第4【経理の状況】

1.中間連結財務諸表の作成方法について

 当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。)に基づいて作成しております。

 また、当社は金融商品取引法第24条の5第1項の表の第1号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第1編及び第3編の規定により第1種中間連結財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、中間連結会計期間(2024年3月1日から2024年8月31日まで)に係る中間連結財務諸表について、UHY東京監査法人による期中レビューを受けております。

 

1【中間連結財務諸表】

(1)【中間連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年2月29日)

当中間連結会計期間

(2024年8月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,834,197

2,846,209

売掛金

834,839

2,005,851

受取手形

64,713

33,193

電子記録債権

18,256

18,629

商品

2,977,941

2,676,481

貯蔵品

43,702

69,128

仮払金

3,198,750

155,095

その他

679,022

1,367,980

流動資産合計

9,651,423

9,172,569

固定資産

 

 

有形固定資産

447,720

593,925

無形固定資産

 

 

のれん

113,157

881,960

その他

175,408

1,075,217

無形固定資産合計

288,566

1,957,178

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

23,536

0

関係会社株式

171,762

110,919

出資金

30

長期前払費用

117,496

104,210

長期貸付金

10,000

10,000

敷金及び保証金

800,742

1,178,567

保険積立金

8,000

繰延税金資産

271,064

436,196

投資その他の資産合計

1,394,603

1,847,924

固定資産合計

2,130,890

4,399,027

資産合計

11,782,314

13,571,596

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年2月29日)

当中間連結会計期間

(2024年8月31日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

支払手形及び買掛金

763,637

553,153

受託販売預り金

904,091

2,852,877

短期借入金

1,600,000

600,000

未払金

929,966

1,315,962

1年内返済予定の長期借入金

42,864

未払法人税等

228,546

104,004

賞与引当金

19,200

27,210

役員賞与引当金

16,794

6,192

契約負債

73,401

277,521

その他

184,353

656,160

流動負債合計

4,719,991

6,435,944

固定負債

 

 

長期借入金

646,000

888,848

退職給付引当金

14,965

資産除去債務

8,894

34,469

固定負債合計

654,894

938,282

負債合計

5,374,886

7,374,226

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

50,000

50,000

資本剰余金

3,359,649

3,316,624

利益剰余金

3,754,230

3,776,911

自己株式

934,316

1,767,790

株主資本合計

6,229,563

5,375,745

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

93

その他の包括利益累計額合計

93

新株予約権

3,089

3,098

非支配株主持分

174,681

818,526

純資産合計

6,407,427

6,197,369

負債純資産合計

11,782,314

13,571,596

 

(2)【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】
【中間連結会計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

売上高

6,584,284

9,511,673

売上原価

1,602,077

1,964,954

売上総利益

4,982,206

7,546,719

販売費及び一般管理費

※1 4,184,001

※1 7,032,941

営業利益

798,205

513,777

営業外収益

 

 

受取利息

273

581

受取配当金

2,212

為替差益

2,094

助成金収入

2,670

受取手数料

4,979

持分法による投資利益

14,919

その他

1,358

1,965

営業外収益合計

11,374

19,678

営業外費用

 

 

支払利息

3,256

12,189

為替差損

8,341

自己株式取得費用

1,957

2,462

その他

238

営業外費用合計

5,452

22,993

経常利益

804,126

510,462

特別利益

 

 

固定資産売却益

10

投資有価証券売却益

1,079

特別利益合計

10

1,079

特別損失

 

 

固定資産売却損

15,934

固定資産除却損

307,137

和解金

46,917

特別損失合計

46,917

323,072

税金等調整前中間純利益

757,220

188,469

法人税、住民税及び事業税

82,868

104,664

法人税等調整額

161,344

73,007

法人税等合計

244,212

177,672

中間純利益

513,007

10,797

非支配株主に帰属する中間純利益又は非支配株主に帰属する中間純損失(△)

54,189

11,898

親会社株主に帰属する中間純利益

458,817

22,695

 

【中間連結包括利益計算書】
【中間連結会計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

中間純利益

513,007

10,797

中間包括利益

513,007

10,797

(内訳)

 

 

親会社株主に係る中間包括利益

458,817

22,695

非支配株主に係る中間包括利益

54,189

11,898

 

(3)【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前中間純利益

757,220

188,469

減価償却費

72,813

258,553

のれん償却額

23,520

112,342

賞与引当金の増減額(△は減少)

8,010

役員賞与引当金の増減額(△は減少)

1,927

10,602

受取利息及び受取配当金

273

2,793

支払利息

3,256

12,189

為替差損益(△は益)

2,169

9,968

固定資産売却損益(△は益)

10

15,934

固定資産除却損

307,137

投資有価証券売却損益(△は益)

1,079

和解金

46,917

売上債権の増減額(△は増加)

172,615

362,833

棚卸資産の増減額(△は増加)

681,151

768,064

未収入金の増減額(△は増加)

11,691

222,673

仕入債務の増減額(△は減少)

53,443

240,687

受託販売預り金の増減額(△は減少)

448,515

111,984

未払金の増減額(△は減少)

128,698

265,802

未払消費税等の増減額(△は減少)

67,382

208,203

その他

74,808

48,474

小計

423,105

1,571,577

利息及び配当金の受取額

273

2,793

利息の支払額

3,256

12,189

法人税等の支払額

57,630

254,753

法人税等の還付額

41,121

営業活動によるキャッシュ・フロー

403,614

1,307,428

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

58,340

69,232

無形固定資産の取得による支出

25,992

42,840

投資有価証券の売却による収入

27,871

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

※2 109,135

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入

※3 1,702,995

貸付けによる支出

10,000

1,000

敷金及び保証金の差入による支出

33,000

4,296

敷金及び保証金の回収による収入

2,000

300

その他

10

投資活動によるキャッシュ・フロー

125,322

1,504,663

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

短期借入金の増減額(△は減少)

1,000,000

長期借入れによる収入

300,000

長期借入金の返済による支出

224,397

自己株式の取得による支出

400,914

908,289

新株予約権の行使による自己株式の処分による収入

2,928

31,800

財務活動によるキャッシュ・フロー

397,986

1,800,886

現金及び現金同等物に係る換算差額

729

806

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

118,965

1,012,011

現金及び現金同等物の期首残高

3,611,781

1,809,197

現金及び現金同等物の中間期末残高

※1 3,492,816

※1 2,821,209

 

【注記事項】

(連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更)

1.連結の範囲の重要な変更

当中間連結会計期間より、株式会社FASCINATEの全株式を取得し子会社化したため、連結の範囲に含めております。

当中間連結会計期間より、マガシーク株式会社の株式を取得し子会社化したため、連結の範囲に含めております。

 

2.持分法適用の範囲の重要な変更

当中間連結会計期間より、TCB株式会社の株式を取得したため、持分法適用の範囲に含めております。

 

(会計方針の変更)

 該当事項はありません。

 

(追加情報)

 該当事項はありません。

 

(中間連結貸借対照表関係)

 当座貸越契約

 当社においては、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行4行と当座貸越契約を締結しております。当座貸越契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(2024年2月29日)

当中間連結会計期間

(2024年8月31日)

当座貸越極度額の総額

8,000,000千円

8,000,000千円

借入実行残高

1,600,000

600,000

 差引額

6,400,000

7,400,000

 

(中間連結損益計算書関係)

※1. 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

荷造運搬費

917,260千円

1,368,048千円

賞与引当金繰入額

13,020

27,210

役員賞与引当金繰入額

7,963

6,192

 

 

 

(中間連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1. 現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

現金及び預金勘定

3,540,316千円

2,846,209千円

預入期間が3か月を超える定期預金

△25,000

△25,000

担保に供している定期預金

△22,500

現金及び現金同等物

3,492,816

2,821,209

 

※2. 連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出の資産及び負債の主な内訳は次のとおりであります。

前中間連結会計期間(自 2023年3月1日 至 2023年8月31日)

該当事項はありません。

 

当中間連結会計期間(自 2024年3月1日 至 2024年8月31日)

株式会社FASCINATE

流動資産

318,388千円

固定資産

99,712

のれん

130,560

流動負債

△88,552

固定負債

△210,109

株式の取得価額

250,000

現金及び現金同等物

△140,864

差引: 取得による支出

△109,135

 

※3. 連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入の資産及び負債の主な内訳は次のとおりであります。

前中間連結会計期間(自 2023年3月1日 至 2023年8月31日)

該当事項はありません。

 

当中間連結会計期間(自 2024年3月1日 至 2024年8月31日)

マガシーク株式会社

流動資産

4,421,044千円

固定資産

1,927,112

のれん

741,161

流動負債

△2,798,282

固定負債

△98,591

非支配持分

△655,743

株式の取得価額

3,536,700

子会社株式取得のための前払額

△3,198,750

現金及び現金同等物

△2,040,945

差引: 取得による収入

1,702,995

 

 

(株主資本等関係)

Ⅰ 前中間連結会計期間(自 2023年3月1日 至 2023年8月31日)

1.配当金支払額

 該当事項はありません。

 

2.基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

 該当事項はありません。

 

3.株主資本の金額の著しい変動

 当社は、2023年4月14日開催の取締役会決議に基づき、自己株式233,400株の取得を行いました。この結果、当中間連結会計期間において自己株式が384,588千円増加し、当中間連結会計期間末において自己株式が703,739千円となっております。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自 2024年3月1日 至 2024年8月31日)

1.配当金支払額

 該当事項はありません。

 

2.基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

 該当事項はありません。

 

3.株主資本の金額の著しい変動

 当社は、2023年4月14日、10月16日及び17日、2024年4月16日、5月1日開催の取締役会決議に基づき、自己株式614,300株の取得を行いました。この結果、当中間連結会計期間において自己株式が833,473千円増加し、当中間連結会計期間末において自己株式が1,767,790千円となっております。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

 当社グループは、靴を中心としたファッション関連商品等の販売、企画、仕入事業の単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

(企業結合等関係)

(マガシーク株式会社の株式取得による企業結合)

当社は、2024年2月29日付の取締役会において、マガシーク株式会社(以下「マガシーク社」という)の株式を取得し(以下「本株式取得」といいます)、子会社化することを決議し、2024年3月1日に同株式を取得しております。

1.企業結合の概要

(1) 被取得企業の名称及びその事業内容

被取得企業の名称:マガシーク株式会社

事業の内容   :インターネットでの婦人・紳士服の販売

(2) 企業結合を行う理由

 当社は、2018年からファッションEC市場における『圧倒的な2位』を目指すことを中期ビジョンとしておりますが、本株式取得によってグループ取扱高は300億円(2024年2月期計画値、連結相殺前)から600億円(概算値、ジェイドグループ300億円(同上)、マガシーク300億円(2024年3月期見込値))と2倍の規模へと拡大することが見込まれ、この中期ビジョンの実現が視野に入ります。また、2030年度までの長期ビジョン「取扱高1,000億円」の水準に一気に近づくことが可能となります。

 本株式取得によって、主に物流・ITインフラの共通化によるECにおける最重要な「品揃え」の拡充やグループ全体のユーザー層基盤の拡大が実現できること及びグループ全体でヒト・モノ・カネの戦略的なポートフォリオ運営によりグループ全体の成長戦略の広がりを加速することができます。

 さらに、本株式取得によって、日本の通信業界を牽引する携帯電話会社が「集客」を支援し、日本のファッション業界を牽引する総合商社が「品揃え」を支援するという、ECにとっての2大重要要素を、各業界のリーディングカンパニーが支える完璧なバックアップ体制が構築されることになります。

 

 

(3) 企業結合日

 2024年3月1日

(4) 企業結合の法的形式

 株式取得

(5) 結合後企業の名称

 変更はありません。

(6) 取得した議決権比率

 81%

(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠

 当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

 

2.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

3,536,700千円

取得の原価

 

3,536,700千円

 

3.主要な取得関連費用の内容及び金額

今回の株式取得でアドバイザリー費用は発生しておりません。

 

4.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

(1) 発生したのれんの金額

 741,162千円

 なお、上記金額は取得原価の配分が完了していないため、中間連結財務諸表作成時点において入手可能な合理的情報に基づき暫定的な会計処理を行っております。

(2) 発生原因

 今後の事業展開によって期待される超過収益力であります。

(3) 償却方法及び償却期間

 5年間にわたる均等償却

 

 

 

 

(株式会社FASCINATEの株式取得による企業結合)

当社は、2023年12月14日付の取締役会において、株式会社FASCINATE(以下「Fascinate」という)の全株式を取得し(以下「本株式取得」といいます)、完全子会社化することを決議し、2024年3月1日に同株式を取得しております。

1.企業結合の概要

(1) 被取得企業の名称及びその事業内容

被取得企業の名称:株式会社FASCINATE

事業の内容   :紳士服・婦人服・雑貨の販売

(2) 企業結合を行う理由

 当社の物流倉庫とITインフラを活用し、主に「在庫一元化やDX化の実現」と「EC販路の拡大」という価値を提供しつつ、ハイブランド、越境ECという領域をグループ内で強化していくことを目的としております。また、グループ会社間のシナジー、例えばリーボックジャパン(RBKJ株式会社)とFascinate、もしくはFascinateとTCB jeans(TCB株式会社)のコラボレーションなどもグループ一体となって実現し、ジェイドグループ全体の価値を向上させていくことが可能となります。

 

(3) 企業結合日

 2024年3月1日

(4) 企業結合の法的形式

 株式取得

(5) 結合後企業の名称

 変更はありません。

(6) 取得した議決権比率

 100%

(7) 取得企業を決定するに至った主な根拠

 当社が現金を対価として株式を取得したことによるものです。

 

 

2.被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

250,000千円

取得の原価

 

250,000千円

 

 

3.主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリーに対する報酬・手数料等  15,000千円

 

4.発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

(1) 発生したのれんの金額

 130,560千円

(2) 発生原因

 株式会社FASCINATEの今後の事業展開から期待される超過収益力である。

(3) 償却方法及び償却期間

 5年間にわたる均等償却

 

 

(ブランデリ株式会社の吸収合併)

当社は、2024年1月15日開催の取締役会において、2024年2月29日付で株式会社ニッセンより新設分割、同日付で当社が全株式を取得して子会社化したブランデリ株式会社を吸収合併することを決議し、2024年5月1日付で吸収合併いたしました。

1.企業結合の概要

(1) 結合当事企業の名称及び事業内容

被取得企業の名称:ブランデリ株式会社

事業の内容   :インターネットでの婦人・紳士服の販売

(2) 企業結合日

 2024年5月1日

(3) 企業結合の法的形式

 当社を存続会社とし、ブランデリ株式会社を消滅会社とする吸収合併

(4) 結合後企業の名称

 ジェイドグループ株式会社

(5) その他取引の概要に関する事項

 当社は、業務シナジー効果を最大限に引き出すためにデータベースの統合等が必要であると判断し、その目的を達成するためにブランデリ株式会社を吸収合併しました。

 

2.実施する会計処理の概要

「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2019年1月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2019年1月16日)に基づき、共通支配下の取引として会計処理を行っております。

 

 

 

 

 

 

(収益認識関係)

 顧客との契約から生じる収益を分解した情報

 

(表示方法の変更)

 従来、顧客との契約から生じる収益の分解情報につきましては、「ECモール事業」「プラットフォーム事業」

「その他事業(店舗・卸等)」に区分して表示しておりましたが、当中間連結会計期間より、M&Aによる当社収益構造の変化にともない、また、当社の事業モデルに合わせる形で、収益認識の分解情報を「ECモール事業」「プラットフォーム事業」「ブランド事業」の区分に変更しております。

 なお、前連結会計年度の顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、変更後の区分方法により作成したもの

を記載しております。

 

前中間連結会計期間(自 2023年3月1日 至 2023年8月31日)

(単位:千円)

 

ECモール事業

プラットフォーム事業

ブランド事業

合計

調整額

(注)1

四半期連結損益計算書計上額

外部顧客へ

の売上高

3,156,038

1,283,388

2,144,857

6,584,284

0

6,584,284

内部売上高

0

0

527,332

527,332

△527,332

0

合   計

3,156,038

1,283,388

2,672,189

7,111,616

△527,332

6,584,284

(注)1. 調整額は事業間取引に係る未実現収益の調整であります。

 

当中間連結会計期間(自 2024年3月1日 至 2024年8月31日)

(単位:千円)

 

ECモール事業

プラットフォーム事業

ブランド事業

合計

調整額

(注)1

四半期連結損益計算書計上額

外部顧客へ

の売上高

4,169,830

2,661,420

2,680,421

9,511,673

0

9,511,673

内部売上高

0

0

410,204

410,204

△410,204

0

合   計

4,169,830

2,661,420

3,090,626

9,921,877

△410,204

9,511,673

(注)1. 調整額は事業間取引に係る未実現収益の調整であります。

 

 

(1株当たり情報)

 1株当たり中間純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり中間純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年3月1日

至 2023年8月31日)

当中間連結会計期間

(自 2024年3月1日

至 2024年8月31日)

(1)1株当たり中間純利益

41円59銭

2円19銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する中間純利益(千円)

458,817

22,695

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純利益(千円)

458,817

22,695

普通株式の期中平均株式数(株)

11,032,784

10,383,619

(2)潜在株式調整後1株当たり中間純利益

40円18銭

2円09銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する中間純利益調整額

(千円)

普通株式増加数(株)

387,251

477,047

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

 

(重要な後発事象)

 該当事項はありません。

 

2【その他】

該当事項はありません。