第4【経理の状況】

1.中間連結財務諸表の作成方法について

当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(1976年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。)に基づいて作成しております。

また、当社は、金融商品取引法第24条の5第1項の表の第1号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第1編及び第3編の規定により第1種中間連結財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、中間連結会計期間(2024年4月1日から2024年9月30日まで)に係る中間連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる期中レビューを受けております。

 

1【中間連結財務諸表】

(1)【中間連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年3月31日)

当中間連結会計期間

(2024年9月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,428,867

1,929,662

売掛金

1,073,957

1,174,522

保険代理店勘定

192,922

171,344

その他

159,921

283,614

流動資産合計

2,855,668

3,559,144

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物附属設備

322,427

323,567

減価償却累計額

199,908

208,589

建物附属設備(純額)

122,519

114,977

工具、器具及び備品

161,482

170,371

減価償却累計額

136,832

140,849

工具、器具及び備品(純額)

24,650

29,521

リース資産

6,600

6,600

減価償却累計額

831

1,491

リース資産(純額)

5,768

5,108

有形固定資産合計

152,937

149,608

無形固定資産

 

 

のれん

273,062

958,256

ソフトウエア

2,034,092

1,925,374

ソフトウエア仮勘定

311,365

468,635

その他

13,619

14,419

無形固定資産合計

2,632,139

3,366,685

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

557,579

557,579

敷金及び保証金

177,994

205,789

繰延税金資産

156,654

638,942

その他

12,269

12,353

投資その他の資産合計

904,499

1,414,666

固定資産合計

3,689,576

4,930,960

資産合計

6,545,244

8,490,104

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年3月31日)

当中間連結会計期間

(2024年9月30日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

短期借入金

170,000

170,000

1年内返済予定の長期借入金

46,967

226,416

未払金

332,085

453,420

未払法人税等

181,815

87,748

前受収益

757,222

1,589,695

保険料預り金

192,922

171,344

リース債務

1,452

1,452

賞与引当金

209,212

262,424

役員賞与引当金

3,454

5,872

その他

314,013

212,568

流動負債合計

2,209,146

3,180,942

固定負債

 

 

長期借入金

121,229

1,685,176

株式給付引当金

151,278

169,257

リース債務

5,014

4,288

資産除去債務

78,055

103,841

固定負債合計

355,577

1,962,562

負債合計

2,564,723

5,143,505

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

365,964

365,964

資本剰余金

317,554

317,554

利益剰余金

3,840,075

3,508,428

自己株式

594,203

896,478

株主資本合計

3,929,390

3,295,468

新株予約権

51,130

51,130

純資産合計

3,980,520

3,346,599

負債純資産合計

6,545,244

8,490,104

 

(2)【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

売上高

3,142,091

3,360,044

売上原価

980,142

1,025,534

売上総利益

2,161,948

2,334,509

販売費及び一般管理費

※1 2,096,483

※1 2,175,999

営業利益

65,465

158,509

営業外収益

 

 

受取配当金

8,407

10,208

未払配当金除斥益

388

363

助成金収入

1,092

659

その他

164

714

営業外収益合計

10,052

11,945

営業外費用

 

 

支払利息

783

1,490

その他

3

2,697

営業外費用合計

786

4,187

経常利益

74,731

166,267

特別利益

 

 

投資有価証券売却益

2,143

特別利益合計

2,143

特別損失

 

 

減損損失

※2 234,699

固定資産除却損

9

特別損失合計

234,708

税金等調整前中間純利益又は税金等調整前中間純損失(△)

76,875

68,441

法人税、住民税及び事業税

41,838

69,197

法人税等調整額

11,144

12,172

法人税等合計

30,694

57,024

中間純利益又は中間純損失(△)

46,180

125,466

非支配株主に帰属する中間純利益

親会社株主に帰属する中間純利益又は親会社株主に帰属する中間純損失(△)

46,180

125,466

 

【中間連結包括利益計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

中間純利益又は中間純損失(△)

46,180

125,466

中間包括利益

46,180

125,466

(内訳)

 

 

親会社株主に係る中間包括利益

46,180

125,466

非支配株主に係る中間包括利益

 

(3)【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前中間純利益又は税金等調整前中間純損失(△)

76,875

68,441

減価償却費

308,593

366,232

減損損失

234,699

のれん償却額

4,273

9,563

受取利息及び受取配当金

8,409

10,251

支払利息

783

1,490

助成金収入

1,092

659

投資有価証券売却損益(△は益)

2,143

固定資産除却損

9

賞与引当金の増減額(△は減少)

31,536

27,531

役員賞与引当金の増減額(△は減少)

1,009

2,418

株式給付引当金の増減額(△は減少)

20,811

17,978

売上債権の増減額(△は増加)

137,290

220,417

前受収益の増減額(△は減少)

779,638

798,892

その他の資産の増減額(△は増加)

89,377

94,917

その他の負債の増減額(△は減少)

99,538

217,946

小計

1,359,327

1,287,018

利息及び配当金の受取額

8,409

10,251

利息の支払額

783

2,491

法人税等の支払額又は還付額(△は支払)

105,258

158,843

助成金の受取額

1,092

659

営業活動によるキャッシュ・フロー

1,262,787

1,136,593

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

定期預金の払戻による収入

20,000

有形固定資産の取得による支出

316

10,330

無形固定資産の取得による支出

507,620

332,349

敷金及び保証金の差入による支出

99

26,545

敷金及び保証金の回収による収入

155

400

投資有価証券の売却による収入

4,950

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

※2 96,519

吸収分割による支出

※3 1,501,462

投資活動によるキャッシュ・フロー

579,450

1,870,287

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

長期借入れによる収入

1,822,000

長期借入金の返済による支出

7,322

78,604

自己株式の取得による支出

308,167

リース債務の返済による支出

427

726

配当金の支払額

169,478

203,711

財務活動によるキャッシュ・フロー

177,228

1,230,791

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

506,109

497,096

現金及び現金同等物の期首残高

1,260,527

1,422,050

現金及び現金同等物の中間期末残高

※1 1,766,636

※1 1,919,146

 

【注記事項】

(連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更)

(連結の範囲の重要な変更)

当中間連結会計期間において、新たに設立した株式会社アドバンテッジメディカル(現商号:株式会社Mediplat)と株式会社アドバンテッジヘルスケア(現商号:株式会社フィッツプラス)を連結の範囲に含めております。

 

(追加情報)

(従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引)

当社は、当社の株価や業績と正社員の処遇の連動性をより高め、経済的な効果を株主の皆様と共有することにより、株価及び業績向上への正社員の意欲や士気を高めるため、2021年5月25日より「株式給付信託(J-ESOP)」を導入しております。

(1)取引の概要

予め当社が定めた株式給付規程に基づき、一定の要件を満たした当社の正社員に対し、当社株式を給付する仕組みです。当社は、正社員に対し勤続年数、業績貢献度等に応じてポイントを付与し、原則として退職時に当該付与ポイントに相当する当社株式を給付します。将来給付する株式を予め取得するために、当社はみずほ信託銀行株式会社(再信託受託者:株式会社日本カストディ銀行)に金銭を信託し、当該信託銀行は信託された金銭により当社株式を取得しております。

当該信託契約に関する会計処理については、「従業員等に信託を通じて自社の株式を交付する取引に関する実務上の取扱い」(実務対応報告第30号 2015年3月26日)に基づき、総額法を適用しております。

(2)信託に残存する自社の株式

信託に残存する当社株式を、信託における帳簿価額(付随費用の金額を除く。)により、純資産の部に自己株式として計上しております。当該自己株式の帳簿価額及び株式数は、前連結会計年度297,107千円、308,200株、当中間連結会計期間297,107千円、308,200株であります。

(3)総額法の適用により計上された借入金の帳簿価額

該当事項はありません。

 

(中間連結損益計算書関係)

※1 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

 前中間連結会計期間

(自  2023年4月1日

  至  2023年9月30日)

 当中間連結会計期間

(自  2024年4月1日

  至  2024年9月30日)

役員報酬

58,540千円

54,300千円

給与手当

784,219

865,809

賞与引当金繰入額

188,536

201,972

役員賞与引当金繰入額

9,767

5,872

株式給付引当金繰入額

18,210

14,957

退職給付費用

9,242

9,589

業務委託費

375,044

379,545

のれん償却

4,273

9,563

 

※2 減損損失

当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

①減損損失を認識した資産

場所

用途

種類

減損損失(千円)

東京都目黒区

Resily事業

工具、器具及び備品

408

ソフトウエア

28,013

ソフトウエア仮勘定

1,771

のれん

204,506

合計

234,699

②減損損失の計上に至った経緯

当社の連結子会社であるResily株式会社の株式取得時に伴い発生したのれんについて、当中間連結会計期間の業績を踏まえて改めて事業計画等を精査し回収の可能性を検討した結果、買収当初想定していた将来収益が見込まれなくなったため、当該のれんおよびResily事業の固定資産について、帳簿価額を回収可能額まで減額しました。

③資産のグルーピングの方法

当社グループは、継続的に収支の把握を行っている管理会計上の区分を考慮したうえで、他の資産又は資産グループのキャッシュ・フローから概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小の単位でグルーピングを行っております。

④回収可能価額の算定方法等

回収可能価額は使用価値により算定しており、将来キャッシュ・フローが見込まれないため、回収可能価額をゼロとして算定しております。

 

(中間連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前中間連結会計期間

(自  2023年4月1日

至  2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自  2024年4月1日

至  2024年9月30日)

現金及び預金勘定

1,776,114千円

1,929,662千円

J-ESOP別段預金

△9,477

△10,515

現金及び現金同等物

1,766,636

1,919,146

 

※2 株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

株式の取得により新たにここむ株式会社及びResily株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式の取得価額と株式取得のための支出(純額)との関係は次のとおりであります。

 

流動資産

65,346

千円

 

固定資産

5,231

 

 

のれん

286,899

 

 

流動負債

△58,635

 

 

固定負債

△168,841

 

 

新規連結子会社株式の取得価額

130,000

 

 

新規連結子会社の現金及び現金同等物

33,480

 

 

差引:連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

△96,519

 

 

 

当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

該当事項はありません。

 

※3 吸収分割により承継した事業の資産及び負債の主な内訳

前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

該当事項はありません。

 

当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

吸収分割により株式会社Mediplat及び株式会社フィッツプラスから承継した事業の資産及び負債の内訳並びに吸収分割による支出(純額)との関係は次のとおりであります。

 

流動資産

1,198,393

千円

固定資産

555,246

 

のれん

899,263

 

流動負債

△277,227

 

固定負債

△25,676

 

取得価額

2,350,000

 

吸収分割により受け入れた現金及び現金同等物

848,537

 

差引:吸収分割による支出

△1,501,462

 

(注)上記の金額は、当中間連結会計期間末において取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額であります。

(株主資本等関係)

Ⅰ 前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

 1.配当金支払額

 

決議

 

株式の種類

配当金の総額
(千円)

1株当たり
配当額
(円)

基準日

効力発生日

配当の原資

2023年6月28日

定時株主総会

普通株式

169,885

10.0

2023年3月31日

2023年6月29日

利益剰余金

(注)2023年6月28日定時株主総会決議による配当金の総額には、「株式給付型ESOP信託口」が保有する当社株式に対する配当金3,082千円が含まれております。

 2.株主資本の金額の著しい変動

該当事項はありません。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

 1.配当金支払額

 

決議

 

株式の種類

配当金の総額
(千円)

1株当たり
配当額
(円)

基準日

効力発生日

配当の原資

2024年6月25日

定時株主総会

普通株式

203,970

12.0

2024年3月31日

2024年6月26日

利益剰余金

(注)2024年6月25日定時株主総会決議による配当金の総額には、「株式給付型ESOP信託口」が保有する当社株式に対する配当金3,698千円が含まれております。

 2.株主資本の金額の著しい変動

当社は、2024年5月17日開催の取締役会において、会社法第165条第3項の規定により読み替えて適用される同法第156条の規定に基づき自己株式を取得することを決議し、当中間連結会計期間において当社株式582,200株、308,165千円の取得を行いました。この結果、当中間連結会計期間末において自己株式が896,478千円となっております。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

メンタリティ

マネジメント事業

就業障がい者

支援事業

リスクファイナン

シング事業

合計

売上高

 

 

 

 

外部顧客への売上高

2,371,342

620,771

149,977

3,142,091

セグメント間の内部売上高

又は振替高

2,371,342

620,771

149,977

3,142,091

セグメント利益

221,922

67,146

111,243

400,312

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と中間連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

                                (単位:千円)

 利益

金額

 報告セグメント計

 全社費用(注)

400,312

△334,847

 中間連結損益計算書の営業利益

65,465

(注)全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない管理部門等の販売費及び一般管理費であります。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

(のれんの金額の重要な変動)

「メンタリティマネジメント事業」セグメントにおいて、ここむ株式会社及びResily株式会社の全株式を取得したことにより、のれんが286,899千円発生しております。当該のれんの金額は、暫定的な会計処理の確定が反映されております。なお、暫定的な会計処理の確定による金額の変動はありません。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

メンタリティ

マネジメント事業

就業障がい者

支援事業

リスクファイナン

シング事業

合計

売上高

 

 

 

 

外部顧客への売上高

2,508,666

710,331

141,046

3,360,044

セグメント間の内部売上高

又は振替高

2,508,666

710,331

141,046

3,360,044

セグメント利益

298,758

115,206

97,422

511,387

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と中間連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

                                (単位:千円)

 利益

金額

 報告セグメント計

 全社費用(注)

511,387

△352,877

 中間連結損益計算書の営業利益

158,509

(注)全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない管理部門等の販売費及び一般管理費であります。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

(固定資産に係る重要な減損損失)

「メンタリティマネジメント事業」セグメントにおいて、Resily事業にかかる固定資産について、投資額の回収が見込めなくなったことから減損損失を計上しております。なお、当該減損損失の計上額は、当中間連結会計期間において234,699千円であります。

 

(のれんの金額の重要な変動)

「メンタリティマネジメント事業」セグメントにおいて、Resily事業にかかるのれんの未償却残高204,506千円を減損損失として特別損失に計上しております。なお、上記(固定資産に係る重要な減損損失)の中に当該のれんの減損損失も含めて記載しております。

また、「メンタリティマネジメント事業」セグメントにおいて、株式会社Mediplat及び株式会社フィッツプラスの全事業を吸収分割により承継したことにより、のれんが899,263千円発生しております。なお、のれんの金額は、当中間連結会計期間末において取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額であります。

(企業結合等関係)

(連結子会社による会社分割(吸収分割)による企業結合)

当社は、2024年8月2日開催の取締役会において、当社の連結子会社である株式会社アドバンテッジメディカル(以下、「アドバンテッジメディカル」という)及び株式会社アドバンテッジヘルスケア(以下、「アドバンテッジヘルスケア」という)を承継会社として、メドピア株式会社の連結子会社である株式会社Mediplat(以下、「Mediplat」という)及び株式会社フィッツプラス(以下、「フィッツプラス」という)の全事業を会社分割(吸収分割)により承継することを決議し、2024年9月30日を効力発生日として実施いたしました。

 

1.企業結合の概要

(1)被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称:株式会社Mediplat

事業の内容   :クラウド型健康管理サービスの提供等

 

被取得企業の名称:株式会社フィッツプラス

事業の内容   :特定保健指導サービスの提供等

(2)企業結合を行った主な理由

Mediplatの参画による当社の産業保健事業の強化と、フィッツプラスの参画による当社の特定保健指導事業の強化により、各事業において業界トップシェアの地位を目指すことを目的としております。

(3)企業結合日

2024年9月30日

(4)企業結合の法的形式

Mediplatを分割会社、アドバンテッジメディカルを承継会社とする吸収分割

フィッツプラスを分割会社、アドバンテッジヘルスケアを承継会社とする吸収分割

(5)結合後企業の名称

株式会社Mediplat

株式会社フィッツプラス

(6)取得企業を決定するに至った主な根拠

アドバンテッジメディカル及びアドバンテッジヘルスケアが現金を対価として当該事業を取得することによるものであります。

 

2.中間連結財務諸表に含まれている被取得企業の業績の期間

2024年9月30日を取得日としているため、貸借対照表のみを連結しており、中間連結損益計算書に含まれる被取得企業の業績の期間はありません。

 

3.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

Mediplat

取得の対価    現金

1,350,000千円

取得原価

1,350,000千円

 

フィッツプラス

取得の対価    現金

1,000,000千円

取得原価

1,000,000千円

 

4.主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリー費用等

9,181千円

 

5.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

(1)発生したのれんの金額

Mediplat

461,232千円

フィッツプラス

438,031千円

なお、のれんの金額は当中間連結会計期間末において取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額であります。

 

(2)発生原因

今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力であります。

(3)償却方法及び償却期間

投資効果の及ぶ期間において均等償却する予定であります。なお、償却期間については、現在算定中であります。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

メンタリティマネジメント事業

就業障がい者支援事業

リスクファイナンシング事業

一時点で移転される財またはサービス

898,561

527,932

149,977

1,576,470

一定の期間にわたり移転される財またはサービス

1,472,781

92,839

1,565,620

顧客との契約から生じる収益

2,371,342

620,771

149,977

3,142,091

その他の収益

外部顧客への売上高

2,371,342

620,771

149,977

3,142,091

 

当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

メンタリティマネジメント事業

就業障がい者支援事業

リスクファイナンシング事業

一時点で移転される財またはサービス

959,472

573,671

141,046

1,674,189

一定の期間にわたり移転される財またはサービス

1,549,194

136,660

1,685,854

顧客との契約から生じる収益

2,508,666

710,331

141,046

3,360,044

その他の収益

外部顧客への売上高

2,508,666

710,331

141,046

3,360,044

 

(1株当たり情報)

 1株当たり中間純利益又は1株当たり中間純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

至 2024年9月30日)

1株当たり中間純利益又は1株当たり中間純損失(△)

2円77銭

△7円62銭

 (算定上の基礎)

 

 

 親会社株主に帰属する中間純利益又は親会社株主に帰属する中間純損失(△)(千円)

46,180

△125,466

 普通株主に帰属しない金額(千円)

 普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純利益又は親会社株主に帰属する中間純損失(△)(千円)

46,180

△125,466

 普通株式の期中平均株式数(株)

16,682,513

16,472,901

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

(注)1.潜在株式調整後1株当たり中間純利益については、希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載しておりません。

2.「株式給付型ESOP信託口」が保有する当社株式を、1株当たり中間純利益又は1株当たり中間純損失の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めております。(当中間連結会計期間308,200株、前中間連結会計期間308,200株)

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

2【その他】

 該当事項はありません。