【注記事項】
(重要な会計方針)

 

1 商品有価証券の評価基準及び評価方法

 商品有価証券の評価は、時価法(売却原価は移動平均法により算定)により行っております。

 

2 有価証券の評価基準及び評価方法

(1) 有価証券の評価は、満期保有目的の債券については移動平均法による償却原価法(定額法)、子会社株式については移動平均法による原価法、その他有価証券については時価法(売却原価は移動平均法により算定)、ただし市場価格のない株式等については移動平均法による原価法により行っております。

 なお、その他有価証券の評価差額については、全部純資産直入法により処理しております。

(2) 有価証券運用を主目的とする単独運用の金銭の信託において信託財産として運用されている有価証券の評価は、時価法により行っております。

 

3 デリバティブ取引の評価基準及び評価方法

 デリバティブ取引の評価は、時価法により行っております。

 

4 固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産を除く)

 有形固定資産は、定率法(ただし、1998年4月1日以後に取得した建物(建物附属設備を除く。)並びに2016年4月1日以後に取得した建物附属設備及び構築物については定額法)を採用しております。

 なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

  建物  3年~50年

  その他 3年~15年

(2) 無形固定資産

 無形固定資産は、定額法により償却しております。なお、自社利用のソフトウェアについては、行内における利用可能期間(5年)に基づいて償却しております。

(3) リース資産

 所有権移転外ファイナンス・リース取引に係る「有形固定資産」中のリース資産は、リース期間を耐用年数とした定額法により償却しております。なお、残存価額については、リース契約上に残価保証の取決めがあるものは当該残価保証額とし、それ以外のものは零としております。

 

5 収益の計上基準

 約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識しております。

 

6 外貨建の資産及び負債の本邦通貨への換算基準

 外貨建資産及び負債は、決算日の為替相場による円換算額を付しております。

 

7 引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

 貸倒引当金は、予め定めている償却・引当基準に則り、次のとおり計上しております。

 破産、特別清算等法的に経営破綻の事実が発生している債務者(以下、「破綻先」という。)に係る債権及びそれと同等の状況にある債務者(以下、「実質破綻先」という。)に係る債権については、以下のなお書きに記載されている直接減額後の帳簿価額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額を計上しております。現在は経営破綻の状況にないが、今後経営破綻に陥る可能性が大きいと認められる債務者(以下、「破綻懸念先」という。)に係る債権については、債権額から、担保の処分可能見込額及び保証による回収可能見込額を控除し、その残額に対して今後3年間の予想損失額を見込んで計上しております。今後3年間の予想損失額は、3年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づき損失率を求め、これに将来見込み等必要な修正を加えて算定しております。

 破綻懸念先で与信額が一定額以上の大口債務者のうち、債権の元本の回収及び利息の受取りに係るキャッシュ・フローを合理的に見積もることができる債権については、当該キャッシュ・フローを貸出条件緩和実施前の約定利子率で割引いた金額と債権の帳簿価額との差額を貸倒引当金とする方法(キャッシュ・フロー見積法)により計上しております。

 貸出条件に問題のある債務者、履行状況に問題のある債務者、業況が低調ないし不安定な債務者又は財務内容に問題がある債務者など今後の管理に注意を要する債務者(以下、「要注意先」という。)のうち、当該債務者の債権の全部又は一部が要管理債権である債務者(以下、「要管理先」という。)に対する債権については、今後3年間の予想損失額を見込んで計上しております。今後3年間の予想損失額は、3年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づき損失率を求めて算定しております。ただし、対象先の件数が乏しく、算定した損失率の利用が合理的ではないと判断される場合は破綻懸念先に準じて貸倒引当金を計上しております。

 また、要管理先以外の要注意先及び業況が良好であり、かつ財務内容にも特段の問題がないと認められる債務者(以下、「正常先」という。)に対する債権については、今後1年間の予想損失額を見込んで計上しております。今後1年間の予想損失額は、1年間の貸倒実績を基礎とした貸倒実績率の過去の一定期間における平均値に基づき損失率を求め、これに将来見込み等必要な修正を加えて算定しております。

 すべての債権は、資産の自己査定基準に基づき、営業関連部署が資産査定を実施し、本部の審査部署が当該査定結果を査閲するとともに、更にこれらの部署から独立した資産監査部署が査定結果を監査しております。

 なお、破綻先及び実質破綻先に対する担保・保証付債権等については、債権額から担保の評価額及び保証による回収が可能と認められる額を控除した残額のうち取立不能見込額を債権額から直接減額しており、その金額は1,382百万円(前事業年度末は2,429百万円)であります。

(2) 賞与引当金

 賞与引当金は、従業員への賞与の支払いに備えるため、従業員に対する賞与の支給見込額のうち、当事業年度に帰属する額を計上しております。

(3) 退職給付引当金

 退職給付引当金は、従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基づき、必要額を計上しております。また、退職給付債務の算定に当たり、退職給付見込額を当事業年度末までの期間に帰属させる方法については給付算定式基準によっております。なお、過去勤務費用及び数理計算上の差異の損益処理方法は次のとおりであります。

 過去勤務費用

  その発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数(9年)による定額法により損益処理

 数理計算上の差異

  各事業年度の発生時の従業員の平均残存勤務期間内の一定の年数(9年)による定額法により按分した額を、それぞれ発生の翌事業年度から損益処理

(4) 睡眠預金払戻損失引当金

 睡眠預金払戻損失引当金は、負債計上を中止した預金について、預金者からの払戻請求に備えるため、将来の払戻請求に応じて発生する損失を見積り必要と認める額を計上しております。

 

8 その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) 退職給付に係る会計処理

 退職給付に係る未認識数理計算上の差異及び未認識過去勤務費用の会計処理の方法は、連結財務諸表におけるこれらの会計処理の方法と異なっております。

(2) 消費税等の会計処理

 有形固定資産に係る控除対象外消費税等は当事業年度の費用に計上しております。

 

 

(重要な会計上の見積り)

1 債務者区分の判定及び貸倒引当金の算定

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

貸出金

584,454

百万円

581,972

百万円

貸倒引当金

5,416

百万円

4,921

百万円

 

財務諸表において、貸出金は総資産の約半分を占める主要な資産であり、貸出金の信用リスクにかかる貸倒引当金の計上は当行の財政状態、経営成績等に大きな影響を与えることから、債務者区分の判定及び貸倒引当金の算定は会計上重要なものと判断しております。

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①算出方法

当行の債務者区分の判定は、「注記事項(重要な会計方針)」の7「(1)貸倒引当金」に記載のとおり、資産の自己査定基準に基づいて実施しており、具体的には以下の債務者区分に分類しております。

 正常先

業況が良好であり、かつ財務内容にも特段の問題がないと認められる債務者

 要注意先

貸出条件や返済履行状況に問題があり、業況が低調または不安定で、今後の管理に注意を要する債務者

 要管理先

要注意先のうち債権の全部または一部が要管理債権(三月以上延滞債権及び貸出条件緩和債権)である債務者

 破綻懸念先

現在は経営破綻の状況にないが、今後経営破綻に陥る可能性が大きいと認められる債務者

 実質破綻先

破綻先と実質的に同等の状況にある債務者

 破綻先

破産、特別清算等、法的又は形式的に経営破綻の事実が発生している債務者

 

当行の貸倒引当金の算定方法は、「注記事項(重要な会計方針)」の7「(1)貸倒引当金」に記載のとおりです。なお、当期においては将来見込み等必要な修正は行っておりません。

 

②主要な仮定

貸倒引当金の算出の基礎となる債務者区分の判定は、各債務者に係る財務情報、将来見込情報、融資契約条件、取引履歴、その他の定性情報等の情報に基づき、これらを総合的に勘案した判断を行っておりますが、これらのうち、特に将来の業績改善を見込んだ経営改善計画や今後の経営改善計画の策定見込みなどの債務者に係る将来見込については、入手可能な情報に基づいて判断しております。

予想損失率の算定は、過去に有していた債権と同程度の損失が発生する可能性が高いと判断し、過去の貸倒実績率を基礎としております。

また、要管理先の貸倒引当金の算定は、対象先の件数が乏しいため、統計的に有意な予想損失率の算定が困難であることから、破綻懸念先に準じた貸倒引当金を計上することが現時点においては最善の見積りであると判断しております。

 

③翌事業年度の財務諸表に与える影響

上記の仮定は不確実であり、翌期において経済環境や債務者の状況が想定より変化した場合には、翌事業年度の損失額が増減する可能性があります。

 

 

(貸借対照表関係)

 

※1 関係会社の株式又は出資金の総額

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

株式

747百万円

747百万円

出資金

188百万円

124百万円

 

 

※2 銀行法及び金融機能の再生のための緊急措置に関する法律に基づく債権は次のとおりであります。なお、債権は、貸借対照表の「有価証券」中の社債(その元本の償還及び利息の支払の全部又は一部について保証しているものであって、当該社債の発行が有価証券の私募(金融商品取引法第2条第3項)によるものに限る。)、貸出金、外国為替、「その他資産」中の未収利息及び仮払金並びに支払承諾見返の各勘定に計上されるもの並びに注記されている有価証券の貸付けを行っている場合のその有価証券(使用貸借又は賃貸借契約によるものに限る。)であります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

破産更生債権及びこれらに準ずる債権額

4,245百万円

4,374百万円

危険債権額

8,144百万円

7,220百万円

三月以上延滞債権額

―百万円

―百万円

貸出条件緩和債権額

103百万円

102百万円

合計額

12,492百万円

11,697百万円

 

 

 破産更生債権及びこれらに準ずる債権とは、破産手続開始、更生手続開始、再生手続開始の申立て等の事由により経営破綻に陥っている債務者に対する債権及びこれらに準ずる債権であります。

 危険債権とは、債務者が経営破綻の状態には至っていないが、財政状態及び経営成績が悪化し、契約に従った債権の元本の回収及び利息の受取りができない可能性の高い債権で破産更生債権及びこれらに準ずる債権に該当しないものであります。

 三月以上延滞債権とは、元本又は利息の支払が約定支払日の翌日から三月以上遅延している貸出金で破産更生債権及びこれらに準ずる債権並びに危険債権に該当しないものであります。

 貸出条件緩和債権とは、債務者の経営再建又は支援を図ることを目的として、金利の減免、利息の支払猶予、元本の返済猶予、債権放棄その他の債務者に有利となる取決めを行った貸出金で破産更生債権及びこれらに準ずる債権、危険債権並びに三月以上延滞債権に該当しないものであります。

 なお、上記債権額は、貸倒引当金控除前の金額であります。

 

※3 手形割引は、業種別委員会実務指針第24号に基づき金融取引として処理しております。これにより受け入れた商業手形及び買入外国為替等は、売却又は(再)担保という方法で自由に処分できる権利を有しておりますが、その額面金額は次のとおりであります。

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

511百万円

350百万円

 

 

※4 担保に供している資産は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

担保に供している資産

 

 

 有価証券

41,893百万円

24,722百万円

 貸出金

10,026百万円

9,558百万円

  計

51,919百万円

34,280百万円

 

 

 

担保に対応する債務

 

 

 借用金

45,600百万円

―百万円

 

 

上記のほか、為替決済等の取引の担保として、次のものを差し入れております。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

有価証券

―百万円

11,594百万円

現金預け金

212百万円

212百万円

内国為替差入担保金

10,000百万円

―百万円

その他の資産

―百万円

2百万円

 

 

 また、その他の資産には、保証金敷金及び手形交換所担保保証金等が含まれておりますが、その金額は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

保証金敷金

210百万円

210百万円

手形交換所担保保証金等

2百万円

2百万円

 

 

 

※5 当座貸越契約及び貸付金に係るコミットメントライン契約は、顧客からの融資実行の申し出を受けた場合に、契約上規定された条件について違反がない限り、一定の限度額まで資金を貸付けることを約する契約であります。これらの契約に係る融資未実行残高は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

融資未実行残高

44,138百万円

38,311百万円

 うち原契約期間が1年以内のも
 の又は任意の時期に無条件で取
 消可能なもの

36,676百万円

33,795百万円

 

 

 なお、これらの契約の多くは、融資実行されずに終了するものであるため、融資未実行残高そのものが必ずしも当行の将来のキャッシュ・フローに影響を与えるものではありません。これらの契約の多くには、金融情勢の変化、債権の保全及びその他相当の事由があるときは、当行が実行申し込みを受けた融資の拒絶又は契約極度額の減額をすることができる旨の条項が付けられております。また、契約時において必要に応じて不動産・有価証券等の担保を徴求するほか、契約後も定期的に予め定めている行内手続に基づき顧客の業況等を把握し、必要に応じて契約の見直し、与信保全上の措置等を講じております。

 

※6 有形固定資産の圧縮記帳額

 

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

圧縮記帳額

2,815百万円

2,815百万円

(当該事業年度の圧縮記帳額)

( ―百万円)

( ―百万円)

 

 

 

※7 「有価証券」中の社債のうち、有価証券の私募(金融商品取引法第2条第3項)による社債に対する保証債務の額

前事業年度
(2023年3月31日)

当事業年度
(2024年3月31日)

43,821百万円

36,511百万円

 

 

 

(有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式

時価のある子会社株式及び関連会社株式はありません。

なお、市場価格のない株式等の貸借対照表計上額は次のとおりであります。

 

前事業年度

(2023年3月31日)

当事業年度

(2024年3月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

子会社株式

747

747

関連会社株式

合計

747

747

 

 

(税効果会計関係)

 

1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度

(2023年3月31日)

当事業年度

(2024年3月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 税務上の繰越欠損金

1,032

百万円

1,350

百万円

 退職給付引当金

447

 

430

 

 貸倒引当金

6,033

 

5,379

 

 減価償却費

107

 

101

 

 有価証券評価損

2,278

 

2,098

 

 その他

639

 

716

 

繰延税金資産小計

10,539

 

10,076

 

 税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額

△1,015

 

△1,350

 

 将来減算一時差異等の合計に係る評価性
 引当額

△9,231

 

△8,726

 

評価性引当額小計

△10,247

 

△10,076

 

繰延税金資産合計

292

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 投資事業組合の未実現利益

△1

 

 

 その他

△1

 

△1

 

繰延税金負債合計

△2

 

△1

 

 繰延税金資産(負債)の純額

289

百万円

△1

百万円

 

 

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳

 

前事業年度

(2023年3月31日)

当事業年度

(2024年3月31日)

法定実効税率

30.1

30.1

(調整)

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.5

 

0.4

 

受取配当金等永久に益金に算入されない項目

△0.3

 

△6.5

 

住民税均等割等

2.1

 

1.5

 

評価性引当額の増減

△9.3

 

△3.6

 

その他

0.1

 

△0.1

 

税効果会計適用後の法人税等の負担率

23.2

21.8

 

 

(重要な後発事象)
(第三者割当による普通株式の発行)

当行は、2024年5月14日開催の取締役会において、SBI地銀ホールディングス株式会社に対して、第三者割当の方法により、普通株式を発行することを決議いたしました。なお、本第三者割当増資は、本普通株式の発行に係る金融商品取引法に基づく届出の効力発生、本第三者割当増資の実行に際して必要となる関係当局の許認可等が得られること等が全て満たされることを条件としております。

1 払込期日     2024年9月2日~2024年9月30日

2 発行新株式数   普通株式6,900,000株

3 発行価額     1株につき277円

4 資金調達の額   1,911,300,000円

5 募集又は割当方法 第三者割当の方法により、以下のとおり割り当てる。

 (割当予定先)   ・SBI地銀ホールディングス株式会社6,900,000株