分類しております。なお、1年内返済予定の長期借入金を含めて表示しております。

 

 

(有価証券関係)

1  その他有価証券

前連結会計年度(2023年11月30日)

 

 

種類

連結貸借対照表
計上額(百万円)

取得原価(百万円)

差額(百万円)

連結貸借対照表計上額
が取得原価を超えるも

(1) 株式

4,004

2,106

1,898

小計

4,004

2,106

1,898

連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの

 (1) 株式

265

507

△241

(2) 債券

102

108

△5

 小計

368

616

△247

合計

4,373

2,722

1,650

 

(注)非上場株式(連結貸借対照表計上額  700百万円)については、市場価格のない株式等であることから、上記の「その他有価証券」には含めておりません。

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

 

 

種類

連結貸借対照表
計上額(百万円)

取得原価(百万円)

差額(百万円)

連結貸借対照表計上額
が取得原価を超えるも

(1) 株式

4,345

2,016

2,328

(2) 債券

7

7

0

小計

4,352

2,023

2,328

連結貸借対照表計上額が取得原価を超えないもの

 (1) 株式

466

735

△269

(2) 債券

99

100

△0

 小計

565

835

△269

合計

4,918

2,859

2,059

 

(注)非上場株式(連結貸借対照表計上額  291百万円)については、市場価格のない株式等であることから、上記の「その他有価証券」には含めておりません。

 

2  連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(自 2022年12月1日  至 2023年11月30日)

 

種類

売却額(百万円)

売却益の合計額
(百万円)

売却損の合計額
(百万円)

株式

11

2

1

 

 

当連結会計年度(自 2023年12月1日  至 2024年11月30日)

 

種類

売却額(百万円)

売却益の合計額
(百万円)

売却損の合計額
(百万円)

株式

297

212

162

 

 

3  減損処理を行った有価証券

前連結会計年度(自 2022年12月1日  至 2023年11月30日)

 

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

当連結会計年度(自 2023年12月1日  至 2024年11月30日)

 

該当事項はありません。

 

(デリバティブ取引関係)

1  ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

 通貨関連

前連結会計年度(2023年11月30日)

区分

取引の種類

契約額等
(百万円)

契約額等のうち
1年超
(百万円)

時価
(百万円)

評価損益
(百万円)

市場取引以外の
取引

為替予約取引

 

 

 

 

 売建

 

 

 

 

  米ドル

897

21

21

  ユーロ

714

△7

△7

 買建

 

 

 

 

  円

129

△3

△3

直物為替先渡取引(NDF)

 

 

 

 

 売建

 

 

 

 

  台湾ドル

1,602

△43

△43

 

合計

3,344

△32

△32

 

(注) 上記の直物為替先渡取引(NDF)は、当社の連結子会社に対する貸付金をヘッジ対象としており、個別財務諸表上

   はヘッジ会計が適用されておりますが、連結財務諸表上は当該連結会社間取引が消去されるため、ヘッジ会計

   が適用されておりません。

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

区分

取引の種類

契約額等
(百万円)

契約額等のうち
1年超
(百万円)

時価
(百万円)

評価損益
(百万円)

市場取引以外の
取引

為替予約取引

 

 

 

 

 売建

 

 

 

 

  米ドル

1,331

△10

△10

  ユーロ

827

35

35

 買建

 

 

 

 

  円

412

△1

△1

  米ドル

813

△3

△3

  ユーロ

117

△9

△9

直物為替先渡取引(NDF)

 

 

 

 

 売建

 

 

 

 

  台湾ドル

947

14

14

 

合計

4,450

23

23

 

(注) 上記の直物為替先渡取引(NDF)は、当社の連結子会社に対する貸付金をヘッジ対象としており、個別財務諸表上

   はヘッジ会計が適用されておりますが、連結財務諸表上は当該連結会社間取引が消去されるため、ヘッジ会計

   が適用されておりません。

 

2  ヘッジ会計が適用されているデリバティブ取引

 通貨関連

前連結会計年度(2023年11月30日)

 該当事項はありません。

 

当連結会計年度(2024年11月30日)

ヘッジ会計の方法

取引の種類

主なヘッジ対象

契約額等
(百万円)

契約額等のうち
1年超
(百万円)

時価
(百万円)

原則的処理方法

為替予約取引

 

 

 

 

 売建

 

 

 

 

  米ドル

外貨建予定取引

456

5

 

合計

 

456

5

 

 

(退職給付関係)

1 採用している退職給付制度の概要

当社は確定拠出年金制度を採用しております。

また、一部の連結子会社は積立型、非積立型の確定給付制度(退職年金制度、退職一時金制度)及び確定拠出年金制度を採用しております。

なお、一部の連結子会社は簡便法により退職給付に係る負債及び退職給付費用を計算しております。

 

2 確定給付制度

(1) 退職給付債務の期首残高と期末残高の調整表(簡便法を適用した制度を除く。)

(百万円)

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

退職給付債務の期首残高

306

241

勤務費用

2

2

利息費用

11

9

数理計算上の差異の発生額

△18

17

退職給付の支払額

△65

△66

その他

4

△5

退職給付債務の期末残高

241

199

 

  (注)  その他は、海外子会社の退職給付に係る負債から発生した換算差額等であります。

 

(2) 年金資産の期首残高と期末残高の調整表(簡便法を適用した制度を除く。)

(百万円)

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

年金資産の期首残高

412

381

期待運用収益

6

4

数理計算上の差異の発生額

1

33

事業主からの拠出額

0

0

退職給付の支払額

△56

△56

その他

18

△5

年金資産の期末残高

381

358

 

  (注)  その他は、海外子会社の退職給付に係る資産から発生した換算差額等であります。

 

(3) 簡便法を適用した制度の退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

(百万円)

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

退職給付に係る負債の期首残高

795

910

退職給付費用

373

404

退職給付の支払額

△38

△94

制度への拠出額

△215

△234

新規連結による増加額

1

9

連結除外による減少額

△42

その他

35

△4

退職給付に係る負債の期末残高

910

991

 

  (注)  その他は、海外子会社の退職給付に係る負債から発生した換算差額等であります。

 

 

(4) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

(百万円)

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

積立型制度の退職給付債務

1,892

1,804

年金資産

△2,048

△1,982

 

△156

△177

非積立型制度の退職給付債務

927

1,010

連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額

770

833

 

 

 

退職給付に係る負債

990

1,067

退職給付に係る資産

△219

△234

連結貸借対照表に計上された負債と資産の純額

770

833

 

  (注)  簡便法を適用した制度を含みます。

 

(5) 退職給付費用及びその内訳項目の金額

(百万円)

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

勤務費用

2

2

利息費用

11

9

期待運用収益

△6

△4

数理計算上の差異の費用処理額

△19

△15

簡便法で計算した退職給付費用

373

404

確定給付制度に係る退職給付費用

362

395

 

 

(6) 年金資産に関する事項

①年金資産の主な内訳

年金資産合計に対する主な分類ごとの比率は次のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

債券、受益証券等

62.53%

62.34%

現金及び預金

15.81%

14.69%

株式

11.63%

11.75%

その他

10.03%

11.22%

合計

100.00%

100.00%

 

 

②長期期待運用収益率の設定方法

年金資産の長期期待運用収益率を決定するため、現在及び予想される年金資産の配分と年金資産を構成する多様な資産からの現在及び将来期待される長期の収益率を考慮しております。

 

(7) 数理計算上の計算基礎に関する事項

主要な数理計算上の計算基礎

 

前連結会計年度

(自  2022年12月1日

至  2023年11月30日)

当連結会計年度

(自  2023年12月1日

至  2024年11月30日)

割引率

1.30%

1.55%

長期期待運用収益率

1.30%

1.55%

予定昇給率

2.00%

2.00%

 

   (注)上記の計算基礎は、主要な会社の数値を使用しております。

 

3 確定拠出制度

当社及び連結子会社の確定拠出制度への要拠出額は、前連結会計年度974百万円、当連結会計年度1,025百万円であります。

 

(ストック・オプション等関係)

該当事項はありません。

 

 

 

(税効果会計関係)

1  繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

(繰延税金資産)

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

棚卸資産評価損

1,120百万円

1,118百万円

一括償却資産

99百万円

111百万円

未払事業税

99百万円

107百万円

貸倒引当金

149百万円

141百万円

退職給付に係る負債

123百万円

142百万円

繰越欠損金

260百万円

427百万円

棚卸資産、固定資産未実現利益

2,769百万円

2,884百万円

会員権評価損

39百万円

39百万円

投資有価証券評価損

218百万円

217百万円

関係会社株式評価損

276百万円

276百万円

減価償却超過額

492百万円

526百万円

その他

777百万円

1,014百万円

  繰延税金資産  小計

6,430百万円

7,009百万円

評価性引当額

△697百万円

△845百万円

  繰延税金資産  合計

5,732百万円

6,164百万円

 

(繰延税金負債)

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

固定資産圧縮積立金

△124百万円

△102百万円

その他有価証券評価差額金

△343百万円

△474百万円

在外子会社の減価償却不足額

△2,183百万円

△2,213百万円

在外子会社の留保利益

△106百万円

△113百万円

企業結合により識別された無形資産

△96百万円

△778百万円

その他

△847百万円

△860百万円

  繰延税金負債  合計

△3,702百万円

△4,543百万円

繰延税金資産の純額

2,030百万円

1,620百万円

 

 

(表示方法の変更)

前連結会計年度において、繰延税金資産の「その他」に含めておりました「減価償却超過額」及び繰延税金負債の「その他」に含めておりました「企業結合により識別された無形資産」は、重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の注記の組み替えを行っております。

この結果、前連結会計年度において繰延税金資産の「その他」に表示していた1,270百万円は、「減価償却超過額」492百万円、「その他」777百万円に、繰延税金負債の「その他」に表示していた△944百万円は、「企業結合により識別された無形資産」△96百万円、「その他」△847百万円にそれぞれ組み替えております。

 

 

2  法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前連結会計年度
(2023年11月30日)

当連結会計年度
(2024年11月30日)

法定実効税率

30.6%

30.6%

  (調整)

 

 

  交際費等永久に損金に
  算入されない項目

0.3%

0.4%

  受取配当金等永久に益金に
  算入されない項目

△0.1%

△0.1%

  住民税均等割額

0.2%

0.2%

  在外子会社との税率の差異

△3.8%

△4.2%

  のれん償却額

1.3%

1.6%

  未実現利益消去に係る
  税効果調整差異

0.1%

0.0%

  評価性引当額の増減

0.7%

0.4%

 外国源泉税額

0.6%

1.5%

  在外子会社の留保利益

△0.3%

0.0%

  その他

△1.0%

△1.1%

  税効果会計適用後の法人税等の
  負担率

28.6%

29.3%

 

 

(企業結合等関係)

取得による企業結合

1 企業結合の概要

  (1) 被取得企業の名称及び事業の内容

被取得企業の名称    Precision Tools Holding B.V. 他8社

事業の内容          精密切削工具の製造及び販売

  (2) 企業結合を行った主な理由

眼鏡・眼内レンズ向けダイヤモンド工具の世界トップレベルのメーカーである同社を当社グループに加えることにより、新たな顧客分野とダイヤモンド工具の研削技術を獲得し、微細精密加工分野の拡大を図ることが目的であります。

  (3) 企業結合日

2024年7月23日(株式取得日)

2024年8月31日(みなし取得日)

  (4) 企業結合の法的形式

株式取得

  (5) 結合後企業の名称

Precision Tools Holding B.V. 他8社

  (6) 取得した議決権比率

100%

  (7) 取得企業を決定するに至った主な根拠

当社の連結子会社であるOSG Europe S.A.が現金を対価とする株式取得により議決権の100%を取得したためであります。

 

2 連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

2024年9月1日から2024年11月30日まで

 

3 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価    現金及び預金

5,668百万円

取得原価

5,668百万円

 

 

 

4 主要な取得関連費用の内容及び金額

デューデリジェンス費用等 124百万円

 

5 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

  (1) 発生したのれんの金額

2,064百万円(12,864千ユーロ)

  (2) 発生原因

取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回ったため、その差額をのれんとして認識しております。

  (3) 償却方法及び償却期間

15年間にわたる均等償却

 

6 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産

1,052百万円

固定資産

3,977百万円

のれん

2,064百万円

資産合計

7,094百万円

流動負債

381百万円

固定負債

1,040百万円

負債合計

1,421百万円

 

 

7 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

売上高

1,994百万円

営業損失(△)

△200百万円

経常損失(△)

△332百万円

親会社株主に帰属する当期純損失(△)

△113百万円

 

 

(概算額の算定方法)

企業結合が当連結会計年度開始の日に完了したと仮定して算定された売上高及び損益情報と、取得企業の連結損益計算書における売上高及び損益情報との差額を、影響の概算額としております。また、のれんが当期首に発生したものとしてその償却額を算定し、概算額に含めております。

なお、当該概算額は監査証明を受けておりません。

 

(資産除去債務関係)

該当事項はありません。

 

(賃貸等不動産関係)

賃貸等不動産の総額に重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

 

(収益認識関係)

1 顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前連結会計年度(自 2022年12月1日 至 2023年11月30日)

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

 

 

日本

米州

欧州・
アフリカ

アジア

合計

切削工具

ねじ切り工具

8,538

13,051

10,572

16,888

49,050

ミーリングカッター

10,655

6,024

7,488

3,816

27,983

ドリル他切削工具

16,468

9,494

10,665

6,257

42,886

転造工具

4,037

2,761

436

3,799

11,035

測定工具

1,360

259

5

343

1,968

その他

機械

4,383

264

991

202

5,843

その他 

4,175

271

3,429

1,058

8,934

顧客との契約から生じる収益

49,619

32,126

33,590

32,367

147,703

外部顧客への売上高

49,619

32,126

33,590

32,367

147,703

 

 

当連結会計年度(自 2023年12月1日 至 2024年11月30日)

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

 

 

日本

米州

欧州・
アフリカ

アジア

合計

切削工具

ねじ切り工具

9,403

13,712

10,619

17,950

51,686

ミーリングカッター

10,812

6,486

8,356

3,711

29,366

ドリル他切削工具

16,455

10,543

12,391

6,714

46,105

転造工具

3,990

2,842

435

3,832

11,100

測定工具

1,399

264

10

730

2,405

その他

機械

4,090

465

1,231

132

5,919

その他 

4,364

223

3,491

854

8,933

顧客との契約から生じる収益

50,516

34,537

36,536

33,926

155,517

外部顧客への売上高

50,516

34,537

36,536

33,926

155,517

 

(注) 当連結会計年度より、「その他切削工具」を「ドリル他切削工具」に変更しております。この変更は名称の変更のみであり、その内容に与える影響はありません。

 

2 顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項) 4 会計方針に関する事項 (5)重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

 

3 顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債の残高等

 

 

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

当連結会計年度

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

26,885

28,645

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

28,645

27,009

契約資産(期首残高)

契約資産(期末残高)

1,234

契約負債(期首残高)

610

897

契約負債(期末残高)

897

1,331

 

顧客との契約から生じた債権及び契約資産は、連結貸借対照表上は受取手形、売掛金及び契約資産に含めております。

契約資産は、主に顧客仕様の機器等の製造において進捗度の測定に基づいて認識した売上収益に係る未請求売掛金であり、対価に対する当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権へ振替えます。

契約負債は、製品の引渡前に顧客から受け取った前受金であり、連結貸借対照表上、流動負債の「その他」に含めております。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

前連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債の残高に含まれていた額は、610百万円であります。

当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債の残高に含まれていた額は、897百万円であります。

 

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、残存履行義務に配分した取引価格については、当初に予想される契約期間が1年を超える重要な取引がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。