第4【経理の状況】

1.中間連結財務諸表の作成方法について

 当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。)に基づいて作成しております。

 また、当社は、金融商品取引法第24条の5第1項の表の第1号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第1編及び第3編の規定により第1種中間連結財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、中間連結会計期間(2024年4月1日から2024年9月30日まで)に係る中間連結財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人による期中レビューを受けております。

 

1【中間連結財務諸表】

(1)【中間連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年3月31日)

当中間連結会計期間

(2024年9月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

2,443,603

2,653,384

売掛金

1,212,471

売掛金及び契約資産

2,160,397

その他

188,255

127,167

貸倒引当金

4,082

1,467

流動資産合計

4,788,173

3,991,555

固定資産

 

 

有形固定資産

235,597

192,246

無形固定資産

 

 

ソフトウエア

1,201,159

1,140,801

ソフトウエア仮勘定

71,398

73,534

顧客関連資産

98,425

その他

898

776

無形固定資産合計

1,371,881

1,215,112

投資その他の資産

 

 

敷金

194,502

158,643

繰延税金資産

20,023

11,329

その他

80,467

78,008

貸倒引当金

15,656

15,697

投資その他の資産合計

279,336

232,283

固定資産合計

1,886,815

1,639,642

資産合計

6,674,989

5,631,198

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

1,144,361

924,877

1年内返済予定の長期借入金

226,872

562,400

未払法人税等

69,193

15,467

未払消費税等

61,863

53,993

その他

342,776

316,050

流動負債合計

1,845,067

1,872,789

固定負債

 

 

長期借入金

1,023,630

69,795

資産除去債務

72,533

56,857

繰延税金負債

33,412

2,674

その他

288

固定負債合計

1,129,864

129,326

負債合計

2,974,932

2,002,115

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

1,268,064

1,275,164

資本剰余金

2,272,210

2,279,310

利益剰余金

264,799

206,115

自己株式

116,040

116,040

株主資本合計

3,689,034

3,644,550

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

2,412

3,552

為替換算調整勘定

25,392

19,020

その他の包括利益累計額合計

22,979

15,467

非支配株主持分

34,002

純資産合計

3,700,057

3,629,082

負債純資産合計

6,674,989

5,631,198

 

(2)【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

    

 

(単位:千円)

 

 前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

 当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

売上高

4,143,300

5,590,797

売上原価

3,277,659

4,522,359

売上総利益

865,640

1,068,438

販売費及び一般管理費

1,242,987

1,197,108

営業損失(△)

377,346

128,670

営業外収益

 

 

受取利息

47

244

受取配当金

19

21

受取家賃

1,067

1,067

資産除去債務戻入益

4,667

為替差益

10,556

雑収入

2,628

2,113

営業外収益合計

14,319

8,114

営業外費用

 

 

支払利息

8,146

10,127

固定資産除却損

19

11,305

支払手数料

1,252

313

賃貸借契約解約損

10,518

株式報酬費用消滅損

10,832

投資有価証券評価損

80

為替差損

24,095

雑損失

553

1,951

営業外費用合計

9,971

69,225

経常損失(△)

372,998

189,781

特別利益

 

 

子会社株式売却益

157,499

特別利益合計

157,499

税金等調整前中間純損失(△)

372,998

32,282

法人税、住民税及び事業税

6,035

4,422

法人税等調整額

95,871

19,954

法人税等合計

89,836

24,376

中間純損失(△)

283,161

56,658

非支配株主に帰属する中間純利益

2,231

2,024

親会社株主に帰属する中間純損失(△)

285,393

58,683

 

【中間連結包括利益計算書】

 

 

(単位:千円)

    

 前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

 当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

中間純損失(△)

283,161

56,658

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

893

1,139

為替換算調整勘定

9,919

3,567

その他の包括利益合計

10,812

4,707

中間包括利益

293,974

51,951

(内訳)

 

 

親会社株主に係る中間包括利益

298,408

51,200

非支配株主に係る中間包括利益

4,433

751

 

(3)【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

 前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

 当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前中間純損失(△)

372,998

32,282

減価償却費

302,784

275,112

のれん償却額

83,170

顧客関連資産償却額

31,850

7,030

固定資産除却損

11,305

子会社株式売却損益(△は益)

157,499

受取利息及び受取配当金

67

265

支払利息

4,491

10,127

賃貸借契約解約損

10,518

売上債権の増減額(△は増加)

473,903

736,365

仕入債務の増減額(△は減少)

256,083

43,158

その他

88,151

16,272

小計

178,900

800,981

利息及び配当金の受取額

67

265

利息の支払額

4,491

10,127

賃貸借契約解約による支払額

10,399

法人税等の還付額

35,054

0

法人税等の支払額

45,887

42,679

営業活動によるキャッシュ・フロー

163,642

738,040

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

13,914

7,537

無形固定資産の取得による支出

256,125

214,711

投資有価証券の取得による支出

1,000

1,100

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入

※2 310,509

その他

1,862

5,094

投資活動によるキャッシュ・フロー

269,177

92,256

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

長期借入金の返済による支出

113,184

618,307

その他

1,154

1,726

財務活動によるキャッシュ・フロー

114,338

620,033

現金及び現金同等物に係る換算差額

6,230

482

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

213,642

209,781

現金及び現金同等物の期首残高

2,597,647

2,433,603

現金及び現金同等物の中間期末残高

※1 2,384,005

※1 2,643,384

 

【注記事項】

(連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更)

 当中間連結会計期間において、ルビー・グループ株式会社の全株式を売却したことにより、同社及び同社の子会社であるKIMEI GLOBAL C0MPANY LIMITEDを連結の範囲から除外しております。

 

(会計方針の変更)

(「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用)

 「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日。以下「2022年改正会計基準」という。)等を当中間連結会計期間の期首から適用しております。

 法人税等の計上区分(その他の包括利益に対する課税)に関する改正については、2022年改正会計基準第20-3項ただし書きに定める経過的な取扱い及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号2022年10月28日。以下「2022年改正適用指針」という。)第65-2項(2)ただし書きに定める経過的な取扱いに従っております。なお、当該会計方針の変更による中間連結財務諸表への影響はありません。

 また、連結会社間における子会社株式等の売却に伴い生じた売却損益を税務上繰り延べる場合の連結財務諸表における取扱いの見直しに関連する改正については、2022年改正適用指針を当中間連結会計期間の期首から適用しております。当該会計方針の変更は、遡及適用され、前年同期及び前連結会計年度については遡及適用後の中間連結財務諸表及び連結財務諸表となっております。なお、当該会計方針の変更による前年同期の中間連結財務諸表及び前連結会計年度の連結財務諸表への影響はありません。

 

(中間連結損益計算書関係)

※ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

 前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年9月30日)

 当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

 至 2024年9月30日)

給料及び手当

495,814千円

539,794千円

 

(中間連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は下記の

  とおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自  2023年4月1日

  至  2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自  2024年4月1日

  至  2024年9月30日)

現金及び預金勘定

2,384,005千円

2,653,384千円

預入期間が3カ月を超える定期預金

△10,000千円

現金及び現金同等物

2,384,005千円

2,643,384千円

 

※2 株式の売却により連結子会社でなくなった会社の資産及び負債の主な内訳

当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

 株式の売却によりルビー・グループ株式会社及びその子会社が連結子会社でなくなったことに伴う売却時の

資産及び負債の内訳並びにルビー・グループ株式会社の売却価額と売却による収入は次のとおりであります。

流動資産

465,351千円

固定資産

145,915千円

流動負債

△228,504千円

固定負債

△39,214千円

為替換算調整勘定

△287千円

非支配株主持分

△35,761千円

株式売却に伴う付随費用

15,000千円

株式売却益

157,499千円

当該株式の売却価額

480,000千円

株式売却に伴う付随費用

△15,000千円

現金及び現金同等物

△154,490千円

差引:連結範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入

310,509千円

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

 当社グループは、マーケティングテクノロジー事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

(企業結合等関係)

 当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

 事業分離

(子会社株式の譲渡)

 当社は、2024年8月5日開催の取締役会決議に基づき、当社連結子会社であるルビー・グループ株式会社の全株式を株式会社イルグルムに譲渡する契約を同日付で締結し、2024年9月30日に株式譲渡を行いました。

 これに伴い、ルビー・グループ株式会社及びその子会社であるKIMEI GLOBAL C0MPANY LIMITEDを連結の範囲から除外しております。

 

1.事業分離の概要

(1)分離先企業の名称

株式会社イルグルム

(2)分離した事業の内容

ラグジュアリーブランド向けEコマースの構築、運営、コンサルティング

(3)事業分離を行った主な理由

 当社は中長期戦略において、「3つの構造改革による成長性と収益性の向上」を標榜し、「中核事業改革」「事業ポートフォリオの再定義」「収益構造改革」の3つの構造改革の加速により収益性を向上し、成長領域に配分する投資原資を創出することを掲げております。

 株式会社イルグルムは、EC構築のためのオープンプラットフォーム「EC-CUBE」及びEC構築支援を中心とするECソリューションを提供しており、構築から運用までを一気通貫で支援する垂直統合モデルによる事業拡大を成長戦略として掲げております。

 株式会社イルグルムとの本件取引により、ルビー・グループ株式会社の既存顧客へのサービス拡充、また顧客の拡大が見込め、更なる成長を図ることが期待でき、当社としても中長期戦略で掲げる構造改革の1つ「事業ポートフォリオの再定義」に沿った取り組みの一環であり、当社及び株主の皆様をはじめとする当社のステークホルダーの皆様の最善の利益に合致するものであると判断したためであります。

(4)事業分離日

2024年9月30日

(5)法的形式を含む取引の概要

受取対価を現金等の財産のみとする株式譲渡

 

2.実施した会計処理の概要

(1)移転利益の金額

子会社株式売却益 157,499千円

(2)移転した事業に係る資産及び負債の適正な帳簿価額並びにその主な内訳

流動資産

465,351千円

固定資産

145,915千円

資産合計

611,266千円

流動負債

228,504千円

固定負債

39,214千円

負債合計

267,718千円

(3)会計処理

 当該譲渡株式の連結上の帳簿価額と売却価額等との差額を「子会社株式売却益」として特別利益に計上しております。

 

3.セグメント情報の開示において、当該分離した事業が含まれていた区分の名称

 当社は、マーケティングテクノロジー事業の単一セグメントであるため、セグメント情報の記載を省略しております。

 

4.当中間連結会計期間に係る中間連結損益計算書に計上されている分離した事業に係る損益の概算額

売上高    436,216千円

営業損失    97,633千円

 

(収益認識関係)

当社グループの売上高は、主に顧客との契約から認識された収益であり、当社グループの報告セグメントを財又

はサービスの種類別に分解した場合の内訳は、以下のとおりです。

 

前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)

(単位:千円)

 

売上区分

合計

アドテクノロジー

マーケティング

ソリューション

デジタル

ソリューション

その他

一時点で移転される財

2,792,237

454,076

868,228

28,757

4,143,300

一定の期間にわたり移転される財

顧客との契約から生じる収益

2,792,237

454,076

868,228

28,757

4,143,300

その他の収益

外部顧客への売上高

2,792,237

454,076

868,228

28,757

4,143,300

 

当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)

(単位:千円)

 

売上区分

合計

アドテクノロジー

マーケティング

ソリューション

デジタル

ソリューション

その他

一時点で移転される財

4,291,387

298,920

832,940

45,851

5,469,100

一定の期間にわたり移転される財

121,697

121,697

顧客との契約から生じる収益

4,413,084

298,920

832,940

45,851

5,590,797

その他の収益

外部顧客への売上高

4,413,084

298,920

832,940

45,851

5,590,797

 

(1株当たり情報)

1株当たり中間純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年9月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年4月1日

至 2024年9月30日)

1株当たり中間純損失

19.66円

4.03円

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する中間純損失(千円)

285,393

58,683

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純損失(千円)

285,393

58,683

普通株式の期中平均株式数(株)

14,519,984

14,546,931

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

(注)潜在株式調整後1株当たり中間純利益については、潜在株式は存在するものの、1株当たり中間純損失であるため、記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

2【その他】

 該当事項はありません。