【注記事項】
(重要な会計方針)

1  棚卸資産の評価基準及び評価方法

(1) 販売用不動産

個別法による原価法(収益性の低下による簿価切下げの方法)

 

(2) 未成工事支出金

個別法による原価法

 

(3) 未成業務支出金

個別法による原価法

 

2  固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。ただし、1998年4月1日以降に取得した建物(建物附属設備は除く)並びに2016年4月1日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物            3~38年

構築物           2~20年

工具、器具及び備品     2~15年

 

(2) 無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、主な償却年数は次のとおりであります。

ソフトウエア(自社利用)  社内における利用可能期間(5年)

 

(3) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

 

3 繰延資産の処理方法

株式交付費

支出時に全額費用として処理しております。

 

4  引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

 

(2) 役員賞与引当金

役員賞与支払いに備えるため、支給見込額に基づき計上しております。

 

(3) 受注損失引当金

受注業務に係る将来の損失に備えるため、損失の発生が見込まれ、かつ、その金額を合理的に見積ることができる業務について、損失見込相当額を個別に見積り、同額を引当計上しております。

 

(4) 損害補償損失引当金

将来の損害補償の履行に伴い発生するおそれのある損失に備えるため、損失の発生が見込まれ、かつ、その金額を合理的に見積ることができるものについて、損失見込相当額を引当計上しております。

 

5  収益及び費用の計上基準

フレキシブルワークプレイス事業では、企画・設計・施工サービス及びオフィス賃貸サービスを行っております。

企画・設計・施工サービスでは、顧客との契約に基づき設計及び工事監理業務、建設工事を請負っております。これらの契約においては、履行義務の充足にかかる進捗度を合理的に見積ることができないが、当該履行義務を充足する際に発生する費用を回収することが見込まれる場合には、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積ることができる時まで、原価回収基準により収益を認識しております。なお、施工サービスのうち取引開始から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い場合は、一定の期間にわたり収益を認識するのではなく、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

また、オフィス賃貸サービスにおける顧客との賃貸借契約に基づく賃貸借収入等は、「リース取引に関する会計基準」(企業会計基準第13号)に従い、賃貸借契約期間にわたって収益を認識しております。

 

6 キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

 

(重要な会計上の見積り)

1. 固定資産の減損

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

 

 

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

有形固定資産

5,393,194

8,153,064

無形固定資産

70,524

58,505

減損損失

46,858

87,858

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 算出方法

固定資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額を貸借対照表価額としております。当社はキャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主に物件を基準としてグルーピングを行っており、資産又は資産グループにおいて営業活動から生ずる損益等の継続的なマイナス、経営環境の著しい悪化、市場価格の著しい下落等の減損の兆候があると認められた場合には、減損損失の認識の要否を判定しております。判定の結果、割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回り、減損損失の認識が必要と判断された場合、帳簿価額を回収可能価額(正味売却価額又は使用価値のいずれか高い価額)まで減額し、帳簿価額の減少額は減損損失として計上しております。

 

② 主要な仮定

減損の兆候の判定及び回収可能価額の見積りにおける主要な仮定は、物件別の事業計画を基礎とした将来キャッシュ・フローであり、これらは物件の立地や過去の実績に基づいた賃料、稼働率等を踏まえて見積もっております。

 

③ 翌事業年度の財務諸表に与える影響

将来の市況悪化等により事業計画が修正される等主要な仮定に変動が生じた場合、翌事業年度以降に追加の減損損失の計上が必要となる可能性があります。

 

 

(未適用の会計基準等)

・「リースに関する会計基準」(企業会計基準第34号 2024年9月13日 企業会計基準委員会)

・「リースに関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第33号 2024年9月13日 企業会計基準委員会)

ほか、関連する企業会計基準、企業会計基準適用指針、実務対応報告及び移管指針の改正

 

(1) 概要

企業会計基準委員会において、日本基準を国際的に整合性のあるものとする取組みの一環として、借手の全てのリースについて資産及び負債を認識するリースに関する会計基準の開発に向けて、国際的な会計基準を踏まえた検討が行われ、基本的な方針として、IFRS第16号の単一の会計処理モデルを基礎とするものの、IFRS第16号の全ての定めを採り入れるのではなく、主要な定めのみを採り入れることにより、簡素で利便性が高く、かつ、IFRS第16号の定めを個別財務諸表に用いても、基本的に修正が不要となることを目指したリース会計基準等が公表されました。

借手の会計処理として、借手のリースの費用配分の方法については、IFRS第16号と同様に、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、全てのリースについて使用権資産に係る減価償却費及びリース負債に係る利息相当額を計上する単一の会計処理モデルが適用されます。

 

(2) 適用予定日

2028年9月期の期首より適用予定であります。

 

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「リースに関する会計基準」等の適用による財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

 

(表示方法の変更)

(損益計算書関係)

前事業年度において、「営業外費用」の「その他」に含めていた「減価償却費」は、営業外費用の総額の100分の10を超えたため、当事業年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外費用」の「その他」に表示していた133千円は、「減価償却費」133千円として組み替えております。

 

 

(貸借対照表関係)

※1  棚卸資産及び受注損失引当金の表示

損失が見込まれる請負契約に係る棚卸資産と受注損失引当金は、相殺せずに両建てで表示しております。

受注損失引当金に対応する棚卸資産の額

 

前事業年度
(2023年9月30日)

当事業年度
(2024年9月30日)

未成工事支出金

33

千円

千円

未成業務支出金

1,888

合計

1,921

千円

千円

 

 

※2  担保資産及び担保付債務

担保に供している資産及び担保付債務は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年9月30日)

当事業年度
(2024年9月30日)

販売用不動産

755,946

千円

2,063,216

千円

建物

915,662

1,453,637

土地

2,228,506

4,405,596

3,900,115

千円

7,922,451

千円

 

 

 

前事業年度
(2023年9月30日)

当事業年度
(2024年9月30日)

短期借入金

1,800,000

千円

千円

1年内返済予定の長期借入金

146,991

3,464,876

長期借入金

1,639,255

3,938,269

3,586,246

千円

7,403,145

千円

 

 

※3 販売用不動産及び固定資産の保有目的の変更

前事業年度(2023年9月30日)

保有目的の変更に伴い、固定資産として保有していた物件について、有形固定資産954,002千円(建物556,180千円、土地381,978千円等)を販売用不動産へ振替えております。

 

当事業年度(2024年9月30日)

該当事項はありません。

 

 

(損益計算書関係)

※1  顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、財務諸表「注記事項 (収益認識関係) 1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

 

※2  売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額は、次のとおりであります。

前事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

17,269

千円

2,984

千円

 

 

※3  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

役員報酬

86,100

千円

93,900

千円

給与手当

91,938

 〃

88,391

 〃

役員賞与引当金繰入額

18,000

 〃

18,000

 〃

業務委託費

49,525

 〃

88,951

 〃

減価償却費

9,248

 〃

10,011

 〃

貸倒引当金繰入額

192

 〃

520

 〃

 

 

おおよその割合

販売費

6.5%

7.3%

一般管理費

93.5〃

92.7〃

 

 

※4  固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2022年10月1日

2023年9月30日)

当事業年度

(自 2023年10月1日

2024年9月30日)

建物

6,894

千円

千円

構築物

215

工具、器具及び備品

139

7,249

千円

千円

 

 

 

※5  減損損失

前事業年度(自 2022年10月1日  至 2023年9月30日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所

用途

種類

減損損失(千円)

東京都目黒区

事業用資産

建物

41,543

構築物

265

工具、器具及び備品

4,731

ソフトウエア

317

 

当社はキャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主に物件を基準としてグルーピングを行っております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる物件において、事業用資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額46,858千円を減損損失として特別損失に計上しております。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを主として4.56%で現在価値に割り引いて算定しております。

 

当事業年度(自 2023年10月1日  至 2024年9月30日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

場所

用途

種類

減損損失(千円)

東京都渋谷区

事業用資産

建物

76,448

構築物

149

工具、器具及び備品

11,137

ソフトウエア

122

 

当社はキャッシュ・フローを生み出す最小単位として、主に物件を基準としてグルーピングを行っております。

営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる物件において、事業用資産の帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額87,858千円を減損損失として特別損失に計上しております。

なお、回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを主として3.26%で現在価値に割り引いて算定しております。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自 2022年10月1日  至 2023年9月30日

1.発行済株式及び自己株式に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

発行済株式

 

 

 

 

普通株式(株)

20,000

2,761,200

2,781,200

自己株式

 

 

 

 

普通株式(株)

 

(変動事由の概要)

普通株式の増加数の主な内訳は、次のとおりであります。

株式分割による増加 1,980,000株

有償一般募集による増加 670,000株

有償第三者割当による増加 100,500株

ストック・オプションの権利行使による増加 10,700株

 

2.新株予約権等に関する事項

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当事業
年度末残高
(千円)

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

合計

 

 

当事業年度(自 2023年10月1日  至 2024年9月30日

1.発行済株式及び自己株式に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

発行済株式

 

 

 

 

普通株式(株)

2,781,200

41,600

2,822,800

自己株式

 

 

 

 

普通株式(株)

419

419

 

(変動事由の概要)

普通株式の増加数の主な内訳は、次のとおりであります。

ストック・オプションの権利行使による増加 23,100株

譲渡制限付株式報酬としての割当 18,500株

 

自己株式の増加数の主な内訳は、次のとおりであります。

2023年12月14日の取締役会決議による従業員向け譲渡制限付株式報酬対象者の退職に伴う自己株式の無償取得による増加 300株

単元未満株式の買取による増加 119株

 

 

2.新株予約権等に関する事項

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当事業
年度末残高
(千円)

当事業年度期首

増加

減少

当事業年度末

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

第5回新株予約権(有償)

324

第6回新株予約権(有償)

19,074

合計

19,398

 

(注)1.第6回新株予約権(有償)は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

 

 

(キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自 2022年10月1日

2023年9月30日)

当事業年度

(自 2023年10月1日

2024年9月30日)

現金及び預金

1,962,754

千円

1,130,352

千円

預入期間が3か月を超える定期預金

 〃

 〃

現金及び現金同等物

1,962,754

千円

1,130,352

千円

 

 

(リース取引関係)

1.オペレーティング・リース取引

(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

 

 

前事業年度
 (2023年9月30日)

当事業年度
 (2024年9月30日)

 

1年内

2,384,221

千円

2,679,172

千円

1年超

18,782,920

20,049,908

合計

21,167,142

千円

22,729,080

千円

 

 

 

(金融商品関係)

1.金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社は資金計画に基づき必要な資金は銀行借入により調達しております。また、資金運用に関しては、短期的な預金等に限定し、デリバティブ取引は行わない方針であります。

 

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である営業未収入金及び完成工事未収入金は、顧客の信用リスクに晒されています。

敷金及び保証金は、主に賃借物件において預託しているものでありますが、取引先企業等の財務状況等に関する信用リスクに晒されております。

営業未払金、未払金、未払費用、預り金及び未払法人税等は、概ね1年以内の支払期日です。これらの債務は、流動性リスクに晒されております。

借入金及び社債は、主に営業目的及び事業戦略上の投資に必要な資金の調達を目的としたものであります。変動金利の借入金は、金利の変動リスクに晒されております。

預り保証金は、テナント賃貸借契約等に係る敷金及び保証金であり、テナントごとに残高を管理しております。

 

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、物件管理表に基づき、物件及び取引先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、適宜信用状況を把握しております。

② 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、適時に資金繰計画を作成・更新することにより、手元流動性の維持を図り、流動性リスクを管理しております。

③ 金利変動リスクの管理

当社は、定期的な金利動向の把握と、一部の借入金については金利を固定化することにより、リスク低減を図っております。

 

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

 

2.金融商品の時価等に関する事項

貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前事業年度(2023年9月30日)

 

 

貸借対照表計上額

(千円)

時価

(千円)

差額

(千円)

(1) 敷金及び保証金

1,633,346

1,481,379

△151,966

資産計

1,633,346

1,481,379

△151,966

(1) 長期借入金(*2)

3,929,181

3,895,500

△33,681

(2) 預り保証金

1,451,499

1,425,099

△26,399

負債計

5,380,681

5,320,600

△60,081

 

(*1) 「現金及び預金」「営業未収入金」「完成工事未収入金」「営業未払金」「短期借入金」「未払金」「未払費用」「預り金」「未払法人税等」は、現金であること、または短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) 1年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めて表示しております。

 

 

当事業年度(2024年9月30日)

 

 

貸借対照表計上額

(千円)

時価

(千円)

差額

(千円)

(1) 敷金及び保証金

1,804,402

1,631,043

△173,359

資産計

1,804,402

1,631,043

△173,359

(1) 長期借入金(*2)

9,706,811

9,689,403

△17,408

(2) 預り保証金

1,553,128

1,540,961

△12,166

負債計

11,259,939

11,230,364

△29,574

 

(*1) 「現金及び預金」「営業未収入金」「完成工事未収入金」「営業未払金」「短期借入金」「未払金」「未払費用」「預り金」「未払法人税等」は、現金であること、または短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2) 1年内返済予定の長期借入金は、長期借入金に含めて表示しております。

 

(注1) 金銭債権の決算日後の償還予定額

 

前事業年度(2023年9月30日)

 

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

1,962,754

-

-

-

営業未収入金

601,902

-

-

-

完成工事未収入金

72,344

-

-

-

敷金及び保証金

6,549

351,923

700,175

574,698

合計

2,643,550

351,923

700,175

574,698

 

 

当事業年度(2024年9月30日)

 

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

1,130,352

-

-

-

営業未収入金

689,042

-

-

-

完成工事未収入金

6,184

-

-

-

敷金及び保証金

59,712

358,216

765,416

621,058

合計

1,885,292

358,216

765,416

621,058

 

 

(注2) 長期借入金の決算日後の返済予定額

 

前事業年度(2023年9月30日)

 

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

短期借入金

1,842,000

-

-

-

-

-

長期借入金

791,965

644,466

491,174

332,647

256,106

1,412,822

合計

2,633,965

644,466

491,174

332,647

256,106

1,412,822

 

 

 

当事業年度(2024年9月30日)

 

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

短期借入金

-

-

-

-

-

-

長期借入金

4,126,706

2,627,414

1,448,696

301,142

236,266

966,586

合計

4,126,706

2,627,414

1,448,696

301,142

236,266

966,586

 

 

3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル2の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル1のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

(1) 時価で貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

 

(2) 時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度(2023年9月30日)

 

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金及び保証金

-

-

1,481,379

1,481,379

資産計

-

-

1,481,379

1,481,379

長期借入金

-

3,895,500

-

3,895,500

預り保証金

-

-

1,425,099

1,425,099

負債計

-

3,895,500

1,425,099

5,320,600

 

 

当事業年度(2024年9月30日)

 

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金及び保証金

-

-

1,631,043

1,631,043

資産計

-

-

1,631,043

1,631,043

長期借入金

-

9,689,403

-

9,689,403

預り保証金

-

-

1,540,961

1,540,961

負債計

-

9,689,403

1,540,961

11,230,364

 

 

(注) 時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

敷金及び保証金

敷金及び保証金の時価は、預託期間を見積り、当該期間に対応する国債の利回りで割り引いた現在価値により算定しており、レベル3の時価に分類しております。

 

 

長期借入金

これらの時価は、元利金の合計額を新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

預り保証金

預り保証金の時価は、過去実績やテナントの状況等を勘案して預託期間を合理的に見積り、当該期間に対応する国債の利回りに信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル3の時価に分類しております。

 

 

(ストック・オプション等関係)

1.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

(単位:千円)

 

前事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

売上原価

-

2,782

販売費及び一般管理費の

株式報酬費用

-

14,708

 

 

2.権利不行使による失効により利益として計上した金額

(単位:千円)

 

前事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

新株予約権戻入益

5,338

 

 

3.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1) ストック・オプションの内容

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

第5回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社取締役 3名

当社監査役 1名

当社従業員 1名

当社従業員 48名

当社従業員 2名

当社取締役 3名

株式の種類別のストック・オプションの数 (注)1

普通株式 52,500株

普通株式 22,500株

普通株式 2,800株

普通株式 54,000株

付与日

2019年3月15日

2019年10月18日

2020年10月30日

2023年11月15日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

2021年3月1日~2029年1月28日

2021年10月18日~2029年10月16日

2022年11月1日~2030年10月15日

2023年11月15日~2033年10月31日

 

 

 

第6回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社取締役 3名

当社従業員 8名

株式の種類別のストック・オプションの数 (注)1

普通株式 44,000株

付与日

2023年11月15日

権利確定条件

(注)2

対象勤務期間

2023年11月16日~2024年12月31日

権利行使期間

2025年1月1日~2033年10月31日

 

 

(注) 1.株式数に換算して記載しております。なお、2023年2月28日付株式分割(1株につき100株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

2.権利確定条件は、以下のとおりであります。

(1) 新株予約権者は、2024年9月期から2026年9月期までのいずれかの期において、当社の営業利益が、下記(a)から(c)に記載したいずれかの条件を一度でも充たした場合、付与された本新株予約権のうち、各号に掲げる割合(以下、「行使可能割合」という。)を上限として本新株予約権を行使することができる。

    (a) 営業利益が640百万円を超過した場合: 行使可能割合15%

    (b) 営業利益が740百万円を超過した場合: 行使可能割合50%

    (c) 営業利益が860百万円を超過した場合: 行使可能割合100%

    なお、上記における営業利益の判定に際しては、当社の有価証券報告書に記載される損益計算書(連結損益計算書を作成している場合には連結損益計算書、以下同様。)における営業利益の数値を用いるものとし、適用される会計基準の変更や当社の業績に多大な影響を及ぼす企業買収等の事象が発生し当社の損益計算書に記載された実績数値で判定を行うことが適切ではないと取締役会が判断した場合には、当社は合理的な範囲内で当該企業買収等の影響を排除し、判定に使用する実績数値の調整を行うことができるものとする。また、当該損益計算書に本新株予約権に係る株式報酬費用が計上されている場合には、これによる影響を排除した株式報酬費用控除前営業利益をもって判定するものとする。

(2) 新株予約権者は、新株予約権の権利行使時において、当社又は当社関係会社の取締役、監査役又は従業員であることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職、その他正当な理由があると取締役会が認めた場合は、この限りではない。

(3) 新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。

(4) 本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過することとなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。

(5) 本新株予約権1個未満の行使を行うことはできない。

 

 

 

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

①  ストック・オプションの数

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

第5回新株予約権

権利確定前(株)

 

 

 

 

  前事業年度末

-

-

-

-

  付与

-

-

-

54,000

  失効

-

-

-

-

  権利確定

-

-

-

54,000

  未確定残

-

-

-

-

権利確定後(株)

 

 

 

 

  前事業年度末

43,000

12,100

2,800

-

  権利確定

-

-

-

54,000

  権利行使

15,500

7,600

-

-

  失効

-

-

-

-

  未行使残

27,500

4,500

2,800

54,000

 

 

 

第6回新株予約権

権利確定前(株)

 

  前事業年度末

-

  付与

44,000

  失効

-

  権利確定

-

  未確定残

44,000

権利確定後(株)

 

  前事業年度末

-

  権利確定

-

  権利行使

-

  失効

-

  未行使残

-

 

(注) 2023年2月28日付株式分割(1株につき100株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

 

②  単価情報

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

第5回新株予約権

権利行使価格(円)

158

158

808

2,002

行使時平均株価(円)

1,739

1,713

-

-

付与日における公正な評価単価(円)

-

-

-

1

 

 

 

第6回新株予約権

権利行使価格(円)

1,820

行使時平均株価(円)

-

付与日における公正な評価単価(円)

665

 

(注) 2023年2月28日付株式分割(1株につき100株の割合)による分割後の価格に換算して記載しております。

 

4.当事業年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

(1) 使用した評価技法  モンテカルロ・シミュレーション

(2) 主な基礎数値及びその見積方法

 

第5回新株予約権

第6回新株予約権

株価変動性     (注)1

51.88%

48.99%

予想残存期間    (注)2

10年

5.6年

配当利回り     (注)3

0%

0%

無リスク利子率   (注)4

0.849%

0.452%

 

(注) 1.類似上場企業のボラティリティの単純平均に基づいております。

2.第5回新株予約権については、割当日から権利行使期間満了時までの期間であります。第6回新株予約権については、十分なデータの蓄積がなく、合理的な見積りが困難であるため、権利行使期間の中間点において行使されるものと推定して見積っております。

3.直近の配当実績に基づき算出しております。

4.予想残存期間に対応する国債の利回りであります。

 

5.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

 

6.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

当事業年度末における本源的価値の合計額

57,061千円

当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

36,330千円

 

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
 (2023年9月30日)

 

当事業年度
 (2024年9月30日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

 役員賞与引当金

5,511

千円

 

5,511

千円

 受注損失引当金

4,692

 

710

 損害補償損失引当金

-

 

12,860

 未払費用

20,337

 

21,862

 貸倒引当金

102

 

161

 譲渡制限付株式報酬

-

 

4,228

 未払事業税

4,848

 

9,696

 減価償却超過額

178,279

 

200,766

 資産除去債務

55,332

 

60,035

 その他

1,337

 

3,358

繰延税金資産小計

270,442

千円

 

319,191

千円

評価性引当額

-

 

-

繰延税金資産合計

270,442

千円

 

319,191

千円

 

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 資産除去債務に対応する除去費用

△54,889

千円

 

△59,290

千円

 その他

-

 

△119

繰延税金負債合計

△54,889

千円

 

△59,409

千円

繰延税金資産純額

215,552

千円

 

259,782

千円

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

 

前事業年度
 (2023年9月30日)

 

当事業年度
 (2024年9月30日)

法定実効税率

30.62

 

30.62

(調整)

 

 

 

 

 

交際費等の永久に損金に算入されない項目

-

 

0.39

住民税均等割等

0.67

 

0.48

株式報酬費用

-

 

1.00

税額控除

△3.88

 

△1.60

税率変更による影響

6.40

 

-

その他

0.77

 

0.15

税効果会計適用後の法人税等の負担率

34.58

 

31.04

 

 

 

 

(資産除去債務関係)

資産除去債務のうち貸借対照表に計上しているもの

 

(1) 当該資産除去債務の概要

運営物件の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

 

(2) 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用見込期間を用途により9年から20年と見積り、割引率は0%から1.183%を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

 

(3) 当該資産除去債務の総額の増減

前事業年度において、一部の運営物件における原状回復義務等として計上していた資産除去債務について、履行義務が消滅する見込みとなったことから、見積りの変更による減少額13,871千円を変更前の資産除去債務残高から減算しております。

 

 

前事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

 

期首残高

127,043

千円

180,705

千円

有形固定資産の取得に伴う増加額

66,851

14,371

時の経過による調整額

681

989

見積りの変更による減少額

△13,871

-

期末残高

180,705

千円

196,067

千円

 

 

 

(賃貸等不動産関係)

当社は、東京都において、賃貸用のオフィスビル(土地を含む。)を有しております。

2023年9月期における当該賃貸等不動産に関する賃貸損益は112,581千円(賃貸収益は売上高に、主な賃貸費用は売上原価に計上)であります。

2024年9月期における当該賃貸等不動産に関する賃貸損益は56,185千円(賃貸収益は売上高に、主な賃貸費用は売上原価に計上)であります。

また、当該賃貸等不動産の貸借対照表計上額、期中増減額及び時価は以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

貸借対照表計上額

期首残高

2,042,811

3,162,542

期中増減額

△937,172

121,590

期末残高

1,105,639

3,284,132

期末時価

1,340,000

3,890,000

 

(注) 1.貸借対照表計上額は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額であります。

2.期中増減額のうち、前事業年度の主な増加は、賃貸用のオフィスビルの資本的支出(10,076千円)であり、減少は、主に販売用不動産への振替(891,110千円)であります。

当事業年度の主な増加は、賃貸用のオフィスビルの資本的支出(158,037千円)であり、減少は、主に減価償却(36,447千円)であります。

3.期末の時価は、社外の不動産鑑定士による不動産鑑定評価書に基づきます。

4.開発中の賃貸等不動産は、時価を把握することが極めて困難であるため、上表には含めておりません。これらの不動産の貸借対照表計上額は、前事業年度末2,056,902千円、当事業年度末2,727,683千円であります。

 

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前事業年度(自 2022年10月1日 至 2023年9月30日)

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

フレキシブルワークプレイス事業

賃貸及び運営管理

1,229,424

1,229,424

設計施工

1,287,513

1,287,513

販売

701,015

701,015

その他

11,015

11,015

顧客との契約から生じる収益

3,228,968

3,228,968

その他の収益(注)

3,743,255

3,743,255

外部顧客への売上高

6,972,224

6,972,224

 

(注)「その他の収益」は、企業会計基準第13号「リース取引に関する会計基準」に基づく賃貸収入等であります。

 

当事業年度(自 2023年10月1日 至 2024年9月30日)

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

フレキシブルワークプレイス事業

賃貸及び運営管理

1,368,748

1,368,748

設計施工

1,132,685

1,132,685

販売

1,295,364

1,295,364

その他

5,646

5,646

顧客との契約から生じる収益

3,802,445

3,802,445

その他の収益(注)

4,146,040

4,146,040

外部顧客への売上高

7,948,486

7,948,486

 

(注)「その他の収益」は、企業会計基準第13号「リース取引に関する会計基準」に基づく賃貸収入等であります。

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「(重要な会計方針)5.収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。

 

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約資産及び契約負債の残高等

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

当事業年度

期首残高

期末残高

期首残高

期末残高

顧客との契約から生じた債権

 

 

 

 

営業未収入金

490,793

601,902

601,902

689,042

完成工事未収入金

5,225

72,344

72,344

6,184

 

496,018

674,247

674,247

695,227

契約資産

3,289

20,636

20,636

7,432

契約負債

27,762

314,297

314,297

41,278

 

契約資産は、主に企画・設計・施工サービスにおける顧客との契約について、期末日時点で充足した履行義務のうち、未請求の対価に対する当社の権利に関するものであります。契約資産は、対価に対する当社の権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。

契約負債は、主に企画・設計・施工サービス及びオフィス賃貸サービスのうちリース取引に関する会計基準の適用対象外となる契約について、履行義務の充足前に受領した対価であります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

前事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、27,762千円であります。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、314,297千円であります。

 

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度
(2023年9月30日)

当事業年度
(2024年9月30日)

1年以内

980,786

80,067

1年超2年以内

4,508

-

2年超

-

-

合計

985,295

80,067

 

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

 当社は、フレキシブルワークプレイス事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

【関連情報】

前事業年度(自 2022年10月1日 至 2023年9月30日)

1.製品及びサービスごとの情報

(単位:千円)

 

賃貸及び運営管理

設計施工

販売

その他

合計

外部顧客への売上高

4,972,679

1,287,513

701,015

11,015

6,972,224

 

 

2.地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の金額の90%を超えるため、記載を省略しております。

 

(2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

 

当事業年度(自 2023年10月1日 至 2024年9月30日)

1.製品及びサービスごとの情報

(単位:千円)

 

賃貸及び運営管理

設計施工

販売

その他

合計

外部顧客への売上高

5,514,789

1,132,685

1,295,364

5,646

7,948,486

 

 

2.地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の金額の90%を超えるため、記載を省略しております。

 

(2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

 

 

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

当社は、フレキシブルワークプレイス事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

該当事項はありません。

 

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

該当事項はありません。

 

 

【関連当事者情報】

1. 関連当事者との取引

 財務諸表提出会社と関連当事者との取引

(1) 財務諸表提出会社の親会社及び主要株主(会社等に限る。)等

重要性がないため記載を省略しております。

 

(2) 財務諸表提出会社と同一の親会社をもつ会社等及び財務諸表提出会社のその他の関係会社の子会社等

重要性がないため記載を省略しております。

 

  (3) 財務諸表提出会社の役員及び主要株主(個人の場合に限る。)等

前事業年度(自 2022年10月1日 至 2023年9月30日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2023年10月1日 至 2024年9月30日)

該当事項はありません。

 

2.親会社又は重要な関連会社に関する注記

(1) 親会社情報

㈱サイバーエージェント(東京証券取引所に上場)

 

(1株当たり情報)

 

 

前事業年度

(自 2022年10月1日

2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

1株当たり純資産額

820円34銭

953円89銭

1株当たり当期純利益

126円17銭

135円68銭

潜在株式調整後

1株当たり当期純利益

121円53銭

133円60銭

 

(注) 1.当社は2023年2月9日開催の取締役会決議により、2023年2月28日付で普通株式1株につき100株の株式分割を行っております。当該株式分割については、前事業年度の期首に株式分割が行われたと仮定して1株当たり純資産額、1株当たり当期純利益及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益を算定しております。

2.1株当たり当期純利益及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前事業年度

(自 2022年10月1日

2023年9月30日)

当事業年度

(自  2023年10月1日

至  2024年9月30日)

1株当たり当期純利益

 

 

  当期純利益(千円)

278,593

380,368

  普通株主に帰属しない金額(千円)

  普通株式に係る当期純利益(千円)

278,593

380,368

  普通株式の期中平均株式数(株)

2,207,931

2,803,305

 

 

 

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

 

 

当期純利益調整額(千円)

普通株式増加数(株)

84,314

43,624

(うち新株予約権(株))

(84,314)

(43,624)

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり
当期純利益の算定に含まれなかった潜在株式の概要

 

 

3.1株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前事業年度末
(2023年9月30日)

当事業年度末
(2024年9月30日)

純資産の部の合計額(千円)

2,281,552

2,711,650

純資産の部の合計額から控除する金額(千円)

19,398

普通株式に係る期末の純資産額(千円)

2,281,552

2,692,252

1株当たり純資産額の算定に用いられた期末の普通株式
の数(株)

2,781,200

2,822,381

 

 

 

 

(重要な後発事象)

第7回新株予約権(有償新株予約権)の発行

当社は、2024年10月29日開催の当社取締役会において、会社法第236条、第238条及び第240条の規定に基づき、当社の取締役及び従業員に対し下記の内容の新株予約権を発行することを決議いたしました。

新株予約権の割当日

2024年11月27日

新株予約権の数(個)

570個

新株予約権の目的となる株式の種類

普通株式

新株予約権の目的となる株式の数

57,000株

 

新株予約権の発行価額(円)

1個当たり100円

新株予約権の行使時の払込金額(円)

1個当たり188,000円

新株予約権の行使期間

自 2026年1月1日

至 2034年10月31日

新株予約権の行使により新株式を発行する場合の株式の発行価格及び資本組入額

①本新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本金の額は、会社計算規則第17条第1項に従い算出される資本金等増加限度額の2分の1の金額とする。計算の結果1円未満の端数が生じたときは、その端数を切り上げるものとする。

②本新株予約権の行使により株式を発行する場合における増加する資本準備金の額は、上記①記載の資本金等増加限度額から、上記①に定める増加する資本金の額を減じた額とする。

新株予約権の行使の条件

(注)

新株予約権の譲渡に関する事項

譲渡による本新株予約権の取得については、当社取締役会の決議による承認を要するものとする。

新株予約権の割当対象者

当社取締役 2名480個

当社従業員 10名90個

 

 

(注)1.新株予約権者は、2025年9月期から2027年9月期までのいずれかの期において、当社の営業利益が、下記(a)から(c)に記載したいずれかの条件を一度でも充たした場合、付与された本新株予約権のうち、各号に掲げる割合(以下、「行使可能割合」という。)を上限として本新株予約権を行使することができる。

(a) 営業利益が1,300百万円を超過した場合: 行使可能割合30%

(b) 営業利益が1,600百万円を超過した場合: 行使可能割合80%

(c) 営業利益が1,700百万円を超過した場合: 行使可能割合100%

なお、上記における営業利益の判定に際しては、当社の有価証券報告書に記載される損益計算書(連結損益計算書を作成している場合には連結損益計算書、以下同様。)における営業利益の数値を用いるものとし、適用される会計基準の変更や当社の業績に多大な影響を及ぼす企業買収等の事象が発生し当社の損益計算書に記載された実績数値で判定を行うことが適切ではないと取締役会が判断した場合には、当社は合理的な範囲内で当該企業買収等の影響を排除し、判定に使用する実績数値の調整を行うことができるものとする。また、当該損益計算書に本新株予約権に係る株式報酬費用が計上されている場合には、これによる影響を排除した株式報酬費用控除前営業利益をもって判定するものとする。

2.新株予約権者は、新株予約権の権利行使時において、当社又は当社関係会社の取締役、監査役又は従業員であることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職、その他正当な理由があると取締役会が認めた場合は、この限りではない。

3.新株予約権者の相続人による本新株予約権の行使は認めない。

4.本新株予約権の行使によって、当社の発行済株式総数が当該時点における発行可能株式総数を超過することとなるときは、当該本新株予約権の行使を行うことはできない。

5.各本新株予約権1個未満の行使を行うことはできない。

 

 

重要な契約の締結(不動産売買契約)

当社は、新たに収益用不動産を購入することを2024年11月28日開催の経営会議で決議し、2024年11月29日に不動産売買契約を締結しました。

 1.設備投資の目的

 自社保有物件(収益用不動産)を増やし、収益力を高めることを目的としております。

 2.設備投資の内容

  ①物件種類  土地・建物

 ②所在地   東京都目黒区中目黒1丁目

 ③用途    事務所・共同住宅

 ④投資予定額 20.5億円

3.設備の導入時期 

 ①着工予定  2026年4月(2024年12月に引渡し後、着工開始前は既存利用予定)

 ②完成予定  2026年9月

4.当該設備が営業・生産活動等に及ぼす重要な影響

 2025年9月期の業績に重要な影響はありません。

 

 

多額な資金の借入

当社は、2024年12月12日開催の取締役会において、以下のとおり不動産取得のための借入の実行を決議しております。

1.資金調達の概要

①借入先         オリックス銀行株式会社

② 借入金額        2,000,000千円

③借入実行日       2024年12月20日

④返済期日        2028年12月19日

⑤借入金利        基準金利+スプレッド(変動金利)

⑥担保提供資産又は保証  土地及び建物(根抵当権)