代表取締役社長執行役員CEO星秀雄は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準の改訂について(意見書)」に示されている内部統制の基本的枠組みに準拠して財務報告に係る内部統制を整備及び運用しております。
なお、内部統制は、内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、一体となって機能することで、その目的を合理的な範囲で達成しようとするものであります。このため、財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽の記載を完全には防止又は発見することができない可能性があります。
当社は、事業年度末日である2024年3月31日を基準日として、財務報告に係る内部統制の評価を行いました。この評価にあたっては、わが国において一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しております。
本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制(全社的な内部統制)の評価を行った上で、当該評価結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しております。当該業務プロセスの評価においては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点について整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性の評価を行いました。
財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定いたしました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、全社的な内部統制の評価結果を踏まえ、業務プロセスに係る内部統制の評価範囲を合理的に決定いたしました。
業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、事業内容から判断して連結売上高の概ね3分の2以上を占めているサービスに関して評価することといたしました。企業の事業目的に大きく関わる勘定科目として、売上高、売上原価、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、財務報告への金額的及び質的影響を勘案して、重要性が高いと判断した特定の業務プロセスについても評価対象として追加いたしました。
下記に記載した財務報告に係る内部統制の不備は、財務報告に重要な影響を及ぼすこととなり、開示すべき重要な不備に該当するため、当事業年度末日時点において、当社の財務報告に係る内部統制は有効ではないと判断いたしました。
記
当社の連結子会社である麥菲爾股份有限公司(以下「MyFeel Inc.」といいます。)において、2024年3月期の売上原価、販売費及び一般管理費が一部発生主義で計上されていない誤りがあり、連結財務諸表において売上原価、販売費及び一般管理費が過小に計上されていることが判明し、またその影響により、個別財務諸表において関係会社株式評価損の計上が必要となったため、2024年3月期の有価証券報告書の訂正報告書を提出することといたしました。
当該訂正に至った原因は次の通りです。MyFeel Inc.では、外部委託先である外部会計事務所にて記帳業務とともに、MyFeel Inc.会計部から提出された資料を基に発生主義の適用に関する処理を行っており、その結果について、MyFeel Inc.会計部が確認(検証)する内部統制を構築・運用していました。しかしながら、MyFeel Inc.の経理担当者の相次ぐ退職・長期的な不在により、外部会計事務所への発生主義での原価・経費計上に関する資料の提出ができておらず、また、発生主義の適用に関する十分な確認(検証)もできていませんでした。MyFeel Inc.のCEOの兵役による一時不在の期間があり、内部統制の実施状況の監督ができていませんでした。当社は外部委託先の業務の内容を含むMyFeel Inc.の経理業務を十分に把握していなかったため、外部会計事務所を過度に信頼し必要な人材の補充ができていませんでした。これらの内部統制の不備により、誤りが生じたものと判断いたしました。
当該内部統制の不備が財務報告に重要な影響を及ぼしていることから、MyFeel Inc.の決算・財務報告プロセス(原価・経費補正プロセス)及び全社的な内部統制(子会社の業務に関するリスクの評価と対応)における開示すべき重要な不備に該当するものと判断しました。
上記事実は、当事業年度末日後に判明したものであるため、当該不備を当事業年度末日までに是正することができませんでした。なお、上記の開示すべき重要な不備に起因する必要な修正事項は、全て有価証券報告書の訂正報告書に係る財務諸表及び連結財務諸表に反映しております。
当社は、財務報告にかかる内部統制の整備及び運用の重要性を認識しており、開示すべき重要な不備を是正し、適切な内部統制を整備し運用するために、以下の取り組みを行います。
(1) MyFeel Inc.
・適切な経験と経理能力のある経理担当者を補充する。
・人員に不足が生じた場合の業務の分担や監督の方法を規程により明確化する。
・適切な引継ぎや監督の代行ができるように、外部会計事務所との連携方法を含めた財務・経理マニュアル、チェックリスト等を整備するとともに、各業務の承認プロセスを再確認し、適切に統制が効くよう業務体制を整備する。
(2) 当社
・人員の不足や交代などの財務報告のリスクに重要な影響を与える可能性のある事象にどのように対処するかについて、リスク管理委員会にて検討し、必要な報告を取締役会に行うことを明文化する。
・内部監査室が、MyFeel Inc.に定期的に往査し財務報告に係る内部統制の実施状況を評価する。
・経理財務部において、MyFeel Inc.で作成した財務・経理マニュアル、チェックリスト等を検証し、重要な決算処理の実施状況の確認を定期的に実施する。
以上
該当事項はありません。
該当事項はありません。