1.要約中間連結財務諸表の作成方法について
2.監査証明について
|
|
|
|
(単位:千円) |
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注記 |
前連結会計年度 (2024年3月31日) |
当中間連結会計期間 (2024年9月30日) |
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資産 |
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
|
|
|
|
棚卸資産 |
6 |
|
|
|
その他の金融資産 |
12 |
|
|
|
その他の流動資産 |
|
|
|
|
流動資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
有形固定資産 |
7 |
|
|
|
使用権資産 |
|
|
|
|
のれん |
7 |
|
|
|
無形資産 |
7 |
|
|
|
その他の金融資産 |
12 |
|
|
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
その他の非流動資産 |
|
|
|
|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前連結会計年度 (2024年3月31日) |
当中間連結会計期間 (2024年9月30日) |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
|
|
|
|
未払法人所得税 |
|
|
|
|
契約負債 |
|
|
|
|
その他の流動負債 |
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
資本金 |
8 |
|
|
|
資本剰余金 |
8 |
|
|
|
自己株式 |
8 |
△ |
△ |
|
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
利益剰余金 |
9 |
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
売上収益 |
10 |
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
営業利益(△は損失) |
|
△ |
△ |
|
金融収益 |
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
税引前中間利益(△は損失) |
|
△ |
△ |
|
法人所得税費用 |
|
△ |
△ |
|
中間利益(△は損失) |
|
△ |
△ |
|
|
|
|
|
|
中間利益(△は損失)の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△ |
△ |
|
中間利益(△は損失) |
|
△ |
△ |
|
|
|
|
|
|
1株当たり中間利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり中間利益(△は損失)(円) |
11 |
△ |
△ |
|
希薄化後1株当たり中間利益(△は損失)(円) |
11 |
△ |
△ |
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
中間利益(△は損失) |
|
△ |
△ |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で 測定する金融資産 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
|
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
中間包括利益合計 |
|
△ |
△ |
|
|
|
|
|
|
中間包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△ |
△ |
|
中間包括利益 |
|
△ |
△ |
前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
資本合計 |
|||||
|
|
資本金 |
資本剰余金 |
自己株式 |
その他の 資本の 構成要素 |
利益剰余金 |
合計 |
||
|
2023年4月1日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
中間利益(△は損失) |
|
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中間包括利益合計 |
|
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
新株予約権の行使 |
8 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株予約権の発行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株予約権の失効 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
自己株式の処分 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
配当金 |
9 |
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
△ |
|
2023年9月30日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
資本合計 |
|||||
|
|
資本金 |
資本剰余金 |
自己株式 |
その他の 資本の 構成要素 |
利益剰余金 |
合計 |
||
|
2024年4月1日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
中間利益(△は損失) |
|
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
中間包括利益合計 |
|
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
新株予約権の発行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
配当金 |
9 |
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
2024年9月30日時点の残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前中間利益(△は損失) |
|
△ |
△ |
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
金融収益 |
|
△ |
△ |
|
金融費用 |
|
|
|
|
棚卸資産の増減額(△は増加) |
|
|
△ |
|
営業債権及びその他の債権の増減額(△は増加) |
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務の増減額(△は減少) |
|
△ |
△ |
|
その他 |
|
|
△ |
|
小計 |
|
|
|
|
利息及び配当金の受取額 |
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
△ |
|
法人所得税の支払額 |
|
△ |
△ |
|
法人所得税の還付額 |
|
|
|
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
有形固定資産の取得による支出 |
|
△ |
△ |
|
無形資産の取得による支出 |
|
|
△ |
|
投資の取得による支出 |
|
|
△ |
|
投資の売却による収入 |
|
|
|
|
敷金及び保証金の差入による支出 |
|
△ |
△ |
|
敷金及び保証金の回収による収入 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
△ |
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
△ |
|
|
|
|
|
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
リース負債の返済による支出 |
|
△ |
△ |
|
新株予約権の発行による収入 |
|
|
|
|
新株予約権の行使による収入 |
|
|
|
|
配当金の支払額 |
9 |
△ |
△ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
△ |
|
現金及び現金同等物の増減額(△は減少) |
|
△ |
△ |
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
|
|
|
|
現金及び現金同等物の中間期末残高 |
|
|
|
株式会社メンバーズ(以下、「当社」という。)は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト(https://www.members.co.jp/)で開示しております。2024年9月30日に終了する6ヶ月間の当社の要約中間連結財務諸表は、当社及びその子会社(以下、「当社グループ」という。)により構成されております。
当社グループの事業内容は、ネットビジネス支援事業であります。
当社グループの要約中間連結財務諸表は、連結財務諸表規則第1条の2の「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第312条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。
要約中間連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。
本要約中間連結財務諸表は、2024年11月5日に代表取締役社長髙野明彦によって承認されております。
要約中間連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。
IFRSに準拠した要約中間連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った要約中間連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。
当社グループは、ネットビジネス支援事業の単一セグメントであるため、セグメント情報の記載を省略しております。
棚卸資産の評価減の金額及び評価減の戻入金額は以下のとおりであります。
|
|
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
|
千円 |
千円 |
|
評価減の金額 |
3,109 |
2,219 |
|
評価減の戻入金額 |
△430 |
△459 |
有形固定資産、のれん及び無形資産の帳簿価額の増減は以下のとおりであります。
|
|
有形固定資産 |
のれん |
無形資産 |
合計 |
|
|
千円 |
千円 |
千円 |
千円 |
|
2024年4月1日時点の残高 |
325,710 |
116,115 |
7,681 |
449,507 |
|
取得 |
52,071 |
- |
3,140 |
55,211 |
|
償却費 |
△25,435 |
- |
△1,190 |
△26,625 |
|
売却又は処分 |
△193 |
- |
- |
△193 |
|
2024年9月30日時点の残高 |
352,152 |
116,115 |
9,630 |
477,898 |
(1)授権株式数及び発行済株式総数
授権株式数及び発行済株式総数の増減は以下のとおりであります。
|
|
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
|
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
|
株 |
|
株 |
|
授権株式数 |
|
|
|
|
普通株式 |
40,000,000 |
|
40,000,000 |
|
|
|
|
|
|
発行済株式総数 |
|
|
|
|
期首残高 |
13,363,700 |
|
13,421,700 |
|
期中増加(注) |
58,000 |
|
- |
|
期中減少 |
- |
|
- |
|
中間期末残高 |
13,421,700 |
|
13,421,700 |
(注)新株予約権の行使による増加であります。
(2)自己株式
自己株式数の増減は以下のとおりであります。
|
|
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
|
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
|
株 |
|
株 |
|
自己株式数 |
|
|
|
|
期首残高 |
277,518 |
|
654,512 |
|
期中増加(注1) |
- |
|
326 |
|
期中減少(注2) |
1,822 |
|
- |
|
中間期末残高 |
275,696 |
|
654,838 |
(注1)譲渡制限付株式報酬の無償取得によるものであります。
(注2)譲渡制限付株式報酬としての自己株式処分によるものであります。
配当金の支払額は以下のとおりであります。
前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)
|
決議日 |
配当金の総額 (千円) |
1株当たり配当額 (円) |
基準日 |
効力発生日 |
|
2023年6月16日 定時株主総会 |
392,585 |
30.0 |
2023年3月31日 |
2023年6月19日 |
当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)
|
決議日 |
配当金の総額 (千円) |
1株当たり配当額 (円) |
基準日 |
効力発生日 |
|
2024年6月20日 定時株主総会 |
395,782 |
31.0 |
2024年3月31日 |
2024年6月21日 |
収益の分解 (単位:千円)
|
|
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
Web制作 |
9,213,748 |
10,000,383 |
|
広告 |
400,035 |
382,390 |
|
その他 |
2,731 |
1,650 |
|
合計 |
9,616,516 |
10,384,424 |
※グループ会社間の内部取引控除後の金額を表示しております。
当社グループは、ネットビジネス支援事業を主たる業務としております。当該事業は主にWeb制作及び広告の二つのサービスにより構成されており、主な収益を下記のとおり認識しております。
Web制作サービスについては、当社グループは契約に基づき制作物を顧客へ納品する義務を負っております。当該履行義務は顧客の検収時に充足されるものであることから、当該一時点において顧客との契約に基づき収益を計上しております。対価については、履行義務の充足時点から概ね1ヶ月以内に支払いを受けております。重大な金融要素や、重要な対価の変動性、重要な変動対価の見積り等はありません。
広告サービスについては、当社グループは契約に基づき広告枠の仕入販売及びプロモーション支援を行う義務を負っております。広告枠の仕入販売については当社グループの履行義務は広告掲載を手配することであるため、広告枠の仕入対価を控除した純額を収益として認識しております。広告サービスにおける履行義務は広告が掲載されるのに応じて充足されることから、広告媒体費の発生額に応じた収益を計上しております。対価については、履行義務の充足時点から概ね2ヶ月以内に支払いを受けております。重大な金融要素や、重要な対価の変動性、重要な変動対価の見積り等はありません。
基本的1株当たり中間利益及び希薄化後1株当たり中間利益の算定上の基礎は以下のとおりであります。
|
|
前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
|
親会社の所有者に帰属する中間利益(△は損失)(千円) |
△398,640 |
△321,809 |
|
中間利益調整額(千円) |
- |
- |
|
希薄化後1株当たり中間利益の計算に使用する中間利益(△は損失)(千円) |
△398,640 |
△321,809 |
|
加重平均普通株式数(株) |
13,128,285 |
12,766,862 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権(株) |
15,556 |
- |
|
希薄化後の加重平均普通株式数(株) |
13,143,841 |
12,766,862 |
|
基本的1株当たり中間利益(△は損失)(円) |
△30.37 |
△25.21 |
|
希薄化後1株当たり中間利益(△は損失)(円) |
△30.37 |
△25.21 |
|
希薄化効果を有しないために計算に含めなかった潜在株式 |
第16回新株予約権 (普通株式57,300株) 第17回新株予約権 (普通株式58,800株) 第19回新株予約権 (普通株式195,950株) |
第17回新株予約権 (普通株式58,800株) 第19回新株予約権 (普通株式195,950株) 第20回新株予約権 (普通株式168,550株) |
(注)前中間連結会計期間及び当中間連結会計期間においては、新株予約権の行使が1株当たり中間損失を減少させるため、潜在株式は希薄化効果を有しておりません。
(1) 公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。
(現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務)
短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。
(その他の金融資産)
上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しております。上場株式以外の投資の公正価値については、類似会社の市場価格に基づく評価技法及び純資産価値に基づく評価技法等により算定しております。なお、投資信託については、証券会社が公表する価額によって算定しております。
(2) 償却原価で測定される金融商品
償却原価で測定される金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。
|
|
前連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
当中間連結会計期間 (2024年9月30日) |
||||
|
|
帳簿価額 |
|
公正価値 |
|
帳簿価額 |
|
公正価値 |
|
|
千円 |
|
千円 |
|
千円 |
|
千円 |
|
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
393,511 |
|
393,204 |
|
366,294 |
|
365,905 |
|
合計 |
393,511 |
|
393,204 |
|
366,294 |
|
365,905 |
(3) 公正価値で測定される金融商品
公正価値で測定される金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル1からレベル3まで分類しております。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格(無調整)
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
① 公正価値のヒエラルキー
公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。
前連結会計年度(2024年3月31日)
|
|
レベル1 |
|
レベル2 |
|
レベル3 |
|
合計 |
|
|
千円 |
|
千円 |
|
千円 |
|
千円 |
|
資産: |
|
|
|
|
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
1,013,080 |
|
- |
|
107,954 |
|
1,121,035 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
- |
|
- |
|
227,593 |
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227,593 |
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合計 |
1,013,080 |
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- |
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335,548 |
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1,348,629 |
当中間連結会計期間(2024年9月30日)
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レベル1 |
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レベル2 |
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レベル3 |
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合計 |
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千円 |
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千円 |
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千円 |
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千円 |
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資産: |
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純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
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その他の金融資産 |
1,036,611 |
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- |
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101,909 |
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1,138,521 |
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その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
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その他の金融資産 |
- |
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- |
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212,034 |
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212,034 |
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合計 |
1,036,611 |
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- |
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313,943 |
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1,350,555 |
活発な市場のある投資信託の公正価値は、市場価格を使用して測定しており、レベル1に分類しております。
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。前連結会計年度及び当中間連結会計期間において、公正価値レベル1とレベル2の間の重要な振替は行われておりません。
② 評価プロセス
レベル3に分類された金融商品については、経営管理部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は経営管理部門責任者によりレビューされ、承認されております。
③ レベル3に分類された金融商品に関する定量的情報
レベル3に分類した上場株式以外の投資は、類似会社の市場価格に基づく評価技法及び純資産に基づく評価モデル等により、公正価値を測定しております。この評価モデルにおいて、EBITDA倍率等の観察可能でないインプットを用いているため、レベル3に分類しております。
レベル3における公正価値測定に関し、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。
④ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高までの変動は以下のとおりであります。
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前中間連結会計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年9月30日) |
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当中間連結会計期間 (自 2024年4月1日 至 2024年9月30日) |
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千円 |
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千円 |
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期首残高 |
79,124 |
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335,548 |
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利得及び損失合計 |
7,977 |
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△21,605 |
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純損益(注)1 |
7,794 |
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△6,045 |
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その他の包括利益(注)2 |
182 |
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△15,559 |
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その他 |
- |
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- |
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期末残高 |
87,101 |
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313,943 |
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報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動(注)1 |
7,794 |
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△6,045 |
(注)1.要約中間連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。
2.要約中間連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
前中間連結会計期間(自 2023年4月1日 至 2023年9月30日)
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会社等の名称又は 氏名 |
関連当事者との関係 |
取引の内容 |
取引金額(千円) |
未決済残高 |
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剣持 忠 |
当社取締役 |
新株予約権の行使 |
18,750 |
- |
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髙野 明彦 |
当社取締役 |
新株予約権の行使 |
12,875 |
- |
(注)取引条件及び取引条件の決定方針等
2018年6月19日開催の取締役会決議により付与された新株予約権の当中間連結会計期間における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当中間連結会計期間における新株予約権の権利行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。
当中間連結会計期間(自 2024年4月1日 至 2024年9月30日)
該当事項はありません。
該当事項はありません。
該当事項はありません。