第4【経理の状況】

1.四半期連結財務諸表の作成方法について

 当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第1四半期連結会計期間(2023年9月1日から2023年11月30日まで)及び第1四半期連結累計期間(2023年9月1日から2023年11月30日まで)に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当第1四半期連結会計期間

(2023年11月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

2,993,732

3,165,434

売掛金

475,700

425,664

前払費用

116,686

172,419

その他

104,545

102,608

流動資産合計

3,690,665

3,866,127

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物

171,161

171,161

工具、器具及び備品

98,034

98,147

減価償却累計額

84,575

91,316

有形固定資産合計

184,620

177,992

無形固定資産

 

 

ソフトウエア

8,466

7,913

のれん

144,721

141,381

顧客関連資産

55,100

52,250

無形固定資産合計

208,287

201,545

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

893,174

1,107,274

長期前払費用

10,515

7,140

差入保証金

241,507

326,073

その他

4,143

4,143

投資その他の資産合計

1,149,341

1,444,632

固定資産合計

1,542,249

1,824,170

資産合計

5,232,914

5,690,298

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当第1四半期連結会計期間

(2023年11月30日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

62,974

57,772

未払金

287,635

289,474

未払費用

49,009

45,712

未払法人税等

38,927

34,551

前受金

542,078

564,864

預り金

1,001,005

969,262

ポイント引当金

3,127

2,747

クーポン引当金

7,567

6,816

その他

97,172

67,946

流動負債合計

2,089,497

2,039,148

固定負債

 

 

繰延税金負債

17,453

17,453

固定負債合計

17,453

17,453

負債合計

2,106,951

2,056,601

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

1,238,686

1,240,790

資本剰余金

2,384,341

2,386,445

利益剰余金

1,677,039

1,592,842

株主資本合計

1,945,989

2,034,393

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

112

110

その他の包括利益累計額合計

112

110

新株予約権

110,999

144,006

非支配株主持分

1,068,862

1,455,186

純資産合計

3,125,963

3,633,696

負債純資産合計

5,232,914

5,690,298

 

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第1四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2022年11月30日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2023年11月30日)

売上高

1,089,175

1,398,684

売上原価

58,076

220,383

売上総利益

1,031,099

1,178,301

販売費及び一般管理費

1,251,757

1,081,198

営業利益又は営業損失(△)

220,658

97,102

営業外収益

 

 

受取利息

0

1

受取還付金

3,012

5,124

その他

150

220

営業外収益合計

3,163

5,346

営業外費用

 

 

支払利息

49

49

投資有価証券評価損

49,500

株式報酬費用消滅損

1,595

営業外費用合計

49,549

1,645

経常利益又は経常損失(△)

267,044

100,803

特別利益

 

 

新株予約権戻入益

12,500

特別利益合計

12,500

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失(△)

254,544

100,803

法人税等、住民税及び事業税

572

24,951

四半期純利益又は四半期純損失(△)

255,117

75,851

非支配株主に帰属する四半期純損失(△)

63,799

8,325

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)

191,318

84,177

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第1四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2022年11月30日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2023年11月30日)

四半期純利益又は四半期純損失(△)

255,117

75,851

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

80

352

その他の包括利益合計

80

352

四半期包括利益

255,037

75,499

(内訳)

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

191,317

84,175

非支配株主に係る四半期包括利益

63,719

8,675

 

【注記事項】

(追加情報)

(表示方法の変更)

 従来「営業収益」としていた表示科目を「売上高」に、「営業費用」としていた表示科目を「販売費及び一般管理費」に変更しております。これは、前連結会計年度にてポートエンジニアリング株式会社(現株式会社ココナラエージェント)を取得したことによりエージェント事業の重要性が増したため、「売上高」への科目変更がより適切に当社の収益の実態を示す科目であると判断したためであります。

 また、当第1四半期連結会計期間にて実施した組織再編を含むビジネスポートフォリオの見直しを契機に、当社グループの原価管理の方法を見直ししております。

 これに伴い、売上高と対応する費用の関係を見直し、当社の段階損益を含む経営成績をより適切に表示するべく、従来、販売費及び一般管理費として計上していたシステム費用の一部を売上原価へ表示区分を変更することとしました。

 この結果、前第1四半期連結累計期間の四半期連結損益計算書において、販売費及び一般管理費に表示していた58,076千円を売上原価に組替えております。

 

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

 当第1四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第1四半期連結累計期間に係る減価償却費(のれん、顧客関連資産を除く無形固定資産に係る償却費を含む。)、のれん及び顧客関連資産の償却額は、次のとおりであります。

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2022年11月30日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2023年11月30日)

減価償却費

6,008千円

7,293千円

のれん償却額

3,339千円

顧客関連資産償却費

2,850千円

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前第1四半期連結累計期間(自 2022年9月1日 至 2022年11月30日)

1.報告セグメントごとの営業収益及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

その他

(注1)

合計

(注2)

 

マーケット

プレイス

メディア

エージェント

売上高

 

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

969,930

969,930

969,930

一定の期間にわたり移転される財

119,245

119,245

119,245

顧客との契約から生じる収益

969,930

119,245

1,089,175

1,089,175

その他の収益

外部顧客への営業収益

969,930

119,245

1,089,175

1,089,175

セグメント間の内部営業収益又は振替高

969,930

119,245

1,089,175

1,089,175

セグメント利益又は損失(△)

224,231

11,871

212,360

8,297

220,658

(注)1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業を含んでおります。

2.セグメント利益又は損失の合計額は、四半期連結損益計算書上の営業損失と一致しております。

 

Ⅱ 当第1四半期連結累計期間(自 2023年9月1日 至 2023年11月30日)

1.報告セグメントごとの営業収益及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

その他

(注1)

合計

(注2)

 

マーケット

プレイス

メディア

エージェント

売上高

 

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

1,051,462

1,051,462

1,051,462

一定の期間にわたり移転される財

153,904

193,317

347,221

347,221

顧客との契約から生じる収益

1,051,462

153,904

193,317

1,398,684

1,398,684

その他の収益

外部顧客への営業収益

1,051,462

153,904

193,317

1,398,684

1,398,684

セグメント間の内部営業収益又は振替高

1,051,462

153,904

193,317

1,398,684

1,398,684

セグメント利益又は損失(△)

130,159

28,850

50,357

108,652

11,549

97,102

(注)1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業を含んでおります。

2.セグメント利益又は損失の合計額は、四半期連結損益計算書上の営業利益と一致しております。

 

2.報告セグメントの変更等に関する事項

(報告セグメントの名称変更)

 当第1四半期連結会計期間より、従来「スキルマーケット」としていた報告セグメントの名称を「マーケットプレイス」に、「法律相談」としていた報告セグメントの名称を「メディア」に、「テックエージェント」としていた報告セグメントの名称を「エージェント」にそれぞれ変更しております。当該変更は名称変更のみであり、セグメント情報に与える影響はありません。

 なお、前第1四半期連結累計期間のセグメント情報についても変更後の名称で記載しております。

(収益認識関係)

 顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

 

(1株当たり情報)

 1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2022年11月30日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2023年11月30日)

(1)1株当たり四半期純利益又は
1株当たり四半期純損失(△)

△8.11円

3.53円

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益又は
親会社株主に帰属する四半期純損失(△)(千円)

△191,318

84,177

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)(千円)

△191,318

84,177

普通株式の期中平均株式数(株)

23,586,154

23,838,885

(2)潜在株式調整後1株当たり四半期利益

3.46円

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額(千円)

普通株式増加数(株)

511,307

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

(注)前第1四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、1株当たり四半期純損失であるため、記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

(連結子会社の吸収合併)

 当社は、2023年10月13日開催の取締役会において、当社連結子会社である株式会社ココナラリーガルコネクトを吸収合併することを決議し、2023年12月1日付で吸収合併を行いました。

1.取引の概要

(1)結合当事企業の名称及び当該事業の内容

(吸収合併存続会社)

名称:株式会社ココナラ

事業内容:スキルマーケット「ココナラ」の運営·開発、法人向けスキルマーケット「ココナラビジネス」の運営・開発

(吸収合併消滅会社)

名称:株式会社ココナラリーガルコネクト

事業内容:弁護士相談サイト「ココナラ法律相談」の運営・開発

(2)企業結合日

2023年12月1日

(3)企業結合の法的形式

株式会社ココナラリーガルコネクトを消滅会社、

株式会社ココナラを存続会社とする吸収合併

(4)結合後企業の名称

株式会社ココナラ

(5)その他取引の概要に関する事項

 本合併は、今後の経営戦略、経営資源の効率化、効率的な事業運営等について総合的に検討した結果、各プロダクトを一体でユーザーに提供することを目的としております。

2.実施する会計処理の概要

 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2019年1月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2019年1月16日)に基づき、共通支配下の取引として会計処理を行っております。

 

2【その他】

 該当事項はありません。