マネックスグループ株式会社(以下、当社)は、日本国に所在する株式会社です。当社が登記している本社、主要な営業所の住所は東京都港区赤坂一丁目12番32号です。当社の連結財務諸表は2024年3月31日を期末日とし、当社及び子会社(以下、当社グループ)、並びに当社グループの関連会社及び共同支配企業に対する持分により構成されます。当社グループは、オンライン証券ビジネスを主要な事業とし、日本、米国及びアジア・パシフィックに主要な拠点を有し展開しています。
(1)連結財務諸表が国際会計基準(以下、IFRS)に準拠している旨の記載
当社グループの連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、第93条の規定により、IFRSに準拠して作成しています。
(2)測定の基礎
連結財務諸表は連結財政状態計算書における次の重要な項目を除き、取得原価を基礎として作成されています。
・デリバティブについては公正価値で測定しています。
・純損益を通じて公正価値測定する金融資産及び金融負債は公正価値で測定しています。
・その他の包括利益を通じて公正価値測定する金融資産は公正価値で測定しています。
・トレーディング目的の棚卸資産は売却コスト控除後の公正価値で測定しています。
(3)機能通貨及び表示通貨
当社グループの連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円で表示しています。日本円で表示しているすべての財務情報は、百万円単位で四捨五入しています。
(4)重要な会計上の見積り及び判断の利用
IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営陣は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行うことが義務付けられています。実際の業績はこれらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間と将来の会計期間において認識します。
連結財務諸表上で認識する金額に重要な影響を与える会計方針の適用に際して行う重要な判断に関する情報は、次の注記に含まれています。
・注記「14.金融商品」
・注記「15.公正価値測定」
・注記「18.棚卸資産」
翌会計年度において重要な修正をもたらす重要なリスクのある、仮定及び見積りの不確実性に関する情報は、次の注記に含まれています。
・注記「22.無形資産」
・注記「26.繰延税金及び法人所得税費用」
以下に記載されている会計方針は、他の記載がない限り、連結財務諸表に表示されているすべての期間について継続的に適用されています。
(1)連結の基礎
① 企業結合
企業結合は、支配の獲得日(取得日)に取得法を用いて会計処理しています。支配とは、投資先への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、その投資先に対するパワーを通じてそれらのリターンに影響を及ぼす能力を有している場合をいいます。被取得企業における識別可能資産及び負債は、以下を除き、取得日の公正価値で測定されます。
・IAS第12号「法人所得税」に従って測定される繰延税金資産・負債
・IAS第19号「従業員給付」に従って測定される従業員給付契約に関する資産・負債
・IFRS第2号「株式報酬」に従って測定される被取得企業の株式報酬契約に関する負債
・IFRS第5号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的保有に分類された非流動資産又は処分グループ
のれんは取得日時点で測定した被取得企業に対する非支配持分の認識額を含む譲渡対価の公正価値から、取得日時点における識別可能な取得資産及び引受負債の純認識額(通常、公正価値)を控除した額として測定しています。この差額が負の金額である場合には即時に純損益として認識します。
負債又は持分証券の発行に関連するものを除いて、企業結合に関連して発生する取引費用は、発生時に費用処理しています。
企業結合の当初の会計処理が、企業結合が発生した連結会計年度末までに完了していない場合は、完了していない項目を暫定的な金額で報告しています。取得日時点に存在していた事実と状況を、取得日当初に把握していたとしたら認識される金額の測定に影響を与えていたと判断される期間(以下、測定期間)に入手した場合、その情報を反映して、取得日に認識した暫定的な金額を遡及的に修正しています。新たに得た情報が、資産と負債の新たな認識をもたらす場合には、追加の資産と負債を認識しています。測定期間は最長で1年間です。
企業結合の対価に条件付対価契約から生じる資産又は負債が含まれる場合、条件付対価は取得日の公正価値で測定され、譲渡対価の一部を構成します。測定期間中の修正となる条件付対価の公正価値の変動は遡及して修正し、対応するのれんの金額を修正します。測定期間中の修正とならない条件付対価の公正価値の変動は、条件付対価が資本に分類される場合は再測定せず、事後の決済は資本取引として会計処理し、条件付対価が資産又は負債に分類される場合は、適切にIFRS第9号「金融商品」又はIAS第37号「引当金、偶発負債及び偶発資産」に従って再測定し、利得又は損失は純損益として認識しています。
当社グループは2010年12月27日より前に発生した企業結合にIFRS第3号「企業結合」(2008年版)(以下、IFRS第3号)を遡及適用しないことを選択しています。2010年12月27日より前の取得に係るのれんは日本基準に基づき認識した金額で報告しています。
② 支配の喪失を伴わない持分の変動
2010年12月27日以降に発生した支配の喪失を伴わない持分の変動は、資本取引として会計処理しています。当社グループの持分及び非支配持分の帳簿価額は、子会社に対する持分の変動を反映して調整されます。従ってのれんは認識されません。
③ 支配の喪失
当社グループが投資の処分により子会社の支配を喪失する場合、処分損益は受取対価の公正価値及び残存持分の公正価値の合計と、のれんを含む子会社の資産、負債及び非支配持分の帳簿価額との差額として算定し、純損益として認識しています。子会社について従前にその他の包括利益で認識されていた金額は、当社グループが関連する資産又は負債を直接処分した場合と同様に会計処理しています。
④ 子会社
子会社とは、当社グループにより支配されている企業です。子会社の財務諸表は、支配開始日から支配喪失日までの期間、連結財務諸表に含まれます。子会社の会計方針は、当社グループが適用する会計方針と整合させるため、必要に応じて変更されています。
⑤ 金銭の信託
金銭の信託に含まれる信託勘定は、当社グループが支配していると結論付けた場合に連結しています。
⑥ 関連会社及び共同支配の取決め
関連会社とは、当社グループがその財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配していない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20%以上50%以下を保有する場合、当社グループは当該他の企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。
共同支配の取決めとは、取決めに対する契約上合意された支配の共有であり、関連性のある活動に関する意思決定に、支配を共有している当事者の全員一致の合意を必要とする場合にのみ存在します。共同支配の取決めの当事者の権利及び義務に応じて、共同支配事業又は共同支配企業のいずれかに分類されます。共同支配事業とは、共同支配の取決めに対して当事者が当該取決めに関する資産に対する権利及び負債に対する義務を有している場合をいい、共同支配企業とは、共同支配の取決めに対して当事者が当該取決めの純資産に対する権利を有している場合をいいます。
当社は、共同支配事業に対する持分に係る資産、負債、収益及び費用の会計処理を、特定の資産、負債、収益及び費用に適用されるIFRSに従って行います。
関連会社及び共同支配企業に対する投資(持分法適用会社)は、持分法を用いて会計処理し、取得時に取得原価で測定します。
連結財務諸表には、重要な影響を有した日又は共同支配が開始した日から終了する日までの持分法適用会社の収益・費用及び持分の変動に対する当社グループ持分が含まれています。持分法適用会社の会計方針は、当社グループが適用する会計方針と整合させるため、必要に応じて修正しています。損失に対する当社グループの持分が持分法適用会社に対する投資を上回った場合には、その投資の帳簿価額をゼロまで減額し、当社グループが被投資企業に代わって債務を負担し又は支払いを行う場合を除き、それ以上の損失は認識しません。
⑦ 連結上消去される取引
連結グループ内の債権債務残高及び取引、並びに連結グループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しています。持分法適用会社との取引から発生した未実現利益は、被投資企業に対する当社グループの持分を上限として投資から控除しています。未実現損失は、減損が生じている証拠がない場合に限り、未実現利益と同様の方法で控除しています。
(2)外貨
① 外貨建取引
外貨建取引は、取引日における為替レートで当社グループ内の各企業の各機能通貨に換算しています。期末日における外貨建貨幣性資産・負債は、期末日の為替レートで機能通貨に再換算しています。
公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産・負債は、当該公正価値の算定日における為替レートで機能通貨に再換算しています。再換算によって発生した為替差額は、純損益として認識しています。ただし、公正価値で測定しその変動をその他の包括利益として認識する金融商品の再換算により発生した為替差額は、その他の包括利益として認識しています。外貨建取得原価により測定されている非貨幣性項目は、取引日の為替レートを使用して換算しています。
② 在外営業活動体
在外営業活動体の資産・負債(取得により発生したのれん及び公正価値の調整を含む)については期末日の為替レートで、収益及び費用については平均為替レートを用いて日本円に換算しています。
為替換算差額はその他の包括利益の「在外営業活動体の換算差額」として認識しています。なお、当社グループはIFRS移行日の在外営業活動体の換算から発生した累積換算差額をゼロとみなすことを選択しています。
当社のIFRS移行日以降、当該差額はその他の資本の構成要素に含めています。
在外営業活動体が処分される場合には、在外営業活動体の換算差額に関連する金額は、処分損益の一部として純損益に振り替えます。
(3)金融商品
① 金融資産及び金融負債の認識
当社グループは、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産(有価証券投資を除く)のうち、関係する市場における規則又は慣行により一般に定められている期間内で取引されるものについては、決済日に認識しています。それ以外の金融資産及び金融負債の売買については、当社グループが当該金融商品の契約の当事者となった時点で認識しています。
② 金融資産の分類及び測定
金融資産は、当初認識時に以下のとおりに分類しています。
ⅰ) 償却原価で測定する金融資産
金融資産は、以下の要件を満たす場合に償却原価で測定する金融資産に分類しています。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、資産が保有されている
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが所定の日に生じる
償却原価で測定する金融資産は、当初認識時の公正価値にその取得に直接起因する取引費用を加算して測定しています。当初認識後は、実効金利法を用いた償却原価により測定しています。
ⅱ) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
資本性金融商品への投資のうち、売買目的保有でない投資については、当初認識時に、その公正価値の事後的な変動をその他の包括利益に表示するという取消不能の選択を行うことができ、当社グループでは金融商品ごとに当該指定を行っています。
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産は、当初認識時の公正価値にその取得に直接起因する取引費用を加算して測定しています。当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動額は、その他の包括利益の「その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動」として認識しています。当該金融資産の認識を中止した場合、又は、公正価値が著しく下落した場合、その他の包括利益に計上されている累積損益は直接利益剰余金に振り替えており、純損益に振り替えられません。なお、当該金融資産からの配当金については、金融収益の一部として純損益で認識しています。
ⅲ) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産
負債性金融資産は、以下の要件を満たす場合にその他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産に分類しています。
・契約上のキャッシュ・フローを回収と売却の両方によって目的が達成される事業モデルに基づいて保有されている
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが所定の日に生じる
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産は、当初認識時の公正価値にその取得に直接起因する取引費用を加算して測定しています。当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動額は、減損利得又は減損損失及び為替差損益を除き、当該金融資産の認識の中止又は分類変更が行われるまで、その他の包括利益の「その他の包括利益を通じて公正価値測定する負債性金融資産の公正価値の変動」として認識しています。当該金融資産の認識を中止した場合、その他の包括利益に計上されている累積損益は純損益に振り替えています。
ⅳ) 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
上記以外の金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しています。
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産は、当初認識時に公正価値で測定し、その取得に直接起因する取引費用は発生時に純損益として認識しています。当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動額は、純損益として認識しています。
③ 金融資産の減損
償却原価により測定される金融資産及びその他の包括利益で測定される負債性金融資産については、予想信用損失を認識しています。
当社グループは、期末日ごとに各金融資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを評価しており、当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を認識しています。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失と等しい金額を認識しています。
契約上の支払の期日経過が30日超である場合には、原則として信用リスクの著しい増大があったものとしています。なお、金融資産に係る信用リスクが期末日現在で低いと判断される場合には、当該金融資産に係る信用リスクが当初認識時以降に著しく増大していないと評価しています。また、全部または一部について回収ができず又は回収が極めて困難であると判断された金融資産や期日経過が90日を超えた金融資産については、債務不履行に該当すると判断しています。
信用損失は契約に従って企業に支払われるべきすべての契約上のキャッシュ・フローと、企業が受け取ると見込んでいるすべてのキャッシュ・フローとの差額を当初の実効金利で割り引いたものであり、予想信用損失は信用損失をそれぞれの債務不履行発生リスクでウェイト付した加重平均です。
当社グループは、ある金融資産の全体又は一部分を回収するという合理的な予想を有していない場合には、金融資産の総額での帳簿価額を直接減額しています。
償却原価により測定される金融資産については、予想信用損失を貸倒引当金として認識しています。貸倒引当金の繰入額又は戻入額は、減損損失又は減損利得として純損益で認識しています。
④ 金融負債の分類及び測定
ⅰ) 償却原価で測定する金融負債
償却原価で測定する金融負債は、当初認識時の公正価値にその取得に直接起因する取引費用を減算して測定しています。当初認識後は、実効金利法を用いた償却原価により測定しています。
ⅱ) 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、当初認識時に公正価値で測定し、その取得に直接起因する取引費用は発生時に純損益として認識しています。当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動額は、純損益として認識しています。
⑤ 金融資産及び金融負債の認識の中止
当社グループは、金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が失効した場合、又は当該金融資産の所有にかかるリスク及び便益を実質的にすべて移転する取引において、金融資産から生じるキャッシュ・フローを受け取る契約上の権利を移転する場合に、当該金融資産の認識を中止しています。また当社グループは、金融負債が消滅した場合、つまり、契約上の義務が免責、取消又は失効となった場合に、金融負債の認識を中止しています。
⑥ 相殺
金融資産及び金融負債は、当社グループが残高を相殺する法的権利を有し、かつ純額で決済するか又は資産の実現と負債の決済を同時に行う意図を有する場合にのみ、連結財政状態計算書上で相殺し、純額で表示しています。
⑦ 公正価値測定
金融資産及び金融負債の公正価値は、測定日時点で、市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取るであろう価格又は負債を移転するために支払うであろう価格です。
⑧ 現金及び現金同等物
連結キャッシュ・フロー計算書における現金及び現金同等物とは、現金及び容易に一定の金額に現金化が可能な流動性の高い投資であり、価値の変動について僅少なリスクしかないものです。
⑨ 金銭の信託
当社グループが有する一部の金銭の信託については、その信託勘定を連結しています。金銭の信託は、顧客より預託を受けた資金を保全するため各国の法令に基づき分別管理し運用している資金であるため、連結財政状態計算書では金銭の信託として一括で表示しています。
⑩ 商品有価証券等
商品有価証券等は当社グループが主に短期的な売買のために保有している有価証券です。
⑪ デリバティブ資産及びデリバティブ負債
ⅰ) ヘッジ会計を適用するデリバティブ
当社グループはキャッシュ・フローに関するリスクヘッジのため、ヘッジ要件を満たすデリバティブについてヘッジ会計を適用しています。
当社グループは、ヘッジの開始時点において、ヘッジ関係、ヘッジの実施についてのリスク管理目的及び戦略、ヘッジ手段とヘッジ対象、ヘッジされるリスクの性質、ヘッジの有効性の評価方法を文書化しています。また、当社グループはヘッジの開始時点とともに、その後も継続的にヘッジ手段がヘッジ対象のキャッシュ・フローの変動を相殺するために極めて有効であるかを判定しています。
ヘッジ手段としてのデリバティブは公正価値で当初測定し、その変動は次のように会計処理しています。
・キャッシュ・フロー・ヘッジ
キャッシュ・フロー・ヘッジとして指定され、かつその要件を満たすデリバティブの公正価値の変動は、そのヘッジ有効部分をその他の包括利益として認識し、非有効部分を純損益として認識しています。また、その他の包括利益として認識した金額は、ヘッジ対象のキャッシュ・フローが純損益に影響を及ぼす期間と同一期間において、その他の包括利益から控除し純損益に振り替えます。なお、ヘッジ会計の要件を満たさない場合、ヘッジ手段が失効、売却、終了又は行使された場合、あるいはヘッジ指定が取り消された場合には、ヘッジ会計の適用を将来に向けて中止しています。
ⅱ) ヘッジ会計を適用しないデリバティブ
ヘッジ会計を適用するデリバティブを除く当社グループのデリバティブ資産及びデリバティブ負債は公正価値で当初測定し、その変動は純損益として認識しています。
当社グループのデリバティブ資産及びデリバティブ負債は公正価値で当初測定し、その変動は純損益として認識しています。
⑫ 有価証券投資
有価証券投資は、商品有価証券等を除く当社グループが保有する有価証券投資です。
⑬ 信用取引資産及び信用取引負債
信用取引資産及び信用取引負債は、当社グループの国内信用取引に伴い発生する顧客、証券金融会社等への債権及び債務です。
⑭ 有価証券担保貸付金及び有価証券担保借入金
有価証券担保貸付金及び有価証券担保借入金は、当社グループの国内信用取引以外の有価証券担保貸付又は有価証券担保借入取引に伴い発生する顧客、取引金融機関、清算機関等への債権及び債務です。
(4)棚卸資産
顧客取引を遂行する目的で保有している暗号資産は、当初認識時点においては取得原価で測定し、当初認識後においては売却コスト控除後の公正価値で測定しています。当初認識後の公正価値の変動は当該変動が発生した期の純損益として認識しています。
上記の目的で棚卸資産として保有する暗号資産の公正価値は、主要な暗号資産取引所の取引価格に基づいて算定しています。
上記以外の棚卸資産は、当初認識時点においては取得原価で測定し、当初認識後においては取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い方で測定しています。なお、正味実現可能価額は関連する市場環境を考慮した見積売価から販売または処分に要する見積費用を控除して算定しています。
なお、利用者から預託を受けた暗号資産は、連結財政状態計算書上、資産として認識していません。
(5)有形固定資産
① 認識及び測定
有形固定資産は、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しています。
取得原価には資産の取得に直接関連する費用、解体・除去費用が含まれています。
② 減価償却
減価償却費は償却可能価額をもとに算定しています。償却可能価額は、資産の取得価額から残存価額を差し引いて算出しています。
減価償却は、有形固定資産の各構成要素の見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて純損益として認識しています。定額法を採用している理由は、資産によって生み出される将来の経済的便益の消費の想定パターンに最も近似していると考えられるためです。
主要な有形固定資産の前連結会計年度及び当連結会計年度における見積耐用年数は次のとおりです。
・建物 3~18年
・器具備品 2~15年
減価償却方法、耐用年数及び残存価額は、毎期末日に見直しを行い、必要に応じて改定しています。
(6)無形資産
① のれん
子会社の取得により生じたのれんは無形資産に計上しています。当初認識時におけるのれんの測定については、「(1)連結の基礎 ① 企業結合」に記載しています。
2010年12月27日より前の取得に関連するのれんは、IFRS移行日時点の日本基準による帳簿価額に基づき測定しています。
当初認識後ののれんは取得価額から減損損失累計額を控除して測定しています。
② 自己創設の無形資産
当社グループは、ソフトウエアに関する開発費用のうち、開発費用が信頼性をもって測定でき、技術的に実現可能性があり、かつ将来的に経済的便益をもたらす可能性が高いものについて、そのための十分な資源を有している場合に、無形資産として認識しています。当初認識後の自己創設の無形資産は取得価額から償却累計額及び減損損失累計額を控除して測定しています。
③ 棚卸資産に該当しない暗号資産
棚卸資産に該当しない暗号資産は、無形資産として認識し、当初認識時点において取得原価で測定するとともに、当初認識後においては取得原価から減損損失累計額を控除して測定しています。また、無形資産に分類した暗号資産は耐用年数が確定できない無形資産とみなし、償却を行っていません。
④ その他の無形資産
当社グループが取得したその他の無形資産で有限の耐用年数が付されたものについては、取得価額から償却累計額及び減損損失累計額を控除して測定しています。
⑤ 事後的な支出
事後的な支出は、当該支出に関連する特定の資産に伴う将来の経済的便益を増加させる場合にのみ資産として認識しています。自己創設のれん及びブランドを含むその他の事後的な支出は、すべて発生時に費用として認識しています。
⑥ 償却
償却費は、資産の取得価額から残存価額を差し引いた額に基づいています。
のれん及び耐用年数が確定できない無形資産以外の無形資産の償却は、当該資産が使用可能な状態になった日から見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて純損益として認識しています。
主要な無形資産の前連結会計年度及び当連結会計年度における見積耐用年数は次のとおりです。
・自己創設無形資産 5~7年
・顧客関連資産 18年
・技術関連資産 18年
・その他 18年
償却方法、耐用年数及び残存価額は、毎期末日に見直しを行い、必要に応じて改定しています。
当社グループは、関連する全ての要因の分析に基づいて、無形資産が、企業に対して正味のキャッシュ・インフローをもたらすと期待される期間について予見可能な限度が無い場合、それらの無形資産の耐用年数が確定できないものとみなしています。耐用年数が確定できない無形資産は、償却を行わず、毎年同じ時期及び減損の兆候がある度に減損テストを行います。
(7)リース
当社グループは、リース開始日において、使用権資産及びリース負債を認識しています。
使用権資産は、開始日において取得原価で測定しており、開始日後においては、原価モデルを適用して、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した額で測定しています。当初認識後、使用権資産は、開始日から使用権資産の見積耐用年数又はリース期間のいずれか短い方の期間にわたって定額法により減価償却しております。リース期間は、リース契約に基づく解約不能期間に、延長オプションを行使する又は解約オプションを行使しないことが合理的に確実な場合のオプション期間を調整して決定しています。前連結会計年度及び当連結会計年度における見積耐用年数は次のとおりです。
・使用権資産 1年~8年
リース負債は、開始日において、同日現在で支払われていないリース料の現在価値で測定しており、開始日後においては、リース負債に係る金利や支払われたリース料を反映するように帳簿価額を増減しています。リース負債を見直した場合又はリースの条件変更が行われた場合には、リース負債を再測定し使用権資産を修正しています。
なお、短期リース及び少額資産のリースについては、リース料をリース期間にわたり定額法により費用認識しています。
貸手側
当社グループは、リースをオペレーティング・リース又はファイナンス・リースのいずれかに分類しています。原資産の所有に伴うリスクと経済的価値のほとんどすべてを移転する場合には、ファイナンス・リースに分類し、原資産の所有に伴うリスクと経済的価値のほとんどすべてを移転するものではない場合には、オペレーティング・リースに分類しています。なお、当社グループにおいてはファイナンス・リースはありません。
ⅰ) オペレーティング・リース
オペレーティング・リースによるリース料は、定額法により収益に認識しています。
ⅱ) サブリース
貸手となるリースについては、サブリースを分類する際に、ヘッドリースが短期リースである場合には、オペレーティング・リースに分類し、それ以外の場合には、ヘッドリースから生じる使用権資産を参照して分類しています。
(8)非金融資産の減損
繰延税金資産を除く、当社グループの非金融資産については、毎期末日に減損の兆候の有無を判断しています。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っています。のれん及び耐用年数を確定できない又は未だ使用可能ではない無形資産については、回収可能価額を毎年同じ時期に見積っています。
資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と売却費用控除後の公正価値のうちいずれか高い金額としています。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前の割引率を用いて現在価値に割り引いています。
資金生成単位については、継続的に使用することにより他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから、概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資産グループとしています。
のれんの資金生成単位については、のれんが内部報告目的で管理される単位に基づき決定し、集約前の事業セグメントの範囲内となっています。
全社資産は独立したキャッシュ・インフローを生み出していないため、全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位の回収可能価額を算定して判断しています。
減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に、純損益として認識します。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額するよう配分しています。
のれんに関連する減損損失は戻し入れません。その他の資産については、過去に認識した減損損失につき毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しています。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻し入れます。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を超えない金額を上限として戻し入れます。
(9)従業員給付
① 確定拠出型年金制度
当社及び一部の子会社では、確定拠出型年金制度を採用しています。確定拠出型年金制度は、雇用主が一定額の掛金を他の独立した企業に拠出し、その拠出額以上の支払について法的又は推定的債務を負わない退職後給付制度です。確定拠出型年金制度の拠出額は、従業員がサービスを提供した期間に、純損益として認識しています。
② 短期従業員給付
短期従業員給付については、割引計算は行わず、関連するサービスが提供された時点で純損益として認識しています。
(10)株式報酬取引
持分決済型の株式報酬制度
当社及び一部の子会社では、役員及び一部の従業員に対して、譲渡制限付株式を割り当てる持分決済型の報酬制度を設けています。持分決済型の株式報酬については、付与日現在の公正価値を測定し、権利確定期間にわたり費用を認識し、これに対応する資本の増加を認識しています。
(11)引当金
引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが現在の法的又は推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、その債務の金額が合理的に見積り可能な場合に認識しています。引当金は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割り引いています。時の経過に伴う割引額の割戻しは純損益として認識しています。
(12)株主資本
① 普通株式
当社が発行した資本性金融商品は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上し、直接発行費用は資本剰余金から控除しています。
② 自己株式
自己株式は取得原価で測定され、資本から控除されます。当社の自己株式の購入、売却又は消却においていかなる利得及び損失も損益としては認識されません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は資本剰余金として認識されます。
(13)収益及び費用
当社グループは、顧客への金融サービス提供から生じる手数料等により収益を獲得しています。
金融商品の売買の相手方となる取引、利息及び配当収益等の認識は、IFRS第9号に基づき認識しています。
それ以外の収益は、顧客との契約から生じる収益として、IFRS第15号に基づき以下の5つのステップを適用することにより収益を認識しています。これらのうち主要なものには、取引執行に伴う受取手数料や顧客の求めに応じて暗号資産の取引に関連する収益等が含まれます。なお、約束された対価は履行義務の充足時点から短期間で支払いを受けており、対価の金額に重要な金融要素は含まれていません。
ステップ1:顧客との契約を識別する
ステップ2:契約における履行義務を識別する
ステップ3:取引価格を算定する
ステップ4:取引価格を契約における履行義務に配分する
ステップ5:履行義務の充足時に(又は充足するにつれて)収益を認識する
以下に、連結損益計算書の関連項目ごとに含まれる収益の内容とその収益認識基準をまとめています。
① 受入手数料
委託手数料は、IFRS第15号に従い、顧客からの売買注文を流通市場に取り次ぐ履行義務を充足した時に認識され、約定日等に履行義務が充足されるため、一時点で収益を認識しています。なお、暗号資産取引所における委託手数料は、受入手数料に含めて認識しています。
② トレーディング損益
商品有価証券等に関するトレーディング損益は、IFRS第9号に従い、商品有価証券等の公正価値の変動を純損益に認識し、FX取引に関するトレーディング損益も、IFRS第9号に従い、関連するデリバティブ資産・負債の公正価値の変動を純損益に認識しています。
また、トレーディング損益に含まれる暗号資産販売所収益は、顧客との契約に従って暗号資産の売買が成立し、暗号資産の移転が行われた時点で顧客に対する履行義務が充足されるため、IFRS第15号に従い、当該義務を充足した一時点で収益を認識しています。当該顧客との契約は、現金で純額決済できる非金融商品項目の売買契約を含むと判断し、IFRS第9号も適用しています。IFRS第15号は、顧客との契約の一部が他の基準の適用対象である場合、取引価格から当該他の基準が適用される部分を除外することを求めており、この結果、暗号資産の売却取引と購入取引の純額であるマージン相当額をIFRS第15号の適用対象である取引価格としています。
③ 金融収益及び金融費用
金融収益は、有価証券貸借取引収益、受取利息、受取配当金、有価証券投資の売却益、トレーディング商品以外のデリバティブの公正価値の変動等から構成されています。金融費用は、有価証券貸借取引費用、支払利息、有価証券投資の売却損、トレーディング商品以外のデリバティブの公正価値の変動等から構成されています。
金融収益のうち、受取利息、受取配当金及び有価証券投資の売却益などについては、IFRS第9号に従い、発生時又は収益の属する期間に認識しています。
また、金融収益のうち、有価証券貸借取引収益に含まれる外部業者への貸株料については、IFRS第15号に従い、外部業者に貸出期間にわたり株式を貸す履行義務を充足した時に収益が認識され、貸出期間にわたり履行義務が充足されるため、一定の期間にわたり収益を認識しています。
④ 収益と費用の相殺
当社グループが本人当事者に該当しないと判断される取引については、収益及び費用を相殺して純額で表示しています。
(14)法人所得税費用
法人所得税費用は、当期税金費用と繰延税金費用から構成されています。これらは、企業結合に関連するもの及び直接資本の部又はその他の包括利益で認識される項目を除き、純損益として認識しています。
当期税金費用は、期末日時点において施行又は実質的に施行される税率を乗じて算定する当期の課税所得又は損失にかかる納税見込額あるいは還付見込額の見積りに、前年までの納税見込額あるいは還付見込額の調整を加えたものです。
繰延税金資産及び負債は、資産及び負債の財政状態計算書上の帳簿価額と税務基準額との間に生ずる一時差異について認識しています。企業結合以外の取引で、取引時に会計上の利益にも税務上の課税所得にも影響を与えず、かつ、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引から発生する資産又は負債の当初認識及び当社が一時差異を解消する時期をコントロールでき、かつ予測可能な将来にその差異が解消されない可能性が高い場合の子会社及び関連会社に対する投資にかかる差異については、繰延税金資産及び負債を認識していません。さらに、のれんの当初認識において生じる加算一時差異についても、繰延税金負債を認識していません。繰延税金資産及び負債は、期末日に施行又は実質的に施行される法律に基づいて一時差異が解消される時に適用されると予測される税率を用いて測定しています。
繰延税金資産は、未使用の税務上の欠損金及び将来減算一時差異のうち、将来課税所得に対して利用できる可能性が高いものに限り認識しています。繰延税金資産は毎期末日に見直し、税務便益が実現する可能性が高くなくなった部分について減額しています。
繰延税金資産・負債は、繰延税金資産・負債を相殺する法律上強制力のある権利を有しており、かつ法人所得税が同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合又は異なる納税主体に課されているものの、これらの納税主体が繰延税金資産・負債を純額ベースで決済することを意図している場合、もしくはこれら税金資産・負債が同時に実現する予定である場合に相殺しています。
(15)1株当たり利益
基本的1株当たり当期利益は、当社の普通株主に帰属する損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して算定しています。また、希薄化後1株当たり当期利益(潜在株式調整後1株当たり当期利益)は、希薄化効果のある潜在的普通株式による影響を調整して計算しています。
(16)セグメント報告
事業セグメントとは、他の事業セグメントとの取引を含む、収益を稼得し費用を発生させる事業活動の構成単位です。すべての事業セグメントの事業の成果は、個別にその財務情報が入手可能なものであり、かつ各セグメントへの経営資源の配分及び業績の評価を行うために、当社の最高経営責任者が定期的にレビューしています。
最高経営責任者に報告されるセグメントの事業の成果は、セグメントに直接帰属する項目及び合理的な理由に基づき配分することができる項目を含んでいます。
(17)非継続事業
非継続事業には、既に処分された企業の構成要素が含まれ、グループの一つの事業若しくは地域を構成し、その一つの事業若しくは地域の処分の計画がある場合に認識しております。当社の子会社であったマネックス証券株式会社の単独株式移転により設立された中間持株会社の株式を株式会社NTTドコモに一部譲渡し、持分法適用会社となりました。これに伴い、マネックス証券株式会社の事業に関わる損益を非継続事業に分類するとともに、前連結会計年度についても非継続事業を除いた継続事業の金額に組替えて表示しております。
(18)適用されていない新たな基準書及び解釈指針
当社グループ適用時期が2025年3月期である基準書等を適用することによる連結財務諸表への影響は重要ではないと判断しています。また、当社グループ適用時期が2026年3月期以降である基準書等を適用することによる連結財務諸表への影響は検討中です。
|
基準書 |
基準名 |
強制適用時期 (以降開始年度) |
当社グループ 適用時期 |
新設・改訂の概要 |
|
IAS第1号 |
財務諸表の表示 |
2024年1月1日 |
2025年3月期 |
負債の流動又は非流動への分類に関する要求事項を明確化 特約条項付の長期債務に関する情報の開示を要求する改訂 |
|
IAS第7号 IFRS第7号 |
キャッシュ・フロー計算書 金融商品:開示 |
2024年1月1日 |
2025年3月期 |
サブライヤー・ファイナンス契約の透明性を増進させるための開示を要求する改訂 |
|
IFRS第16号 |
リース |
2024年1月1日 |
2025年3月期 |
セール・アンド・リースバック取引の取引後の会計処理を明確化 |
|
IAS第21号 |
外国為替レート変動の影響 |
2025年1月1日 |
2026年3月期 |
通貨が他の通貨と交換可能でない場合の要求事項を明確化 |
|
IFRS第18号 |
財務諸表における表示及び開示 |
2027年1月1日 |
2028年3月期 |
損益計算書における比較可能性の改善 経営者が定義した業績指標(management-defined performance measures:MPMs)の透明性の向上 財務諸表における情報のより有用なグルーピング |
|
IFRS第10号 IAS第28号 |
連結財務諸表 関連会社及び共同支配企業に対する投資 |
未定 |
未定 |
投資者とその関連会社又は共同支配企業との間の資産の売却又は拠出に係る会計処理の改訂 |
(会計方針の変更)
当社グループは、当連結会計年度より以下の基準を採用しています。
|
基準書 |
基準名 |
新設・改訂の内容 |
|
IAS第1号 |
財務諸表の表示 |
重要な(significant)会計方針ではなく、重要性がある(material)会計方針の開示を要求する改訂 |
|
IAS第8号 |
会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬 |
会計方針と会計上の見積りとの区別を明確化 |
|
IAS第12号 |
法人所得税 |
リース及び廃棄義務に係る繰延税金の会計処理を明確化 |
当連結会計年度において重要な影響はありません。
当社グループは、事業活動を行う過程において金融商品に起因する次のリスクに晒されています。
・信用リスク
・流動性リスク
・市場リスク
・オペレーショナル・リスク
本注記ではこれら各リスクが及ぼす当社グループへの影響と、当社グループにおけるリスクの識別・分析・評価の方針や資本管理について記載しています。
(1) 金融商品に起因するリスクの管理体制
当社は、当社グループの経営に影響を与えるリスクを許容できる一定の範囲内にとどめるために、リスクを適切に識別し、分析、評価した上で各々のリスクに応じた適切な管理体制を整備しています。
当社は、当社グループの経営に影響を与えるリスク全般を管理するための規程を定めており、金融商品に起因するリスクを含む各リスクは、当該リスクの所管部門を管掌する執行役が決定する具体的な管理方針及び管理体制に従い管理し、各子会社に対してもリスク管理の方針及び体制の整備を指導しています。当社ではリスク管理統括責任者を任命し、リスク管理統括責任者が当社及び主要な子会社におけるリスク管理体制に関する整備状況及び運用状況を把握のうえ、定期的に当社の取締役会に報告しています。
① 信用リスク
信用リスクは、取引の相手方の契約不履行その他の理由により財務上の損失が発生するリスクであり、主として当社グループの顧客や取引金融機関等に対する取引先リスク及び発行体リスクからなります。
連結財務諸表に表示されている金融資産の減損後の帳簿価額は、関連する担保の評価額を考慮に入れない、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。なお、担保については「19.担保」に記載しています。
(顧客取引に関わるリスク)
当社グループはグローバルに多数分散した顧客基盤を有していること及び取引上限の設定により、特定の顧客に対する過大な信用リスクが生じることはありません。顧客に対する債権の大部分は(ⅰ)約定未受渡しの取引に基づく債権、(ⅱ)有価証券を担保とする貸付金、(ⅲ)先物オプション取引から構成されています。当社グループは、前金、保証金又は担保の差し入れを受けており、また、取引状況の日常的なモニタリングを通じたポジション偏り等のリスク把握を行うとともに、証拠金維持率の適切な設定や強制決済の仕組みを設けることにより期日経過債権の発生を抑える仕組みを導入しており、顧客に対する債権についての信用リスクは限定的です。
(取引金融機関及び暗号資産業者に関わるリスク)
当社グループの取引金融機関及び暗号資産業者は、基本的には国内又は海外で認知された優良な金融機関及び暗号資産業者であり、それら機関に対する債権に関する信用リスクは限定的です。また、取引金融機関に対する格付引下げ等の信用不安につながり得る情報を入手した場合には、関係部門間で連携をとりながらリスク回避のために必要な措置を講じるようにしています。
(発行体に関わるリスク)
当社グループでは資金運用のため米国財務省短期証券等の有価証券を保有しています。また、顧客に提供する金融商品の商品在庫としての有価証券を保有しています。これら有価証券の発行体に関わる信用リスクについては日常的にモニタリングを行っており、発行体に関わる信用リスクは限定的です。
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
金融資産の信用リスク別の帳簿価額は次のとおりです。
|
|
全期間の予想信用損失に等しい 金額で測定した損失評価引当金 |
|
合計 |
|
|
信用減損金融資産 |
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
1,183 |
|
1,183 |
(注)主に顧客への立替金です。
その他の金融資産に対する貸倒引当金の増減は次のとおりです。
|
|
全期間の予想信用損失に等しい 金額で測定した損失評価引当金 |
|
合計 |
|
|
信用減損金融資産 |
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
期首 |
375 |
|
375 |
|
期中増加額 |
31 |
|
31 |
|
期中減少額(戻入) |
△38 |
|
△38 |
|
期中減少額(目的使用) |
- |
|
- |
|
在外営業活動体の換算差額 |
28 |
|
28 |
|
期末 |
395 |
|
395 |
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
金融資産の信用リスク別の帳簿価額は次のとおりです。
|
|
全期間の予想信用損失に等しい 金額で測定した損失評価引当金 |
|
合計 |
|
|
信用減損金融資産 |
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
920 |
|
920 |
(注)主に有価証券を担保とする貸付金です。
その他の金融資産に対する貸倒引当金の増減は次のとおりです。
|
|
全期間の予想信用損失に等しい 金額で測定した損失評価引当金 |
|
合計 |
|
|
信用減損金融資産 |
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
期首 |
395 |
|
395 |
|
期中増加額 |
74 |
|
74 |
|
期中減少額(戻入) |
8 |
|
8 |
|
期中減少額(子会社の支配喪失に伴う減少) |
7 |
|
7 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
58 |
|
58 |
|
期末 |
512 |
|
512 |
② 流動性リスク
流動性リスクは、企業が現金又はその他の金融資産の引渡しその他の方法による債務の決済に支障をきたすリスクです。
当社グループでは、経営に必要な資金を大手金融機関をはじめとする多数の金融機関からの借入、インターバンク市場からの調達、また、資本市場における社債の発行により調達し、一時的な余資は流動性の高い短期金融資産で運用しています。
当社グループでは資金繰り状況及び見通しの把握を随時行っており、かつ、多数の金融機関との間で当座借越契約、コミットメントライン契約等を締結していることで、流動性リスクを軽減しています。また、当社グループ内で機動的に資金を融通しあうことを可能な体制とし、流動性リスクのさらなる軽減も図っています。
なお、顧客からの預り金や受入保証金は顧客分別金信託等を設定して分別管理していますが、その資産は法令に基づき国債、預金等で構成されており、十分な流動性を確保しています。
(ⅰ) 社債及び借入金
各年度末における社債及び借入金の期日別残高は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
帳簿価額 |
|
契約上の キャッシュ・フロー |
|
1年以内 |
|
1年超~ 2年以内 |
|
2年超~ 3年以内 |
|
3年超~ 4年以内 |
|
4年超~ 5年以内 |
|
5年超 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
短期借入金等 |
162,364 |
|
162,385 |
|
162,385 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
社債 |
26,787 |
|
28,288 |
|
8,500 |
|
4,455 |
|
6,700 |
|
4,333 |
|
- |
|
4,300 |
|
長期借入金 |
51,910 |
|
51,987 |
|
- |
|
30,913 |
|
10,014 |
|
8,012 |
|
3,011 |
|
36 |
|
合計 |
241,062 |
|
242,659 |
|
170,885 |
|
35,368 |
|
16,713 |
|
12,345 |
|
3,011 |
|
4,336 |
|
(信用取引負債) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
信用取引借入金 |
2,813 |
|
2,813 |
|
2,813 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
当連結会計年度(2024年3月31日)
|
|
帳簿価額 |
|
契約上の キャッシュ・フロー |
|
1年以内 |
|
1年超~ 2年以内 |
|
2年超~ 3年以内 |
|
3年超~ 4年以内 |
|
4年超~ 5年以内 |
|
5年超 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
短期借入金等 |
25,898 |
|
25,898 |
|
25,898 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
社債 |
27,673 |
|
27,730 |
|
7,995 |
|
6,744 |
|
5,392 |
|
300 |
|
3,400 |
|
3,900 |
|
長期借入金 |
2,373 |
|
2,373 |
|
- |
|
14 |
|
12 |
|
11 |
|
2,311 |
|
25 |
|
合計 |
55,944 |
|
56,001 |
|
33,892 |
|
6,757 |
|
5,404 |
|
311 |
|
5,711 |
|
3,925 |
(ⅱ) リース負債
各年度末におけるリース負債の期日別残高は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
帳簿価額 |
|
契約上の キャッシュ・フロー |
|
1年以内 |
|
1年超~ 2年以内 |
|
2年超~ 3年以内 |
|
3年超~ 4年以内 |
|
4年超~ 5年以内 |
|
5年超 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
リース負債 |
4,079 |
|
4,307 |
|
1,139 |
|
871 |
|
737 |
|
642 |
|
171 |
|
747 |
|
合計 |
4,079 |
|
4,307 |
|
1,139 |
|
871 |
|
737 |
|
642 |
|
171 |
|
747 |
当連結会計年度(2024年3月31日)
|
|
帳簿価額 |
|
契約上の キャッシュ・フロー |
|
1年以内 |
|
1年超~ 2年以内 |
|
2年超~ 3年以内 |
|
3年超~ 4年以内 |
|
4年超~ 5年以内 |
|
5年超 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
リース負債 |
5,246 |
|
5,269 |
|
1,236 |
|
1,222 |
|
1,113 |
|
598 |
|
454 |
|
645 |
|
合計 |
5,246 |
|
5,269 |
|
1,236 |
|
1,222 |
|
1,113 |
|
598 |
|
454 |
|
645 |
なお、社債及び借入金並びにリース負債以外の金融負債(デリバティブを含む)について、期日が1年超となる重要なものはありません。リース負債は、連結財政状態計算書の「その他の金融負債」に含まれています。
③ 市場リスク
市場リスクとは、市場における価格の変化により有価証券等の公正価値や将来のキャッシュ・フローが変動するリスクで、外国為替リスク、金利リスク、その他のリスクの3つに分類されます。
(ⅰ) 外国為替リスク
当社グループは、海外事業への外貨建て有価証券投資に関連する為替変動リスクに晒されておりますが、金額は僅少であり為替変動リスクは限定的です。
(ⅱ) 金利リスク
当社グループは、必要な資金を金融機関からの借入や資本市場における社債の発行により調達しており、長期的な資金調達に関して金利変動リスクに晒されています。
金利リスクの影響を受ける主な金融資産は金銭の信託でありますが、リスク管理上、定量的分析結果を取締役会に報告しています。
顧客分別金信託の運用につきましては、償還までの保有を原則とし、その間の利金収入を目的としています。運用商品は米国財務省中期証券等の有価証券、銀行預金となっています。
当社グループは、これら資産・負債から生じる金利変動リスクをモニタリングし、急激な金利変動時には、金利スワップ等のデリバティブ取引等を利用することで、純損益の変動を機動的にヘッジする体制を整えています。
・固定金利性金融商品
次の表は、保有する日本国債と米国財務省中期証券等について、前連結会計年度及び当連結会計年度において金利が10bp上昇した場合の公正価値の変動が連結財政状態計算書の資本に与える影響を示しています。
(感応度分析表)
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
日本国債 |
△213 |
|
- |
|
米国財務省中期証券等 |
△93 |
|
△23 |
|
資本影響額 |
△306 |
|
△23 |
上表には、前連結会計年度及び当連結会計年度において、その他の包括利益を通じて公正価値測定する金融資産についての価値変動に伴う影響額を含めていますが、価値の下落が減損と判定される場合を除き、当期利益への影響額はありません。
・変動金利性金融商品
次の表は、前連結会計年度及び当連結会計年度において金利が10bp上昇した場合に、連結損益計算書の税引前利益及び連結財政状態計算書の資本に与える影響を示しています。この分析は、前連結会計年度末に当社グループが保有する変動金利性の長期借入金残高及び現金及び現金同等物に10bpを乗じて算出しており、将来にわたる残高の増減、為替変動の影響、変動金利性の借入金及び預金にかかる借換時期・金利改定時期の分散効果等を考慮せず、その他のすべての変数を一定として計算しています。また、金利リスクへのエクスポージャーの50%を固定利率ベースにする方針を採用しています。なお、当連結会計年度末に当社グループが保有する変動金利性の長期借入金残高はありません。
なお、金利スワップ取引により実質的に金利が固定化されているものについては、その影響を考慮して計算しています。
(感応度分析表)
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
税引前利益 |
△176 |
|
△72 |
|
資本影響額 |
△151 |
|
△54 |
(ⅲ) その他のリスク
当社グループは、連結財政状態計算書において認識している有価証券等の価値変動リスクに晒されていますが、保有する有価証券等の価格変動の状況を監視することにより、リスクの状況を把握しています。
次の表は、保有する市場性のある有価証券の公正価値が10%下落した場合の、有価証券投資の価値変動が連結財政状態計算書の資本に与える影響を示しています。この分析は、前連結会計年度末及び当連結会計年度末に当社グループが保有する市場性のある有価証券の投資残高に10%を乗じて算出しており、将来にわたる残高の増減、為替変動の影響、その他のすべての変数を一定とし計算しています。
(感応度分析表)
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
税引前利益 |
△106 |
|
△142 |
|
資本影響額 |
△90 |
|
△180 |
④ オペレーショナル・リスク
当社グループは、業務プロセス、人事、技術及び事業基盤に関連して生じる多種多様な事象や、法令・諸規則の変更等の信用リスク・市場リスク・流動性リスク以外の外部事象に起因するオペレーショナル・リスクに晒されています。
オペレーショナル・リスクを把握し管理するため、当社においてはリスク管理統括責任者が当社及び主要な子会社におけるリスク管理体制に関する整備状況及び運用状況を把握のうえ、定期的に当社の取締役会に報告しています。各子会社においては業務分掌や文書管理ルールの明確化、法令遵守の徹底等を通じてオペレーショナル・リスクの軽減を図っています。また、内部監査部門においてもリスクの所在把握を行い、必要と認めた場合には改善を求め、その状況を取締役会に報告するなど、オペレーショナル・リスクの軽減に努めています。
(2) 資本管理
当社グループは、経営の健全性、効率性を維持し、持続的な成長を実現するため、事業のリスクに見合った適正な資本水準及び負債・資本構成の維持を重視しています。また、当社グループには金融商品取引法その他海外の同様な法令に基づき自己資本規制比率や純資産等の額を一定水準以上に保つことが義務付けられている子会社があります。
主要な子会社に適用される各国・地域の主な法令は次の表に記載のとおりです。
|
国・地域 |
法令名 |
|
日 本 |
金融商品取引法 |
|
米 国 |
Securities Act of 1933 Securities Exchange Act of 1934 Dodd-Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act of 2010 Commodity Exchange Act of 1936 |
|
香 港 |
Securities and Futures Ordinance (Cap. 571) |
各子会社の資本水準は、各国・地域の法令で要求される水準を十分に満たしています。
当連結会計年度において、資本規制の計算に重要な影響を及ぼすような法令の変更は行われていません。
当社グループの主要な子会社であるTradeStation Securities, Inc.に対し適用される自己資本規制の概要及び各年度の5月末日現在において把握している各社の各年度末における資本管理にかかる状況は次のとおりです。
TradeStation Securities, Inc.
米国証券子会社であるTradeStation Securities, Inc.は、米国のSecurities and Exchange Commission (米国証券取引委員会「SEC」)や自主規制機関等が定める規則に基づき、一定額以上のネット・キャピタル(SEC規則15c3-1に基づき計算される自己資本の額)を維持する必要があります。
TradeStation Securities, Inc.はこれらの規則にしたがって、同社が最低限維持すべき自己資本の額を算出しています。具体的には、次の3つの金額のうち一番高い金額が、同社が最低限満たすべき資本の額となります。
ⅰ)1,500千米ドル
ⅱ)米国内外に居住する顧客及び非顧客(TradeStation Securities, Inc.に対する債権が他の債権者が同社に対し保有する債権に対し劣後する者。但し、自己勘定取引分を除く。)が米国内外の先物、先物オプション及び店頭デリバティブのポジションをとるために差し入れる証拠金あるいは履行保証(但し、純粋な買い持ちポジションに起因するリスク委託証拠金を除く。)の額の8%
ⅲ)顧客負債勘定合計額の2%
なお、ネット・キャピタルから最低限維持すべき自己資本の額を差し引いた金額がエクセス・ネット・キャピタルとなります。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
ネット・キャピタル |
166,200千米ドル |
|
218,100千米ドル |
|
最低限維持すべき自己資本の額 |
9,200千米ドル |
|
13,500千米ドル |
|
エクセス・ネット・キャピタル |
157,000千米ドル |
|
204,600千米ドル |
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
重要性のある子会社及び非支配持分の取得はありません。
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
重要性のある子会社及び非支配持分の取得はありません。
期末日後に生じた企業結合
当社は2024年4月23日に3iQ Digital Holdings Inc.(以下、その子会社を含め「3iQ社」)の株式取得による子会社化を完了しました。
(1)企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 3iQ Digital Holdings Inc.
事業の内容 暗号資産等の運用等を営む会社の株式の保有
② 取得日
2024年4月23日
③ 取得した議決権付資本持分の割合
77.2%
④ 企業結合を行う主な理由
3iQ社は、カナダ・オンタリオ州で暗号資産運用会社のライセンスを有する暗号資産運用のパイオニアです。同社は、当局規制に則ったビットコイン(BTC)とイーサリアム(ETH)上場ファンドを北米で初めて設定、ビットコインとイーサリアムのETFをトロント証券取引所に上場させた先駆者の1社であるとともに、最近では、世界で初めてイーサリアムETFにステーキングの機能を実装しました。また、同社は、暗号資産を多様なアルファ戦略で運用するヘッジファンドへの分散投資を可能にする、安全で透明性が高く効率的な投資プラットフォーム「QMAP」(3iQ Managed Account Platform)を設立、世界の機関投資家による複雑な運用ニーズに応えています。さらに、主要な暗号資産取引所が資産運用業に参入しているダイナミックな市場動向に対し、その外注運用需要を受託していく計画です。
当社は、グループにおけるアセットマネジメント事業を強化していく経営方針ですが、3iQ社を子会社化することで、今後増大していくと予想される世界の機関投資家や暗号資産取引所における暗号資産での運用ニーズを取り込み、高成長を目指します。
また、当社は、日本における暗号資産交換業のトッププレイヤーであるコインチェック社を主要子会社として有していますが、同社は180万口座のリテール顧客向けのビジネスに加え、機関投資家を含めた法人ビジネスを強化する計画です。3iQ社の持つ暗号資産関連の商品組成力を活用し、グループ企業間でのシナジーを最大限追求して参ります。
以上の計画を達成するため、当社は株式の取得を行いました。
⑤ 被取得企業の支配獲得方法
買収用子会社を通じた現金を対価とする株式取得
(2) 取得対価
現金 46,283千米ドル
上記の他、クロージング調整、専門家報酬等を支払う見込みです。
(3) のれん、取得した資産及び引き受けた負債の額
現時点では確定していません。
(1)事業セグメント
当社グループは、金融商品取引業、暗号資産交換業、有価証券の投資事業を主要な事業として、「日本」・「米国」・「クリプトアセット事業」・「アジア・パシフィック」・「投資事業」の5つを報告セグメントとしています。
なお、従来、マネックス証券株式会社は日本セグメントに含まれていましたが、当連結会計年度からの非継続事業への分類及びこれに伴う前連結会計年度の再表示の結果、日本セグメントにマネックス証券株式会社は含まれていませんが、2024年1月よりドコモマネックスホールディングス株式会社及び同子会社として日本セグメントの持分法による投資利益に含まれています。
|
報告セグメント |
主要な事業 |
主要な会社 |
|
日本 |
日本における金融商品取引業 |
マネックスグループ株式会社 マネックス・アセットマネジメント株式会社 |
|
米国 |
米国における金融商品取引業 |
TradeStation Securities, Inc. |
|
クリプトアセット事業 |
暗号資産交換業 |
コインチェック株式会社 |
|
アジア・パシフィック |
香港における金融商品取引業 |
Monex Boom Securities(H.K.) Limited |
|
投資事業 |
有価証券等の投資事業 |
マネックスベンチャーズ株式会社 MV1号投資事業有限責任組合 MV2号投資事業有限責任組合 東京ウェルネスインパクト投資事業有限責任組合 |
(注)各法人はそれぞれ独立した経営単位であり、各法人で包括的な戦略を立案し、事業を展開しています。
当社グループの報告セグメント情報は次のとおりです。
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
|
|
報告セグメント |
|
その他 |
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプトアセット事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資事業 |
|
計 |
|
|
|
|||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
外部顧客への営業収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
セグメント間の内部営業収益又は振替高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
金融費用 |
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
売上原価 |
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
減価償却費及び償却費 |
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
その他の販売費及び一般管理費 |
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
その他の収益費用(純額) |
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
持分法による投資利益又は損失(△) |
△ |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
セグメント利益又は損失(△) |
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
営業収益の中には、次の金融収益、売上収益が含まれています。
|
|
報告セグメント |
|
その他 |
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプト アセット 事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資事業 |
|
計 |
||||||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
金融収益 |
3,310 |
|
16,693 |
|
- |
|
212 |
|
705 |
|
20,920 |
|
4,450 |
|
△5,050 |
|
20,320 |
|
売上収益 |
- |
|
534 |
|
962 |
|
- |
|
- |
|
1,495 |
|
- |
|
△535 |
|
960 |
(注)1.その他は、報告セグメントから当社への配当金です。
2.調整は、セグメント間の内部取引消去です。
3.セグメント間の取引は、第三者間取引価格にて行われています。
4.セグメント利益又は損失は、税引前利益又は損失です。
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
|
|
報告セグメント |
|
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプトアセット事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資事業 |
|
計 |
|
|
|
||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
外部顧客への営業収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
セグメント間の内部営業収益又は振替高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
金融費用 |
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
△ |
|
売上原価 |
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
△ |
|
減価償却費及び償却費 |
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
△ |
|
その他の販売費及び一般管理費 |
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
△ |
|
その他の収益費用(純額) |
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持分法による投資利益又は損失(△) |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
セグメント利益又は損失(△) |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
営業収益の中には、次の金融収益、売上収益が含まれています。
|
|
報告セグメント |
|
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプト アセット 事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資事業 |
|
計 |
|||||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
金融収益 |
2,352 |
|
23,978 |
|
- |
|
400 |
|
287 |
|
27,017 |
|
|
△835 |
|
26,182 |
|
売上収益 |
- |
|
368 |
|
248 |
|
- |
|
- |
|
616 |
|
|
△363 |
|
253 |
(注)1.調整は、セグメント間の内部取引消去です。
2.セグメント間の取引は、第三者間取引価格にて行われています。
3.セグメント利益又は損失は、税引前利益又は損失です。
(2)非流動資産(金融資産及び繰延税金資産を除く)の地域別内訳
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
日 本 |
25,195 |
|
5,637 |
|
米 国 |
27,096 |
|
30,108 |
|
そ の 他 |
979 |
|
1,189 |
|
合 計 |
53,269 |
|
36,933 |
(1)収益の分解
収益の分解と報告セグメントとの関連は次のとおりです。
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)
|
|
報告セグメント |
|
その他 |
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプトアセット事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資 事業 |
|
計 |
||||||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
受入手数料 |
1,027 |
|
21,335 |
|
1,055 |
|
630 |
|
- |
|
24,046 |
|
- |
|
△13 |
|
24,033 |
|
トレーディング損益 |
- |
|
- |
|
5,567 |
|
△0 |
|
- |
|
5,566 |
|
- |
|
- |
|
5,566 |
|
金融収益 |
3,310 |
|
16,693 |
|
- |
|
212 |
|
705 |
|
20,920 |
|
4,450 |
|
△5,050 |
|
20,320 |
|
売上収益 |
- |
|
534 |
|
962 |
|
- |
|
- |
|
1,495 |
|
- |
|
△535 |
|
960 |
|
その他の営業収益 |
4,032 |
|
715 |
|
- |
|
261 |
|
- |
|
5,008 |
|
- |
|
△47 |
|
4,961 |
|
営業収益 |
8,368 |
|
39,276 |
|
7,583 |
|
1,103 |
|
705 |
|
57,035 |
|
4,450 |
|
△5,645 |
|
55,841 |
営業収益のうち、顧客との契約から生じた収益及びその他の源泉から生じた収益の区分は次のとおりです。
|
|
報告セグメント |
|
その他 |
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプトアセット事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資 事業 |
|
計 |
||||||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
顧客との契約から生じた収益 |
5,058 |
|
26,200 |
|
7,583 |
|
891 |
|
- |
|
39,732 |
|
- |
|
△595 |
|
39,137 |
|
受入手数料 |
1,027 |
|
21,335 |
|
1,055 |
|
630 |
|
- |
|
24,046 |
|
- |
|
△13 |
|
24,033 |
|
トレーディング損益 |
- |
|
- |
|
5,567 |
|
- |
|
- |
|
5,567 |
|
- |
|
- |
|
5,567 |
|
金融収益 |
- |
|
3,616 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
3,616 |
|
- |
|
- |
|
3,616 |
|
売上収益 |
- |
|
534 |
|
962 |
|
- |
|
- |
|
1,495 |
|
- |
|
△535 |
|
960 |
|
その他の営業収益 |
4,032 |
|
715 |
|
- |
|
261 |
|
- |
|
5,008 |
|
- |
|
△47 |
|
4,961 |
|
その他の源泉 |
3,310 |
|
13,077 |
|
- |
|
212 |
|
705 |
|
17,303 |
|
4,450 |
|
△5,050 |
|
16,704 |
(注)1.その他は、報告セグメントから当社への配当金です。
2.各報告セグメントの収益はセグメント間の内部取引消去前の収益です。
3.その他の源泉から認識した収益は、IFRS第9号に基づく利息、配当金等です。
当連結会計年度(自 2023年4月1日 至 2024年3月31日)
|
|
報告セグメント |
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプトアセット事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資 事業 |
|
計 |
||||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
受入手数料 |
2,771 |
|
23,176 |
|
729 |
|
493 |
|
- |
|
27,169 |
|
△10 |
|
27,159 |
|
トレーディング損益 |
- |
|
- |
|
8,380 |
|
△0 |
|
- |
|
8,380 |
|
- |
|
8,380 |
|
金融収益 |
2,352 |
|
23,978 |
|
- |
|
400 |
|
287 |
|
27,017 |
|
△835 |
|
26,182 |
|
売上収益 |
- |
|
368 |
|
248 |
|
- |
|
- |
|
616 |
|
△363 |
|
253 |
|
その他の営業収益 |
4,506 |
|
660 |
|
- |
|
188 |
|
- |
|
5,353 |
|
△530 |
|
4,823 |
|
営業収益 |
9,629 |
|
48,182 |
|
9,356 |
|
1,080 |
|
287 |
|
68,534 |
|
△1,738 |
|
66,796 |
営業収益のうち、顧客との契約から生じた収益及びその他の源泉から生じた収益の区分は次のとおりです。
|
|
報告セグメント |
|
調整 |
|
連結 |
||||||||||
|
|
日本 |
|
米国 |
|
クリプトアセット事業 |
|
アジア・パシフィック |
|
投資 事業 |
|
計 |
||||
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
顧客との契約から生じた収益 |
7,277 |
|
27,643 |
|
9,356 |
|
680 |
|
- |
|
44,957 |
|
△903 |
|
44,054 |
|
受入手数料 |
2,771 |
|
23,176 |
|
729 |
|
493 |
|
- |
|
27,169 |
|
△10 |
|
27,159 |
|
トレーディング損益 |
- |
|
- |
|
8,380 |
|
- |
|
- |
|
8,380 |
|
- |
|
8,380 |
|
金融収益 |
- |
|
3,439 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
3,439 |
|
- |
|
3,439 |
|
売上収益 |
- |
|
368 |
|
248 |
|
- |
|
- |
|
616 |
|
△363 |
|
253 |
|
その他の営業収益 |
4,506 |
|
660 |
|
- |
|
188 |
|
- |
|
5,353 |
|
△530 |
|
4,823 |
|
その他の源泉 |
2,352 |
|
20,538 |
|
- |
|
400 |
|
287 |
|
23,578 |
|
△835 |
|
22,742 |
(注)1.各報告セグメントの収益はセグメント間の内部取引消去前の収益です。
2.その他の源泉から認識した収益は、IFRS第9号に基づく利息、配当金等です。
(2)契約残高
契約負債の残高は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度期首 (2022年4月1日) |
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
契約負債 |
176 |
|
134 |
|
- |
(注)契約負債はマネックス証券株式会社が発行するマネックスポイントに関連するものです。
前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な顧客との契約から生じた債権はありません。
前連結会計年度及び当連結会計年度に認識した収益のうち、期首現在の契約負債残高に含まれていた収益に重要性はありません。
前連結会計年度及び当連結会計年度において、過去の期間に充足(又は部分的に充足)した履行義務から認識した収益はありません。
(3)残存履行義務に配分した取引価格
当社グループは、当初の契約期間の予想が1年を超える重要な契約はありません。
(4)顧客との契約の獲得又は履行のためのコストから認識した資産
当社グループは、重要な顧客との契約の獲得又は履行のためのコストはありません。
受入手数料の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
委託手数料 |
13,760 |
|
14,887 |
|
その他受入手数料 |
10,272 |
|
12,272 |
|
合計 |
24,033 |
|
27,159 |
その他受入手数料には、取引関連手数料や投資信託取引に関わる手数料が含まれています。
トレーディング損益の金融商品の分類別などの内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
純損益を通じて公正価値で測定する 金融資産及び金融負債 |
△0 |
|
△0 |
|
棚卸資産 |
5,567 |
|
8,380 |
|
合計 |
5,566 |
|
8,380 |
トレーディング損益の性質別の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
暗号資産 |
5,567 |
|
8,380 |
|
その他 |
△0 |
|
△0 |
|
合計 |
5,566 |
|
8,380 |
(1)金融収益及び金融費用
金融収益及び金融費用の金融商品の分類別の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
金融収益 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債 |
1,061 |
|
1,742 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産 |
1,932 |
|
3,037 |
|
償却原価で測定する金融資産 |
17,326 |
|
21,403 |
|
合計 |
20,320 |
|
26,182 |
|
金融費用 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債 |
2,925 |
|
2,154 |
|
償却原価で測定する金融負債 |
4,259 |
|
5,902 |
|
合計 |
7,184 |
|
8,056 |
金融収益及び金融費用の性質別の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
金融収益 |
|
|
|
|
受取利息(注)1 |
13,197 |
|
20,892 |
|
有価証券貸借取引収益 |
3,616 |
|
3,439 |
|
為替差益 |
2,600 |
|
1,455 |
|
有価証券投資の評価益 |
782 |
|
291 |
|
有価証券投資の売却益 |
△79 |
|
△4 |
|
その他 |
204 |
|
109 |
|
合計 |
20,320 |
|
26,182 |
|
金融費用 |
|
|
|
|
有価証券貸借取引費用 |
2,084 |
|
2,166 |
|
支払利息(注)2 |
4,638 |
|
5,643 |
|
ファンド持分変動損 |
397 |
|
183 |
|
その他 |
66 |
|
63 |
|
合計 |
7,184 |
|
8,056 |
(注)1.前連結会計年度において、償却原価で測定する金融資産に係る受取利息の金額は10,932百万円であり、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産に係る受取利息の金額は1,932百万円です。当連結会計年度において、償却原価で測定する金融資産に係る受取利息の金額は17,855百万円であり、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産に係る受取利息の金額は3,037百万円です。
2.すべて純損益を通じて公正価値で測定するもの以外の金融負債に係る支払利息です。
(2)その他の金融収益及びその他の金融費用
その他の金融収益及びその他の金融費用の金融商品の分類別の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の金融収益 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債 |
327 |
|
817 |
|
償却原価で測定する金融資産 |
10 |
|
27 |
|
合計 |
337 |
|
844 |
|
その他の金融費用 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及び金融負債 |
98 |
|
81 |
|
合計 |
98 |
|
81 |
その他の金融収益及びその他の金融費用の性質別の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の金融収益 |
|
|
|
|
受取配当金 |
|
|
|
|
有価証券投資の評価益 |
|
|
|
|
有価証券投資の売却益 |
|
|
|
|
受取利息(注) |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
その他の金融費用 |
|
|
|
|
有価証券投資の評価損 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
(注)すべての金額が償却原価で測定する金融資産に係る受取利息です。
その他の営業収益の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
事務受託収入等 |
3,459 |
|
3,379 |
|
取引ツール利用料及び情報提供料 |
755 |
|
694 |
|
その他 |
747 |
|
751 |
|
合計 |
4,961 |
|
4,823 |
販売費及び一般管理費の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
取引関係費 |
|
|
|
|
人件費 |
|
|
|
|
事務費 |
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
不動産関係費 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
その他の収益及びその他の費用の内訳は次のとおりです。
|
|
|
|
|
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の収益 |
|
|
|
|
関連会社株式評価益 |
|
|
|
|
暗号資産売却益 |
|
|
|
|
為替差益 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
非金融資産の減損損失 |
|
|
|
|
固定資産除却損 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
(注)その他の収益に含まれている「関連会社株式評価益」は、中間持株会社及びマネックス証券株式会社の公正価値評価によるものです。
(1)公正価値の測定方法
金融資産及び金融負債の公正価値は、次のとおり決定しています。なお、公正価値の階層(公正価値ヒエラルキー)についての説明は「15.公正価値測定」に記載しています。
① 現金及び現金同等物
満期までの期間が短期であるため、帳簿価額と公正価値はほぼ同額であり、レベル1に分類しています。
② 金銭の信託
金銭の信託は、その内訳資産ごとに他の金融資産に準じて公正価値を見積っており、評価技法へのインプットに応じてレベル1又はレベル2に分類しています。
③ 商品有価証券等、有価証券投資
市場性のある金融商品のうち、活発な市場で取引されているものについては、市場価格を用いて公正価値を見積っており、レベル1に分類しています。その他の金融商品については、独立した第三者間取引による直近の取引価格を用いる方法、直近の入手可能な情報に基づく純資産に対する持分に基づく方法、将来キャッシュ・フローの割引現在価値に基づく方法等により公正価値を見積っており、評価技法へのインプットに応じてレベル2又はレベル3に分類しています。
④ デリバティブ資産、デリバティブ負債
FX取引については、報告日の直物為替相場に基づく方法により、為替予約取引については、報告日の先物為替相場に基づく方法により、公正価値を見積っています。金利スワップについては、満期日までの期間及び割引率で将来キャッシュ・フローを割り引く方法により公正価値を見積っています。
デリバティブ資産及びデリバティブ負債についてはレベル2に分類しています。
⑤ 信用取引資産、信用取引負債、有価証券担保貸付金、有価証券担保借入金、その他の金融資産、預り金、受入保証金、社債及び借入金及びその他の金融負債
満期までの期間が短期であるものは、帳簿価額と公正価値はほぼ同額です。また、満期までの期間が長期であるものは、取引先もしくは当社グループの信用力を反映した割引率を用いて、将来キャッシュ・フローを割り引く方法等により見積っています。経常的に公正価値測定を行う金融資産及び金融負債については評価技法へのインプットに応じてレベル1又はレベル2に分類しています。経常的に公正価値測定を行う金融資産及び金融負債以外の金融資産及び金融負債についてはレベル2に分類しています。
(2)帳簿価額及び公正価値
金融商品の帳簿価額及び公正価値は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
純損益を通じて 公正価値で測定する金融資産及び金融負債 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産 |
償却原価で測定する |
帳簿価額 合計 |
公正価値 |
|
|
||||||
|
|
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
- |
- |
- |
175,159 |
175,159 |
175,159 |
|
金銭の信託 |
- |
- |
407,592 |
456,243 |
863,834 |
863,834 |
|
商品有価証券等 |
5,863 |
- |
- |
- |
5,863 |
5,863 |
|
デリバティブ資産 |
15,101 |
- |
- |
- |
15,101 |
15,101 |
|
有価証券投資 |
11,932 |
1,217 |
- |
- |
13,149 |
13,149 |
|
信用取引資産 |
- |
- |
- |
182,491 |
182,491 |
182,491 |
|
有価証券担保貸付金 |
- |
- |
- |
85,206 |
85,206 |
85,206 |
|
その他の金融資産 |
2 |
- |
- |
87,140 |
87,142 |
87,142 |
|
合計 |
32,897 |
1,217 |
407,592 |
986,239 |
1,427,945 |
1,427,945 |
|
商品有価証券等 |
69 |
- |
- |
- |
69 |
69 |
|
デリバティブ負債 |
6,242 |
- |
- |
- |
6,242 |
6,242 |
|
信用取引負債 |
- |
- |
- |
33,949 |
33,949 |
33,949 |
|
有価証券担保借入金 |
- |
- |
- |
174,647 |
174,647 |
174,647 |
|
預り金 |
- |
- |
- |
535,150 |
535,150 |
535,150 |
|
受入保証金 |
- |
- |
- |
373,233 |
373,233 |
373,233 |
|
社債及び借入金 |
- |
- |
- |
241,062 |
241,062 |
240,951 |
|
その他の金融負債 |
- |
- |
- |
13,877 |
13,877 |
13,877 |
|
合計 |
6,311 |
- |
- |
1,371,917 |
1,378,228 |
1,378,118 |
当連結会計年度(2024年3月31日)
|
|
純損益を通じて 公正価値で測定する金融資産及び金融負債 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産 |
償却原価で測定する |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定されるヘッジ手段 |
帳簿価額 合計 |
公正価値 |
|
|
|||||||
|
|
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
- |
- |
- |
97,935 |
- |
97,935 |
97,935 |
|
金銭の信託 |
- |
- |
95,516 |
309,086 |
- |
404,602 |
404,602 |
|
デリバティブ資産 |
280 |
- |
- |
- |
163 |
443 |
443 |
|
有価証券投資 |
12,955 |
358 |
753 |
- |
- |
14,066 |
14,066 |
|
有価証券担保貸付金 |
- |
- |
- |
47,870 |
- |
47,870 |
47,870 |
|
その他の金融資産 |
5 |
- |
- |
65,529 |
- |
65,534 |
65,534 |
|
合計 |
13,240 |
358 |
96,269 |
520,421 |
163 |
630,451 |
630,451 |
|
デリバティブ負債 |
24 |
- |
- |
- |
1,241 |
1,264 |
1,264 |
|
有価証券担保借入金 |
- |
- |
- |
44,217 |
- |
44,217 |
44,217 |
|
預り金 |
- |
- |
- |
328,974 |
- |
328,974 |
328,974 |
|
受入保証金 |
- |
- |
- |
121,476 |
- |
121,476 |
121,476 |
|
社債及び借入金 |
- |
- |
- |
55,944 |
- |
55,944 |
55,780 |
|
その他の金融負債 |
- |
- |
- |
12,936 |
- |
12,936 |
12,936 |
|
合計 |
24 |
- |
- |
563,547 |
1,241 |
564,811 |
564,647 |
(3)デリバティブ及びヘッジ会計
① キャッシュ・フロー・ヘッジ
当社グループは、変動金利性金融商品の将来キャッシュ・フローの変動リスクを回避する目的で金利スワップをヘッジ手段に指定しており、「金銭の信託」の将来キャッシュ・フローをヘッジ対象としています。ヘッジ関係の開始時にヘッジ対象の数量とヘッジ手段の数量に基づいて適切なヘッジ比率を設定し、原則として1対1の関係となるよう設定しています。
また、当社グループは有効性の高いヘッジを行っているため、通常、重要な非有効性部分は発生しないと想定しています。ヘッジ手段の想定元本は850百万米ドル、平均利率は3.86%でヘッジ手段の契約期間はすべて1年超です。
ヘッジ手段に指定したデリバティブの公正価値は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
デリバティブ資産 |
- |
|
163 |
|
デリバティブ負債 |
- |
|
1,241 |
② ヘッジ会計を適用していないデリバティブ
ヘッジ会計を適用していないデリバティブ資産及びデリバティブ負債は、前連結会計年度においては主にFX取引によるものであり、当連結会計年度においては主に通貨スワップ取引によるものです。これらの公正価値は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
デリバティブ資産 |
15,101 |
|
280 |
|
デリバティブ負債 |
6,242 |
|
24 |
(4)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
当社グループでは、資本性金融商品への投資のうち、営業上の政策投資等の目的で保有する資本性金融商品については、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に指定しています。
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の主な銘柄の公正価値は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
株式会社証券保管振替機構 |
904 |
|
- |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の受取配当金は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
認識の中止を行った投資 |
- |
|
7 |
|
保有している投資 |
8 |
|
1 |
|
合計 |
8 |
|
8 |
当社グループでは、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の利得又は損失の累計額は、当該金融資産の認識を中止した場合、又は、公正価値が著しく下落した場合に利益剰余金に振り替えています。
前連結会計年度において、利益剰余金に振り替えたその他の包括利益の利得又は損失の累計額(税引後)はありません。当連結会計年度においては、支配を喪失した子会社にて計上していた、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される資本性金融資産による利得488百万円を直接利益剰余金に振り替えています。
当社グループは、資産の効率的活用や業務上の関係の見直しなどにより、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産を売却しますが、上記を除き前連結会計年度及び当連結会計年度においてはその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産を売却していません。
(5)金融資産と金融負債の相殺
強制可能なマスターネッティング契約及び類似の契約の対象となる金融商品の総額及び純額の調整表は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
① 金融資産
|
|
(a) |
(b) |
(c)=(a)-(b) |
(d) |
(e)=(c)-(d) |
(f) |
(g)=(c)+(f) |
|
|
強制可能なマスターネッティング契約 及び類似の契約の対象となる金融商品 |
強制可能なマスターネッティング契約及び 類似の契約の対象とならない金融商品 |
連結財政状態計算書 残高 |
||||||
|
認識した 金融資産の 総額 |
連結財政状態計算書上で相殺した認識済みの金融負債の総額 |
連結財政状態計算書上に表示した金融資産の純額 |
連結財政状態計算書上で相殺表示していない金額 |
純額 |
||||
|
金融商品 |
受入担保金 |
|||||||
|
|
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
2,148 |
44 |
2,104 |
- |
- |
2,104 |
173,055 |
175,159 |
|
デリバティブ資産 |
15,687 |
586 |
15,101 |
1,631 |
13,192 |
278 |
- |
15,101 |
|
信用取引資産 |
182,491 |
- |
182,491 |
164,769 |
10,769 |
6,953 |
- |
182,491 |
|
有価証券担保貸付金 |
85,206 |
- |
85,206 |
69,235 |
- |
15,971 |
- |
85,206 |
|
その他の金融資産 |
46,635 |
- |
46,635 |
17,969 |
4,279 |
24,387 |
40,507 |
87,142 |
|
合計 |
332,167 |
630 |
331,537 |
253,603 |
28,240 |
49,694 |
213,562 |
545,099 |
② 金融負債
|
|
(a) |
(b) |
(c)=(a)-(b) |
(d) |
(e)=(c)-(d) |
(f) |
(g)=(c)+(f) |
|
|
強制可能なマスターネッティング契約 及び類似の契約の対象となる金融商品 |
強制可能なマスターネッティング契約及び 類似の契約の対象とならない金融商品 |
連結財政状態計算書 残高 |
||||||
|
認識した 金融負債の 総額 |
連結財政状態計算書上で相殺した認識済みの金融資産の総額 |
連結財政状態計算書上に表示した金融負債の純額 |
連結財政状態計算書上で相殺表示していない金額 |
純額 |
||||
|
金融商品 |
差入担保金 |
|||||||
|
|
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
|
デリバティブ負債 |
6,872 |
630 |
6,242 |
1,631 |
44 |
4,567 |
- |
6,242 |
|
信用取引負債 |
33,949 |
- |
33,949 |
33,795 |
- |
154 |
- |
33,949 |
|
有価証券担保借入金 |
174,647 |
- |
174,647 |
165,781 |
- |
8,866 |
- |
174,647 |
|
預り金 |
522,443 |
- |
522,443 |
4,126 |
- |
518,317 |
12,707 |
535,150 |
|
受入保証金 |
373,181 |
- |
373,144 |
38,094 |
- |
335,050 |
89 |
373,233 |
|
合計 |
1,111,091 |
630 |
1,110,425 |
243,426 |
44 |
866,954 |
12,796 |
1,123,220 |
上記(d)の金額は、強制可能なマスターネッティング契約及び類似の契約の対象となる金融資産及び金融負債に関する相殺の権利が、通常の事業活動の過程では発生が予想されない債務不履行その他の所定の状況が発生した場合のみ相殺権が強制可能となるため認識した金額を相殺する法的に強制可能な現在の権利を有していない、又は純額で決済する意図を有していないため、連結財政状態計算書上で相殺表示していません。
上記(e)の金額のうち顧客からの預り金及び受入保証金については、顧客分別金信託等を設定して分別管理しています。
当連結会計年度(2024年3月31日)
① 金融資産
|
|
(a) |
(b) |
(c)=(a)-(b) |
(d) |
(e)=(c)-(d) |
(f) |
(g)=(c)+(f) |
|
|
強制可能なマスターネッティング契約 及び類似の契約の対象となる金融商品 |
強制可能なマスターネッティング契約及び 類似の契約の対象とならない金融商品 |
連結財政状態計算書 残高 |
||||||
|
認識した 金融資産の 総額 |
連結財政状態計算書上で相殺した認識済みの金融負債の総額 |
連結財政状態計算書上に表示した金融資産の純額 |
連結財政状態計算書上で相殺表示していない金額 |
純額 |
||||
|
金融商品 |
受入担保金 |
|||||||
|
|
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
|
有価証券担保貸付金 |
47,870 |
- |
47,870 |
44,342 |
- |
3,529 |
- |
47,870 |
|
その他の金融資産 |
52,985 |
- |
52,985 |
30,614 |
- |
22,372 |
12,548 |
65,534 |
|
合計 |
100,856 |
- |
100,856 |
74,955 |
- |
25,900 |
12,548 |
113,404 |
② 金融負債
|
|
(a) |
(b) |
(c)=(a)-(b) |
(d) |
(e)=(c)-(d) |
(f) |
(g)=(c)+(f) |
|
|
強制可能なマスターネッティング契約 及び類似の契約の対象となる金融商品 |
強制可能なマスターネッティング契約及び 類似の契約の対象とならない金融商品 |
連結財政状態計算書 残高 |
||||||
|
認識した 金融負債の 総額 |
連結財政状態計算書上で相殺した認識済みの金融資産の総額 |
連結財政状態計算書上に表示した金融負債の純額 |
連結財政状態計算書上で相殺表示していない金額 |
純額 |
||||
|
金融商品 |
差入担保金 |
|||||||
|
|
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
百万円 |
|
有価証券担保借入金 |
44,217 |
- |
44,217 |
40,605 |
- |
3,612 |
- |
44,217 |
|
預り金 |
328,681 |
- |
328,681 |
- |
- |
328,681 |
293 |
328,974 |
|
受入保証金 |
121,175 |
- |
121,175 |
- |
- |
121,175 |
301 |
121,476 |
|
合計 |
494,073 |
- |
494,073 |
40,605 |
- |
453,468 |
594 |
494,667 |
上記(d)の金額は、強制可能なマスターネッティング契約及び類似の契約の対象となる金融資産及び金融負債に関する相殺の権利が、通常の事業活動の過程では発生が予想されない債務不履行その他の所定の状況が発生した場合のみ相殺権が強制可能となるため認識した金額を相殺する法的に強制可能な現在の権利を有していない、又は純額で決済する意図を有していないため、連結財政状態計算書上で相殺表示していません。
上記(e)の金額のうち顧客からの預り金及び受入保証金については分別管理しています。
(1)公正価値ヒエラルキー
公正価値の測定に用いられる公正価値の階層(公正価値ヒエラルキー)の定義は次のとおりです。
レベル1―同一の資産又は負債に関する活発な市場における無修正の相場価格
レベル2―資産又は負債に関する直接又は間接に観察可能な、レベル1に含まれる相場価格以外のインプット
レベル3―資産又は負債に関する観察可能でないインプット
区分される公正価値ヒエラルキーのレベルは、公正価値の測定の重要なインプットのうち、最も低いレベルにより決定されます。
当社グループは、資産及び負債のレベル間の振替は、振替のあった報告期間の期末日で認識しています。
(2)評価技法
金融商品の公正価値の測定に関する評価技法は「14.金融商品」に記載しています。
また、棚卸資産のうち経常的に公正価値で測定する暗号資産及びその他の負債のうち利用者との暗号資産の消費貸借契約等に関する負債については、主要な暗号資産取引所の取引価格に基づいて公正価値を見積っており、レベル1に分類しています。
(3)評価プロセス
レベル3に分類される資産、負債については、経営管理部門責任者により承認された評価方針及び手続に従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しています。評価結果は経営管理部門責任者によりレビューされ、承認されています。
(4)レベル3に分類される資産に関する定量的情報
前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な観察可能でないインプットを使用した経常的に公正価値で測定されるレベル3に分類される資産の評価技法及びインプットに関する情報は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
|
評価技法 |
|
観察可能でない インプット |
|
範囲 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有価証券投資 |
|
インカムアプローチ |
|
収益成長率 割引率 |
|
0% 6.1% |
当連結会計年度(2024年3月31日)
主に取引事例法等の評価技法で公正価値を測定しています。
(5)重要な観察可能でないインプットの変動にかかる感応度分析
経常的に公正価値で測定するレベル3に分類される資産の公正価値のうち、インカムアプローチで評価される有価証券投資の公正価値は、割引率の上昇(下落)により減少(増加)し、収益成長率の上昇(下落)により増加(減少)します。
(6)経常的に公正価値で測定する資産及び負債の公正価値ヒエラルキー
連結財政状態計算書において経常的に公正価値で測定されている資産及び負債の公正価値ヒエラルキーは次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
レベル1 |
|
レベル2 |
|
レベル3 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
金銭の信託 |
407,592 |
|
- |
|
- |
|
407,592 |
|
商品有価証券等 |
2,849 |
|
3,013 |
|
- |
|
5,863 |
|
デリバティブ資産 |
- |
|
15,101 |
|
- |
|
15,101 |
|
棚卸資産 |
18,802 |
|
- |
|
- |
|
18,802 |
|
有価証券投資 |
1,278 |
|
- |
|
11,871 |
|
13,149 |
|
その他の金融資産 |
2 |
|
- |
|
- |
|
2 |
|
合計 |
430,523 |
|
18,114 |
|
11,871 |
|
460,508 |
|
商品有価証券等 |
69 |
|
- |
|
- |
|
69 |
|
デリバティブ負債 |
- |
|
6,242 |
|
- |
|
6,242 |
|
その他の負債 |
18,756 |
|
- |
|
- |
|
18,756 |
|
合計 |
18,825 |
|
6,242 |
|
- |
|
25,068 |
当連結会計年度(2024年3月31日)
|
|
レベル1 |
|
レベル2 |
|
レベル3 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
金銭の信託 |
95,516 |
|
- |
|
- |
|
95,516 |
|
デリバティブ資産 |
- |
|
443 |
|
- |
|
443 |
|
棚卸資産 |
44,207 |
|
- |
|
- |
|
44,207 |
|
有価証券投資 |
2,507 |
|
- |
|
11,560 |
|
14,066 |
|
その他の金融資産 |
5 |
|
- |
|
- |
|
5 |
|
合計 |
142,234 |
|
443 |
|
11,560 |
|
154,238 |
|
デリバティブ負債 |
- |
|
1,264 |
|
- |
|
1,264 |
|
その他の負債 |
44,020 |
|
- |
|
- |
|
44,020 |
|
合計 |
44,020 |
|
1,264 |
|
- |
|
45,284 |
前連結会計年度及び当連結会計年度において、重要な観察可能でないインプット(レベル3)を使用して経常的に公正価値で測定される資産及び負債の期首から期末までの変動は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
有価証券投資 |
|
有価証券投資 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
期首残高 |
10,727 |
|
11,871 |
|
利得及び損失合計 |
888 |
|
612 |
|
純損益 |
947 |
|
574 |
|
その他の包括利益 |
△59 |
|
38 |
|
取得 |
788 |
|
416 |
|
売却及び回収 |
△533 |
|
△161 |
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
- |
|
△1,179 |
|
期末残高 |
11,871 |
|
11,560 |
|
期末時点で保有するレベル3で測定される金融商品に関して当期純損益として認識された未実現利得又は損失(△)の純額 |
816 |
|
624 |
前連結会計年度において、有価証券投資における純損益は、連結損益計算書の「営業収益(金融収益)」、「その他の金融収益」又は「その他の金融費用」に、その他の包括利益は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動」に含まれています。また、その他の金融負債における純損益は、連結損益計算書の「その他の金融費用」に含まれています。
当連結会計年度において、有価証券投資における純損益は、連結損益計算書の「営業収益(金融収益)」、「その他の金融収益」又は「その他の金融費用」に、その他の包括利益は、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動」に含まれています。
(7)公正価値で測定されてはいないが、公正価値が開示されている資産及び負債の公正価値ヒエラルキー
連結財政状態計算書において公正価値で測定されてはいないが、公正価値が開示されている資産及び負債は次のとおりです。
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
レベル1 |
|
レベル2 |
|
レベル3 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
175,159 |
|
- |
|
- |
|
175,159 |
|
金銭の信託 |
456,134 |
|
109 |
|
- |
|
456,243 |
|
信用取引資産 |
- |
|
182,491 |
|
- |
|
182,491 |
|
有価証券担保貸付金 |
- |
|
85,206 |
|
- |
|
85,206 |
|
その他の金融資産 |
- |
|
87,140 |
|
- |
|
87,140 |
|
合計 |
631,293 |
|
354,946 |
|
- |
|
986,239 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
信用取引負債 |
- |
|
33,949 |
|
- |
|
33,949 |
|
有価証券担保借入金 |
- |
|
174,647 |
|
- |
|
174,647 |
|
預り金 |
- |
|
535,150 |
|
- |
|
535,150 |
|
受入保証金 |
- |
|
373,233 |
|
- |
|
373,233 |
|
社債及び借入金 |
- |
|
240,951 |
|
- |
|
240,951 |
|
その他の金融負債 |
- |
|
13,877 |
|
- |
|
13,877 |
|
合計 |
- |
|
1,371,806 |
|
- |
|
1,371,806 |
当連結会計年度(2024年3月31日)
|
|
レベル1 |
|
レベル2 |
|
レベル3 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
97,935 |
|
- |
|
- |
|
97,935 |
|
金銭の信託 |
309,086 |
|
- |
|
- |
|
309,086 |
|
有価証券担保貸付金 |
- |
|
47,870 |
|
- |
|
47,870 |
|
その他の金融資産 |
- |
|
65,529 |
|
- |
|
65,529 |
|
合計 |
407,021 |
|
113,399 |
|
- |
|
520,421 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有価証券担保借入金 |
- |
|
44,217 |
|
- |
|
44,217 |
|
預り金 |
- |
|
328,974 |
|
- |
|
328,974 |
|
受入保証金 |
- |
|
121,476 |
|
- |
|
121,476 |
|
社債及び借入金 |
- |
|
55,780 |
|
- |
|
55,780 |
|
その他の金融負債 |
- |
|
12,936 |
|
- |
|
12,936 |
|
合計 |
- |
|
563,383 |
|
- |
|
563,383 |
(8)非経常的に公正価値で測定する資産及び負債
前連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定された資産は、主に売却目的で保有されていないNFTであり、公正価値ヒエラルキーのレベル2に分類されております。また、前連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定される負債はありません。
当連結会計年度末において、非経常的に公正価値で測定した重要な資産及び負債はありません。
現金及び現金同等物には、当社グループの子会社が顧客保護等のために取引金融機関に預け入れている使用が制限されている預金が、前連結会計年度20,612百万円及び当連結会計年度21,374百万円含まれております。
金銭の信託は、次の資産により構成されています。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
現金及び現金同等物 |
456,134 |
|
309,086 |
|
コールローン |
78 |
|
- |
|
国債及び公社債 |
131,592 |
|
90,516 |
|
合同運用金銭信託 |
276,000 |
|
5,000 |
|
その他 |
31 |
|
- |
|
合計 |
863,834 |
|
404,602 |
棚卸資産として認識している暗号資産は、コインチェック株式会社が保有する暗号資産であります。
国際会計基準(IFRS)において暗号資産の取引等に係る基準は存在しません。このため、当社グループは、IAS第8号「会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬」の要求事項に基づき、「財務報告に関する概念フレームワーク」、IFRS解釈指針委員会(IFRIC)2019年6月アジェンダ決定及び類似の事項を扱う基準を参照し、保有する暗号資産に対する会計上の支配の有無を総合的に勘案し、会計処理しています。
当社グループが保有する暗号資産のうち、会計上の支配があると判断した暗号資産については、連結財政状態計算書上、資産として認識しています。一方で、当社グループが保有する暗号資産のうち、利用者から預託を受けた暗号資産で、下記の事項を総合的に勘案した結果、会計上の支配がないと判断した暗号資産については、連結財政状態計算書上、資産として認識しておらず、対応する負債についても認識していません。
利用者から預託を受けた暗号資産のうち「資金決済に関する法律」上の暗号資産は、主に自らの計算において保有する暗号資産と同様に当社グループが管理する電子ウォレットにおいて保管しており、暗号資産の処分に必要な秘密鍵を当社グループが保管していますが、利用者との契約により利用者の指示通りに売買又は送信することが定められており、利用者の許可のない当社グループによる使用は制限されています。また、利用者から預託を受けた暗号資産は、「資金決済に関する法律」及び「暗号資産交換業者に関する内閣府令」等に基づき、利用者から預託を受けた暗号資産と自らの計算において保有する暗号資産を分別し、利用者ごとの残高を管理しており、利用者から預託を受けた暗号資産と自らの計算において保有する暗号資産を保管するウォレットを明確に区分し管理しています。さらに、当該暗号資産に係る経済的便益は原則として利用者に帰属し、当社グループは当該暗号資産の公正価値の重要な変動リスクに晒されていません。また、これらの暗号資産は、コインチェック株式会社の清算時等において、「資金決済に関する法律」及び「暗号資産交換業者に関する内閣府令」等に基づき利用者は優先的に弁済を受ける権利を有しています。利用者から預託を受けた暗号資産のうち「資金決済に関する法律」上の暗号資産以外の暗号資産は、利用者から預託を受けた暗号資産と自らの計算において保有する暗号資産をデータベース上分別し、利用者ごとの残高を管理しております。さらに、当該暗号資産に係る経済的便益は原則として利用者に帰属し、当社グループは当該暗号資産の公正価値の重要な変動リスクに晒されていません。また、当該暗号資産の法律上の権利については必ずしも明らかにされていません。
なお、連結財政状態計算書に計上されていない利用者から預託を受けた暗号資産の前連結会計年度及び当連結会計年度末の残高はそれぞれ301,545百万円、649,211百万円であります。これらの金額は、主要な暗号資産取引所における各期末日時点の取引価格に基づいて算定しています。
会計上の支配があると判断した暗号資産のうち、顧客取引を遂行する目的で保有している暗号資産については、使用を指図する能力及び経済的便益が当社グループに帰属することから、連結財政状態計算書上、棚卸資産として認識し、当初認識時点において取得原価で測定するとともに、当初認識後においては売却コスト控除後の公正価値で測定しています。また、上記以外の公正価値で測定していない暗号資産については、当初認識時点において取得原価で測定するとともに、当初認識後においては取得原価と売却コスト控除後の公正価値を比較して、いずれか低い方で測定しています。なお、利用者との暗号資産の消費貸借契約等に関する負債については、当社グループにおける前連結会計年度及び当連結会計年度末の残高はそれぞれ18,756百万円、44,020百万円であり、連結財政状態計算書の「その他の負債」に含まれています。
公正価値ヒエラルキーについては、「15.公正価値測定」をご参照ください。
(1)当社グループが担保に供している資産は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
現金及び現金同等物(注)1 |
20,612 |
|
21,374 |
|
その他の金融資産(注)2 |
35,755 |
|
23,386 |
|
合計 |
56,367 |
|
44,760 |
(2)当社グループが提供するサービスにおいて、顧客及び取引先から受け入れた売却又は再担保が可能な受入有価証券の公正価値は次のとおりです。なお、売却又は再担保として受け入れた有価証券は、原則として取引完了時に同等の有価証券を返還することが条件となっています。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
信用取引貸付金の本担保証券(注)3 |
161,661 |
|
- |
|
信用取引借証券(注)4 |
9,695 |
|
- |
|
消費貸借契約により借り入れた有価証券 |
243,833 |
|
91,896 |
|
受入保証金代用有価証券 |
545,636 |
|
3,914 |
|
合計 |
960,825 |
|
95,810 |
(3)(2)のうち、売却又は再担保として顧客及び取引先に差し入れた有価証券の公正価値は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
信用取引貸証券(注)4 |
33,298 |
|
- |
|
信用取引借入金の本担保証券(注)3 |
2,747 |
|
- |
|
消費貸借契約により貸し付けた有価証券 |
165,781 |
|
40,605 |
|
その他担保として差し入れた有価証券(注)5 |
12,312 |
|
- |
|
合計 |
214,139 |
|
40,605 |
(注)1.FX取引のために取引金融機関に預け入れている拘束性預金及び顧客保護のために取引金融機関に預け入れている拘束性預金です。
2.FX取引のために取引金融機関に差し入れている担保、信用取引の貸借取引を行うため証券金融会社に差し入れている担保、金融商品取引の清算業務を行うため清算機関に差し入れている担保、金融商品取引のために取引金融機関及び取引所等に差し入れている担保及び敷金等です。
3.証券会社は顧客が買付ける有価証券に必要な資金を顧客に貸出し、担保として顧客が買付けた当該有価証券を受け入れます。その際、証券会社が当該買付けに係る資金を証券金融会社から借り入れた場合には、証券会社は証券金融会社に当該有価証券を担保として差し入れます。
4.証券会社は顧客による売付けに必要な有価証券を顧客に貸出し、担保として顧客が売付けによって得た売却代金を受け入れます。その際、証券会社が当該売付けに係る有価証券を証券金融会社から借りた場合には、証券会社は証券金融会社に当該売却資金を担保として差し入れます。
5.証券会社は証券金融会社の貸借取引に係る入札に応じた場合、証券金融会社に対して有価証券を差し入れ当該時価相当の資金を担保として受け入れます。
社債及び借入金の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
平均利率 (注)1 |
|
返済期限 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
% |
|
|
|
短期借入金等 |
162,364 |
|
25,898 |
|
6.41 |
|
|
|
社債 |
26,787 |
|
27,673 |
|
- |
|
|
|
長期借入金 |
51,910 |
|
2,373 |
|
0.96 |
|
2025年4月~ 2030年5月 |
|
合計 |
241,062 |
|
55,944 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(信用取引負債) 信用取引借入金 |
2,813 |
|
- |
|
- |
|
|
(注)1.借入金等の契約上の期末残高に対する加重平均利率を記載しています。
2.短期借入金等には、一年内返済予定の長期借入金残高が含まれています。
3.短期借入金等及び長期借入金には、前連結会計年度54,176百万円及び当連結会計年度2,300百万円のシンジケートローン残高が含まれています。
社債の発行条件の要約は次のとおりです。
|
会社名 |
銘柄 |
発行 年月日 |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
利率 |
償還期限 |
|
|
|
|
百万円 |
百万円 |
% |
|
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2023年11月1日満期円建社債 |
2018年 10月31日 |
5,000 |
- |
0.60 |
2023年 11月1日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2024年9月18日満期豪ドル建社債 |
2019年 9月17日 |
355 |
395 |
2.00 |
2024年 9月18日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2025年6月18日満期豪ドル建社債 |
2020年 6月18日 |
400 |
444 |
1.66 |
2025年 6月18日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2026年10月13日満期円建社債 |
2021年 10月12日 |
3,000 |
3,000 |
0.70 |
2026年 10月13日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2026年10月13日満期豪ドル建社債 |
2021年 10月12日 |
533 |
592 |
1.67 |
2026年 10月13日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2023年8月2日満期円建社債 |
2022年 8月1日 |
3,500 |
- |
0.33 |
2023年 8月2日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2023年8月2日満期円建社債 |
2023年 7月24日 |
- |
3,500 |
0.41 |
2024年 7月25日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
2023年8月2日満期円建社債 |
2023年 11月29日 |
- |
3,000 |
1.20 |
2028年 11月30日 |
|
マネックスファイナンス株式会社 |
私募社債 |
2019年 4月~ 2023年 11月 |
15,500 |
16,800 |
0.41~ 1.00 |
2024年 4月~ 2029年 8月 |
|
合計 |
- |
- |
28,288 |
27,730 |
- |
- |
なお、当社グループは、すべての社債及び借入金に係る契約内容を遵守しています。
財務活動から生じた負債の変動は次のとおりです。
|
|
借入金 |
|
社債 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
235,191 |
|
27,436 |
|
262,627 |
|
財務キャッシュ・フローによる変動 |
|
|
|
|
|
|
短期借入債務の収支 |
△25,665 |
|
- |
|
△25,665 |
|
短期借入債務の調達による収入 |
200 |
|
- |
|
200 |
|
短期借入債務の返済による支出 |
△200 |
|
- |
|
△200 |
|
社債の発行による収入 |
- |
|
5,196 |
|
5,196 |
|
社債の償還による支出 |
- |
|
△5,700 |
|
△5,700 |
|
長期借入債務の調達による収入 |
3,000 |
|
- |
|
3,000 |
|
長期借入債務の返済による支出 |
△15 |
|
- |
|
△15 |
|
財務キャッシュ・フローによる変動の総額 |
△22,679 |
|
△504 |
|
△23,183 |
|
利息費用 |
91 |
|
24 |
|
115 |
|
外国為替レートの変動の影響 |
1,616 |
|
△33 |
|
1,583 |
|
その他 |
56 |
|
△136 |
|
△80 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
214,274 |
|
26,787 |
|
241,062 |
|
財務キャッシュ・フローによる変動 |
|
|
|
|
|
|
短期借入債務の収支 |
△6,988 |
|
- |
|
△6,988 |
|
社債の発行による収入 |
- |
|
7,788 |
|
7,788 |
|
社債の償還による支出 |
- |
|
△8,500 |
|
△8,500 |
|
長期借入債務の調達による収入 |
28,160 |
|
- |
|
28,160 |
|
長期借入債務の返済による支出 |
△20,361 |
|
- |
|
△20,361 |
|
財務キャッシュ・フローによる変動の総額 |
812 |
|
△712 |
|
100 |
|
利息費用 |
68 |
|
21 |
|
78 |
|
外国為替レートの変動の影響 |
2,948 |
|
142 |
|
3,091 |
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
△189,831 |
|
1,434 |
|
△188,386 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
28,271 |
|
27,673 |
|
55,944 |
有形固定資産の取得価額、減価償却累計額及び減損損失累計額の増減は次のとおりです。
|
|
建物 |
|
器具備品 |
|
合計 |
|
取得原価 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
7,104 |
|
5,669 |
|
12,773 |
|
当期増加(購入) |
1,054 |
|
413 |
|
1,467 |
|
処分 |
△613 |
|
△248 |
|
△861 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
288 |
|
268 |
|
556 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
当期増加(購入) |
2,654 |
|
462 |
|
3,116 |
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
△58 |
|
△1,786 |
|
△1,844 |
|
処分 |
△453 |
|
△227 |
|
△680 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
469 |
|
494 |
|
963 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
建物 |
|
器具備品 |
|
合計 |
|
減価償却累計額及び減損損失累計額 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
2,552 |
|
3,657 |
|
6,209 |
|
減価償却費 |
1,245 |
|
734 |
|
1,979 |
|
処分 |
△339 |
|
△252 |
|
△591 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
116 |
|
180 |
|
296 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
減価償却費 |
1,400 |
|
753 |
|
2,153 |
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
△27 |
|
△1,221 |
|
△1,248 |
|
処分 |
△286 |
|
△203 |
|
△489 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
235 |
|
367 |
|
602 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
建物 |
|
器具備品 |
|
合計 |
|
帳簿価額 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
4,552 |
|
2,012 |
|
6,564 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
(注)1.有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれています。
2.前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、所有権に対する制限及び担保に供した有形固定資産はありません。
3.使用権資産の帳簿価額の内訳は「23.リース」に記載しています。
(1) 無形資産の取得価額、償却累計額及び減損損失累計額
無形資産の取得価額、償却累計額及び減損損失累計額の増減は次のとおりです。なお、減損損失については、「24.非金融資産の減損損失」をご参照ください。
|
|
のれん |
|
自己創設の 無形資産 |
|
その他 |
|
合計 |
|
取得原価 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
21,655 |
|
41,507 |
|
30,335 |
|
93,496 |
|
企業結合による増加 |
287 |
|
- |
|
6 |
|
293 |
|
当期増加(企業結合による増加を除く) |
- |
|
4,865 |
|
2,707 |
|
7,571 |
|
処分 |
- |
|
△1,498 |
|
△1,121 |
|
△2,619 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
1,189 |
|
984 |
|
2,079 |
|
4,252 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
△7,627 |
|
△33,839 |
|
△9,617 |
|
△51,083 |
|
当期増加(企業結合による増加を除く) |
- |
|
4,545 |
|
1,870 |
|
6,415 |
|
処分 |
- |
|
△560 |
|
△1,309 |
|
△1,868 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
2,049 |
|
1,867 |
|
3,724 |
|
7,640 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
|
自己創設の 無形資産 |
|
その他 |
|
合計 |
|
償却累計額及び減損損失累計額 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
3,065 |
|
25,412 |
|
19,669 |
|
48,147 |
|
償却費 |
- |
|
4,396 |
|
2,166 |
|
6,563 |
|
減損損失 |
- |
|
286 |
|
84 |
|
370 |
|
処分 |
- |
|
△575 |
|
△433 |
|
△1,008 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
280 |
|
490 |
|
1,235 |
|
2,005 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
- |
|
△25,277 |
|
△6,148 |
|
△31,425 |
|
償却費 |
- |
|
3,754 |
|
2,283 |
|
6,036 |
|
減損損失 |
160 |
|
- |
|
6 |
|
165 |
|
処分 |
- |
|
△533 |
|
△273 |
|
△806 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
467 |
|
1,021 |
|
2,322 |
|
3,810 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
のれん |
|
自己創設の 無形資産 |
|
その他 |
|
合計 |
|
帳簿価額 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
18,589 |
|
16,095 |
|
10,666 |
|
45,350 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
|
上記「その他」の中に2011年6月に取得したTradeStation Group, Inc.が有する顧客基盤と技術関連資産が含まれています。これらの資産の帳簿価額及び残存償却期間は次のとおりです。
前連結会計年度末(2023年3月31日)
|
種 類 |
帳簿価額 |
|
残存償却期間 |
|
|
百万円 |
|
|
|
顧客基盤 |
1,660 |
|
6年 |
|
技術関連資産 |
4,843 |
|
6年 |
当連結会計年度末(2024年3月31日)
|
種 類 |
帳簿価額 |
|
残存償却期間 |
|
|
百万円 |
|
|
|
顧客基盤 |
1,589 |
|
5年 |
|
技術関連資産 |
4,636 |
|
5年 |
無形資産(のれん以外)のうち、耐用年数を確定できる資産は、その耐用年数にわたって償却をしています。無形資産の償却費は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれています。
上記の無形資産(のれん以外)のうち、耐用年数が確定できない資産の帳簿価額は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
取引所会員権等 |
818 |
|
608 |
|
暗号資産 |
479 |
|
64 |
耐用年数が確定できない無形資産の取引所会員権等については、当社グループがインターネットを介して個人顧客に金融商品及びインフラを提供する金融サービス事業を継続する限り必要とされ、基本的に存続するものであり、耐用年数を確定できないと判断しています。また、暗号資産については、使用期限がなく、耐用年数が確定できないと判断しています。
前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、所有権に対する制限及び担保に供した無形資産はありません。
(2) のれん及び耐用年数が確定できない無形資産の減損テスト
当社は、IAS第36号「資産の減損」の要求事項を踏まえ、のれん及び耐用年数が確定できない無形資産について、少なくとも年1回減損テストを行っており、さらに減損の兆候がある場合には、その都度、減損テストを行っています。減損テストの実施にあたって、のれん及び耐用年数が確定できない無形資産を含む各資金生成単位グループの使用価値が、処分コスト控除後の公正価値を下回っていたセグメントについては減損損失を認識し、減損テストにあたって、使用価値に基づき回収可能価額を算定しています。企業結合で生じたのれんは、取得日に、企業結合から利益がもたらされる資金生成単位グループに配分しています。減損テストのため、のれん及び耐用年数が確定できない無形資産の各期における減損損失考慮前の帳簿価額を次のとおり資金生成単位グループに配分しています。
|
資金生成単位グループ |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
(のれん) |
百万円 |
|
百万円 |
|
日 本 |
8,470 |
|
683 |
|
米 国 |
10,806 |
|
12,314 |
|
中 国 |
511 |
|
584 |
|
合 計 |
19,786 |
|
13,581 |
|
(耐用年数が確定できない無形資産) |
|
|
|
|
日 本 |
699 |
|
63 |
|
米 国 |
557 |
|
608 |
|
クリプトアセット事業 |
41 |
|
- |
|
合 計 |
1,297 |
|
672 |
使用価値は、各資金生成単位グループの将来営業キャッシュ・フローの見積額を、下記の表に記載された割引率を用いて割り引くことにより算定しています。
将来営業キャッシュ・フローは、経営陣が承認した今後5年間の当社グループの計画を基礎として算定しています。5年目以降については、下記の表に記載された市場の長期平均成長率を勘案した一定の成長率を用いて推定しました。この成長率は市場の長期平均成長率を超過していません。
割引率については、各資金生成単位グループの加重平均資本コストに適切なリスク・プレミアムを織り込んだ税引前割引率を使用しています。
各資金生成単位グループの使用価値の算定に使用された税引前割引率は次のとおりです。
|
資金生成単位グループ |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
日 本 |
5.1% |
|
4.9% |
|
米 国 |
15.2% |
|
14.7% |
|
中 国 |
13.8% |
|
12.9% |
将来営業キャッシュ・フローの算定に用いた5年目以降の成長率は次のとおりです。
|
資金生成単位グループ |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
日 本 |
1.0% |
|
1.0% |
|
米 国 |
2.2% |
|
2.2% |
|
中 国 |
3.0% |
|
3.0% |
日本及び中国においては、当期末の減損判定に用いたのれん及び耐用年数が確定できない無形資産を含む各資金生成単位グループに係る使用価値が、その帳簿価額を十分に上回っているため、主要な仮定が合理的に考えられる範囲で変更されても、減損損失が発生する可能性は低いと判断しています。
米国においては、当期末の減損判定に用いたのれん及び耐用年数が確定できない無形資産に係る使用価値がその帳簿価額を56,959百万円上回っています。しかし、仮に税引前割引率が44.3%に上昇した場合、同セグメントに関するのれん及び耐用年数が確定できない無形資産から減損損失が発生します。また、将来キャッシュ・フローの見積りに用いられる事業計画に含まれる主要な仮定である顧客口座数や顧客預託金残高の拡大見込等の計画には高い不確実性を伴い、米国市場の今後の金利水準や市場ボラティリティ、成長率等の外部環境による重要な影響を受けます。
当社グループは、本社建物等をリースしています。
(1)リースに係る損益、キャッシュ・フロー
リースに係る損益、キャッシュ・フローは次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
使用権資産の減価償却費 |
百万円 |
|
百万円 |
|
建物 |
1,092 |
|
1,162 |
|
器具備品 |
63 |
|
50 |
|
合計 |
1,155 |
|
1,211 |
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
リース負債に係る金利費用 |
64 |
|
63 |
|
リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額 |
1,185 |
|
1,251 |
使用権資産の減価償却費は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれています。リース負債に係る金利費用は、連結損益計算書の「金融費用」に含まれています。
(2)使用権資産
有形固定資産に含まれる使用権資産の帳簿価額は以下のとおりです。
|
使用権資産 |
建物 |
|
器具備品 |
|
合計 |
|
帳簿価額 |
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
4,187 |
|
159 |
|
4,346 |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
3,399 |
|
120 |
|
3,519 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
4,598 |
|
- |
|
4,598 |
使用権資産の増加額は、前連結会計年度及び当連結会計年度でそれぞれ410百万円、2,283百万円です。
なお、リース契約には更新を含む契約があります。変動リース料、エスカレーション条項及びリース契約によって課された制限(配当、追加リース、追加借入等に関する制限)はありません。
(3)借手が潜在的に晒されている将来キャッシュ・アウトフローのうちリース負債の測定に反映されていないもの
該当事項はありません。
(4)リースにより課されている制限又は特約
該当事項はありません。
(5)セール・アンド・リースバック取引
該当事項はありません。
(6)サブ・リース取引
当社グループは、当社グループが賃貸借契約している建物をオペレーティング・リース契約により賃貸しています。これらの建物は、賃借人の通常の使用を超える使用、故意又は過失により毀損されるリスクに晒されています。これらのリスクを回避又は低減するために、当社グループでは、賃貸借契約において、一定の敷金を預託することを賃借人に求め、実際に資産が毀損された場合は、その損失にこれらを充当することとしています。
オペレーティング・リースに係る収益
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
リース収益 |
401 |
|
409 |
減損損失の資産種類別の内訳は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
無形資産 |
|
|
|
|
自己創設の無形資産 |
286 |
|
- |
|
のれん |
- |
|
160 |
|
その他 |
84 |
|
6 |
|
合計 |
370 |
|
165 |
減損損失は、連結損益計算書の「その他の費用」に含まれています。
(1)関連会社
主要な関連会社の詳細は次のとおりです。
|
名 称 |
|
主要な 事業内容 |
|
セグメント |
|
持分割合 |
||
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
% |
|
ドコモマネックスホールディングス株式会社 |
|
中間持株会社 |
|
日本 |
|
- |
|
51.0 |
|
有限会社トライアングルパートナーズ (トライアングルパートナーズ匿名投資組合) |
|
投資運用業 |
|
日本 |
|
33.3 |
|
33.3 |
|
東京ウェルネスインパクト投資事業有限責任組合 |
|
投資事業有限責任組合 |
|
投資 |
|
33.9 |
|
26.3 |
①重要性がある関連会社
当社にとって重要性がある関連会社は、ドコモマネックスホールディングス株式会社であり、中間持株会社としてマネックス証券株式会社の株式を100%保有しています。
なお、当社は、マネックス証券株式会社及び株式会社NTTドコモとの三社間で締結した資本業務提携契約に基づき、マネックス証券の単独株式移転により設立された中間持株会社の株式の一部を売却し、中間持株会社は株式会社NTTドコモを割当先とする第三者割当増資を実施しています。この結果、マネックス証券株式会社の完全親会社となった中間持株会社の株式は当社が約51%、株式会社NTTドコモが約49%保有していますが、資本業務提携契約により、株式会社NTTドコモが中間持株会社の取締役の過半数を指名する権利を有しており、中間持株会社がマネックス証券株式会社の取締役の過半数を指名する権利を有していることから、当社は中間持株会社及びマネックス証券株式会社の支配を喪失したと判断し、両社に対して当連結会計年度の2024年1月に持分法の適用を開始しています。
ドコモマネックスホールディングス株式会社の要約財務諸表及び当該関連会社に対する当社の持分の帳簿価額との調整表は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
資産 |
- |
|
1,011,608 |
|
負債 |
- |
|
946,486 |
|
資本合計 |
- |
|
65,121 |
|
資本合計のうち当社グループの持分 |
- |
|
33,179 |
|
のれん相当額及び連結調整 |
- |
|
13,068 |
|
持分の帳簿価額 |
- |
|
46,247 |
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
営業収益 |
- |
|
10,133 |
|
当期利益 |
- |
|
932 |
|
その他の包括利益 |
- |
|
△162 |
|
当期包括利益 |
- |
|
770 |
|
当社グループの持分 |
|
|
|
|
当期利益 |
- |
|
475 |
|
その他の包括利益 |
- |
|
△83 |
|
当期包括利益 |
- |
|
392 |
②重要性がない関連会社
個々に重要性のない関連会社に対する帳簿価額は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
帳簿価額 |
200 |
|
600 |
個々に重要性のない関連会社に関する純損益及びその他の包括利益の持分取込額は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
持分法による投資利益 |
△46 |
|
0 |
|
合計 |
△46 |
|
0 |
(2)共同支配企業
主要な共同支配企業の詳細は次のとおりです。
|
名 称 |
|
主要な 事業内容 |
|
セグメント |
|
持分割合 |
||
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
% |
|
杭州財悦科技有限公司 |
|
技術支援 |
|
アジア・パシフィック |
|
49.0 |
|
49.0 |
個々に重要性のない共同支配企業に対する帳簿価額は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
帳簿価額 |
377 |
|
465 |
個々に重要性のない共同支配企業に関する純損益及びその他の包括利益の持分取込額は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
持分法による投資利益 |
37 |
|
△2 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
2 |
|
26 |
|
合計 |
39 |
|
24 |
なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、個々に重要性のある共同支配企業はありません。
(1)繰延税金
繰延税金資産及び繰延税金負債の主な内訳は次のとおりです。
|
|
2022年 3月31日 |
|
純損益を通じて認識 |
|
その他の包括利益において認識 |
|
2023年 3月31日 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
繰越欠損金 |
1,229 |
|
672 |
|
- |
|
1,901 |
|
有形固定資産及び無形資産 |
259 |
|
448 |
|
- |
|
706 |
|
未払金及び未払費用 |
1,358 |
|
△635 |
|
- |
|
723 |
|
未払事業税 |
342 |
|
△322 |
|
- |
|
19 |
|
前受収益 |
4 |
|
146 |
|
- |
|
149 |
|
有価証券投資 |
16 |
|
△29 |
|
542 |
|
529 |
|
貸倒引当金 |
9 |
|
△5 |
|
- |
|
3 |
|
暗号資産 |
1,097 |
|
△1,041 |
|
- |
|
56 |
|
その他 |
552 |
|
189 |
|
- |
|
741 |
|
繰延税金資産合計 |
4,864 |
|
△578 |
|
542 |
|
4,828 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
有形固定資産及び無形資産 |
3,371 |
|
△1,248 |
|
- |
|
2,123 |
|
有価証券投資 |
1,427 |
|
20 |
|
9 |
|
1,456 |
|
のれん |
310 |
|
- |
|
- |
|
310 |
|
その他 |
163 |
|
493 |
|
- |
|
657 |
|
繰延税金負債合計 |
5,271 |
|
△735 |
|
9 |
|
4,545 |
(注)純損益を通じて認識された額の合計と繰延税金費用計との差額は、為替の変動等によるものです。
|
|
2023年 3月31日 |
|
純損益を通じて認識 |
|
その他の包括利益において認識 |
|
その他 |
|
2024年 3月31日 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
|
|
百万円 |
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
繰越欠損金 |
1,901 |
|
△1,564 |
|
- |
|
- |
|
336 |
|
有形固定資産及び無形資産 |
706 |
|
△401 |
|
- |
|
△61 |
|
244 |
|
未払金及び未払費用 |
723 |
|
113 |
|
- |
|
△144 |
|
692 |
|
未払事業税 |
19 |
|
408 |
|
- |
|
△55 |
|
373 |
|
前受収益 |
149 |
|
△148 |
|
- |
|
- |
|
1 |
|
有価証券投資 |
529 |
|
△855 |
|
457 |
|
218 |
|
349 |
|
貸倒引当金 |
3 |
|
10 |
|
- |
|
- |
|
13 |
|
暗号資産 |
56 |
|
△56 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
その他 |
741 |
|
△528 |
|
- |
|
△56 |
|
157 |
|
繰延税金資産合計 |
4,828 |
|
△3,021 |
|
457 |
|
△98 |
|
2,166 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
有形固定資産及び無形資産 |
2,123 |
|
△244 |
|
- |
|
△32 |
|
1,847 |
|
有価証券投資 |
1,456 |
|
△922 |
|
655 |
|
321 |
|
1,510 |
|
持分法投資 |
- |
|
5,619 |
|
- |
|
- |
|
5,619 |
|
のれん |
310 |
|
- |
|
- |
|
△310 |
|
- |
|
その他 |
657 |
|
△160 |
|
△251 |
|
- |
|
245 |
|
繰延税金負債合計 |
4,545 |
|
4,293 |
|
404 |
|
△21 |
|
9,221 |
(注)1.純損益を通じて認識された額の合計と繰延税金費用計との差額は、為替の変動等によるものです。
2.当連結会計年度に非継続事業に分類されたマネックス証券株式会社の期首から連結除外までの純損益を通じて認識された額は、純損益を通じて認識された額に含めて記載し、繰延税金資産及び繰延税金負債は、その他に含めています。
連結財政状態計算書上の繰延税金資産及び繰延税金負債は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
繰延税金資産 |
1,119 |
|
393 |
|
繰延税金負債 |
△836 |
|
△7,448 |
|
純額 |
283 |
|
△7,055 |
繰延税金資産を認識していない繰越欠損金及び将来減算一時差異は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
繰越欠損金 |
3,538 |
|
3,819 |
|
将来減算一時差異 |
396 |
|
384 |
|
合計 |
3,934 |
|
4,203 |
繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の金額と繰越期限は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
1年目 |
16 |
|
87 |
|
2年目 |
87 |
|
297 |
|
3年目 |
311 |
|
337 |
|
4年目 |
330 |
|
371 |
|
5年目以降 |
2,795 |
|
2,728 |
当社は、繰延税金資産の認識に当たり、将来減算一時差異又は繰越欠損金の一部もしくは全部が将来課税所得に対して控除できる可能性を考慮しています。繰延税金資産の回収可能性の評価に際し、繰延税金負債が解消されるタイミングを考慮しています。
前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、当社は子会社の投資に係る将来減算一時差異及び将来加算一時差異については、原則として繰延税金資産及び繰延税金負債を認識していません。これは、当社が一時差異の取崩しの時期をコントロールする立場にあり、このような差異を予測可能な期間内に取崩さないことが確実であるためです。前連結会計年度末及び当連結会計年度末において、繰延税金資産を認識していない子会社の投資に係る将来減算一時差異はそれぞれ、4,871百万円及び3,434百万円、繰延税金負債を認識していない子会社の投資に係る将来加算一時差異はそれぞれ、13,023百万円及び17,397百万円です。
(2)法人所得税費用
当期税金費用及び繰延税金費用は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
当期税金費用: |
|
|
|
|
当期 |
531 |
|
7,303 |
|
当期税金費用計 |
531 |
|
7,303 |
|
繰延税金費用: |
|
|
|
|
一時差異等の発生と解消 |
△316 |
|
772 |
|
繰延税金費用 計 |
△316 |
|
772 |
|
法人所得税費用 合計 |
215 |
|
8,074 |
当期税金費用には、税金費用を減少させるために使用された従前は税効果未認識であった税務上の欠損金又は過去の期間の一時差異から生じた便益の額が含まれています。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における当期税金費用の減少額は、それぞれ379百万円及び69百万円です。
また、繰延税金費用には、繰延税金資産の評価減又は以前に計上した評価減の戻入による金額が含まれています。これに伴う前連結会計年度及び当連結会計年度における繰延税金費用の増減額は、それぞれ443百万円及び247百万円の増加です。
当社は、主に法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した前連結会計年度及び当連結会計年度の法定実効税率は30.6%です。ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されます。
他の納税管轄地における税額は、それぞれの管轄地において一般的な税率をもって計算しています。
法定実効税率と連結損益計算書における平均実質負担率との差異要因は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
% |
|
% |
|
法定実効税率 |
30.6 |
|
30.6 |
|
関係会社に対する投資簿価差額 |
- |
|
3.2 |
|
未認識の繰延税金資産 |
6.7 |
|
0.7 |
|
海外子会社等の適用税率差異 |
6.2 |
|
△0.6 |
|
永久に益金および損金に算入されない項目 |
5.8 |
|
- |
|
海外子会社の税額控除 |
△8.9 |
|
△0.5 |
|
その他 |
△18.1 |
|
△1.4 |
|
平均実質負担率 |
22.3 |
|
32.0 |
当社グループは、退職後の従業員に対して年金給付を提供する、確定拠出年金制度に拠出しています。制度上、退職した従業員には、各勤務期間に応じた金額を受け取る権利が与えられます。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
確定拠出年金への掛金拠出額 |
242 |
|
294 |
引当金は資産除去債務等により構成されています。増減は次のとおりです。
|
|
資産除去債務 |
|
その他の引当金 |
|
合計 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
前連結会計年度期首(2022年4月1日) |
208 |
|
255 |
|
463 |
|
期中増加額 |
164 |
|
- |
|
164 |
|
期中減少額(目的使用) |
- |
|
- |
|
- |
|
前連結会計年度末(2023年3月31日) |
373 |
|
255 |
|
627 |
|
期中増加額 |
55 |
|
- |
|
55 |
|
期中減少額(目的使用) |
△35 |
|
- |
|
△35 |
|
期中減少額(戻入) |
△102 |
|
- |
|
△102 |
|
当連結会計年度末(2024年3月31日) |
290 |
|
255 |
|
545 |
(1) 譲渡制限付株式(持分決済型)
当社グループは、当社及び一部の子会社では、役員及び一部の従業員(以下「対象役員等」)に対して、譲渡制限付株式を割り当てる持分決済型の報酬制度(以下「本制度」)を設けています。
対象役員等は、本制度に基づき当社から支給された金銭報酬債権の全部を現物出資財産として払い込み、当社の普通株式の発行又は処分を受けます。
また、本制度による当社の普通株式の発行又は処分に当たっては、当社と譲渡制限付株式の割り当てを受ける対象役員等との間で、譲渡制限付株式割当契約を締結します。
その内容としては、①対象役員等は、報酬制度委員会で決定する一定期間、当該譲渡制限付株式割当契約により割当てを受けた当社の普通株式について、譲渡、担保権の設定その他の処分をしてはならないこと、②一定の事由が生じた場合には当社が当該普通株式を無償で取得すること等が含まれます。
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2021年7月28日付与 |
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2022年7月28日付与 |
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株式付与数 |
136,700株 |
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1,065,000株 |
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公正価値 |
1株につき717円 |
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1株につき455円 |
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公正価値の算定方法 |
当社の普通株式の終値 |
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当社の普通株式の終値 |
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譲渡制限期間 |
2021年7月28日~2024年8月1日 |
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2022年7月28日~2032年8月2日 |
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2022年7月28日付与 |
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2023年7月28日付与 |
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株式付与数 |
281,200株 |
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36,000株 |
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公正価値 |
1株につき455円 |
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1株につき555円 |
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公正価値の算定方法 |
当社の普通株式の終値 |
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当社の普通株式の終値の平均値 |
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譲渡制限期間 |
2022年7月28日~2025年8月1日 |
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2023年7月28日~2024年8月1日 |
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2023年7月28日付与 |
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2023年7月28日付与 |
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株式付与数 |
900,000株 |
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266,400株 |
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公正価値 |
1株につき555円 |
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1株につき555円 |
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公正価値の算定方法 |
当社の普通株式の終値の平均値 |
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当社の普通株式の終値の平均値 |
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譲渡制限期間 |
2023年7月28日~2033年8月1日 (注)3 |
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2023年7月28日~2026年8月3日 |
(注)1.対象役員等が継続して、当社または当社子会社の取締役、執行役、監査役、執行役員又は使用人のいずれかの地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点をもって譲渡制限を解除する。
2.予想配当は公正価値の測定に織り込んでいません。
3.一部の取締役を対象に割り当てるものであり、当該取締役の割当株式総数の10%毎に譲渡制限付株式割当契約を締結し、各契約の譲渡制限期間を1年から10年まで、1年単位としています。
株式報酬契約に係る費用は次のとおりです。
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前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
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当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
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百万円 |
|
百万円 |
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株式報酬契約に係る費用 |
204 |
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275 |
(注)株式報酬契約に係る費用は、連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に含まれています。
当社の発行可能株式総数及び発行済株式総数並びに自己株式数は次のとおりです。
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前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
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当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
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株 |
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株 |
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発行可能株式総数 |
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普通株式 |
880,000,000 |
|
880,000,000 |
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|
|
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|
発行済株式総数 |
|
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|
期首 |
267,447,100 |
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257,947,100 |
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自己株式の消却(注)3 |
△9,500,000 |
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- |
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期末 |
257,947,100 |
|
257,947,100 |
|
|
|
|
|
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自己株式数 |
|
|
|
|
期首 |
1,179,565 |
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1,581,964 |
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自己株式の取得(注)1 |
11,306,599 |
|
3,940 |
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自己株式の処分(注)2 |
△1,404,200 |
|
△1,202,400 |
|
自己株式の消却(注)3 |
△9,500,000 |
|
- |
|
期末 |
1,581,964 |
|
383,504 |
(注)1.前連結会計年度及び当連結会計年度において、付与した譲渡制限付株式報酬の権利失効により自己株式をそれぞれ270,500株、3,900株取得しました。前連結会計年度において、主に市場買付により自己株式11,036,099株を取得しました。また、当連結会計年度において、端株の買い取りにより自己株式40株を取得しました。
2.前連結会計年度及び当連結会計年度において、当社の取締役、執行役、専門役員及び執行役員、並びに当社子会社の取締役(社外取締役を除く。)、専門役員及び執行役員に対して、譲渡制限付株式報酬として自己株式をそれぞれ1,404,200株、1,202,400株処分しました。
3.前連結会計年度において、2023年3月31日に自己株式9,500,000株を消却しました。
普通株式
すべての株式は無額面株式であり、すべての発行済株式は全額払込済みです。
普通株式の株主は、配当決議の都度、配当を受け取る権利を有し、また株主総会での議決権を100株につき一つ有しています。当社グループが保有する当社株式(自己株式)に関しては、それらの株式が再発行されるまで、すべての権利が停止されます。
自己株式
当社グループが保有している自己株式は、前連結会計年度末及び当連結会計年度末においてそれぞれ1,581,964株及び383,504株です。
資本剰余金
日本における会社法(以下、会社法)では、資本剰余金は資本準備金及びその他の資本剰余金から構成されます。株式の発行に際し資本金に組み入れなかった金額は、資本準備金に組み入れることが規定されています。資本準備金は株主総会の決議により資本金に組み入れることができます。その他の資本剰余金には、資本金及び資本準備金の取崩しによって生じる剰余金及び自己株式処分差益が含まれます。
利益剰余金
利益剰余金は利益準備金及びその他利益剰余金から構成されます。会社法では、剰余金の配当に際し、支出する金額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。
配当は、中間配当及び期末配当の年2回を基本方針としています。直近の配当金の支払実績は次のとおりです。
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決議日 |
|
株式の 種類 |
|
配当金の 総額 |
|
1株当たり 配当額 |
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基準日 |
|
効力発生日 |
|
|
|
|
|
百万円 |
|
円 |
|
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|
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2022年5月25日 |
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普通株式 |
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2,050 |
|
7.70 |
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2022年3月31日 |
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2022年6月6日 |
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2022年10月28日 |
|
普通株式 |
|
2,086 |
|
7.80 |
|
2022年9月30日 |
|
2022年12月1日 |
|
2023年5月24日 |
|
普通株式 |
|
2,025 |
|
7.90 |
|
2023年3月31日 |
|
2023年6月5日 |
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2023年10月27日 |
|
普通株式 |
|
2,061 |
|
8.00 |
|
2023年9月30日 |
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2023年12月1日 |
基準日が当連結会計年度に帰属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるものは次のとおりです。
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決議日 |
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株式の 種類 |
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配当金の 総額 |
|
1株当たり 配当額 |
|
基準日 |
|
効力発生日 |
|
|
|
|
|
百万円 |
|
円 |
|
|
|
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2024年5月23日 |
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普通株式 |
|
3,863 |
|
15.00 |
|
2024年3月31日 |
|
2024年6月3日 |
その他の資本の構成要素の各項目の増減は次のとおりです。
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|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
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当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
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|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動 |
|
|
|
|
期首 |
780 |
|
640 |
|
当期発生額 |
△140 |
|
△14 |
|
利益剰余金へ直接振替えた金額 |
- |
|
△488 |
|
期末 |
640 |
|
139 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値測定する負債性金融資産の公正価値の変動 |
|
|
|
|
期首 |
△159 |
|
△1,493 |
|
当期発生額 |
△1,334 |
|
324 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
757 |
|
期末 |
△1,493 |
|
△412 |
|
|
|
|
|
|
ヘッジ剰余金の変動 |
|
|
|
|
期首 |
- |
|
- |
|
当期発生額 |
- |
|
△814 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
期末 |
- |
|
△814 |
|
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
|
|
期首 |
10,679 |
|
13,113 |
|
当期発生額 |
2,434 |
|
4,323 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
期末 |
13,113 |
|
17,436 |
|
|
|
|
|
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
|
|
|
期首 |
26 |
|
28 |
|
当期発生額 |
2 |
|
△56 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
期末 |
28 |
|
△28 |
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素(株式報酬除く) |
|
|
|
|
期首 |
11,327 |
|
12,288 |
|
当期発生額 |
962 |
|
3,763 |
|
利益剰余金へ直接振替えた金額 |
- |
|
△488 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
757 |
|
期末 |
12,288 |
|
16,321 |
(注)1.上記以外に株式報酬に係るその他の資本の構成要素があります。
2.前連結会計年度及び当連結会計年度において、非支配持分に含まれるその他の包括利益はありません。
その他の包括利益の各項目の内訳とそれらに係る税効果額(非支配持分含む)は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
||||||||
|
|
税効果前 |
|
税効果 |
|
税効果後 |
|
税効果前 |
|
税効果 |
|
税効果後 |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
百万円 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値測定する資本性金融資産の公正価値の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期発生額 |
△204 |
|
64 |
|
△140 |
|
453 |
|
21 |
|
474 |
|
利益剰余金へ直接振替えた金額 |
- |
|
- |
|
- |
|
△703 |
|
215 |
|
△488 |
|
期中増減 |
△204 |
|
64 |
|
△140 |
|
△249 |
|
235 |
|
△14 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値測定する負債性金融資産の公正価値の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期発生額 |
△1,819 |
|
484 |
|
△1,334 |
|
424 |
|
△100 |
|
324 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
- |
|
1,091 |
|
△334 |
|
757 |
|
期中増減 |
△1,819 |
|
484 |
|
△1,334 |
|
1,516 |
|
△434 |
|
1,081 |
|
ヘッジ剰余金の変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期発生額 |
- |
|
- |
|
- |
|
△1,078 |
|
263 |
|
△814 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
期中増減 |
- |
|
- |
|
- |
|
△1,078 |
|
263 |
|
△814 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期発生額 |
2,434 |
|
- |
|
2,434 |
|
4,323 |
|
- |
|
4,323 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
期中増減 |
2,434 |
|
- |
|
2,434 |
|
4,323 |
|
- |
|
4,323 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期発生額 |
2 |
|
- |
|
2 |
|
△93 |
|
37 |
|
△56 |
|
当期利益への組替調整額 |
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
期中増減 |
2 |
|
- |
|
2 |
|
△93 |
|
37 |
|
△56 |
|
その他の包括利益合計 |
412 |
|
549 |
|
962 |
|
4,419 |
|
101 |
|
4,520 |
基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
|
|
|
|
親会社の所有者に帰属する当期利益(百万円) |
3,392 |
|
31,293 |
|
継続事業 |
819 |
|
16,980 |
|
非継続事業 |
2,573 |
|
14,312 |
|
発行済株式数の加重平均株式数 (千株) |
264,018 |
|
257,195 |
|
基本的1株当たり当期利益(円) |
12.85 |
|
121.67 |
|
継続事業 |
3.10 |
|
66.02 |
|
非継続事業 |
9.75 |
|
55.65 |
(注)希薄化後1株当たり当期利益については、希薄化効果を有する潜在株式が存在しないため記載しておりません。
(1) 非資金取引
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
重要な非資金取引(現金及び現金同等物の使用を必要としない投資及び財務取引)はありません。
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
重要な非資金取引(現金及び現金同等物の使用を必要としない投資及び財務取引)はありません。
(2) 子会社の取得による収入又は支出
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
重要な子会社の取得による収入又は支出はありません。
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
重要な子会社の取得による収入又は支出はありません。
(3) 子会社の売却による収入又は支出
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
重要な子会社の売却による収入又は支出はありません。
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
当社は、2024年1月4日に当社の子会社であったマネックス証券株式会社の単独移転により設立された中間持株会社の株式の一部売却により子会社でなくなった中間持株会社及びマネックス証券会社に関する支配喪失時の資産及び負債の主な内訳並びに受取対価と売却による収支の関係は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日) |
当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
百万円 |
|
支配喪失時の資産の内訳 |
|
|
|
金銭の信託 |
- |
500,453 |
|
信用取引資産 |
- |
192,027 |
|
支配喪失時の負債の内訳 |
|
|
|
預り金 |
- |
308,496 |
|
受入保証金 |
- |
270,455 |
|
|
前連結会計年度 (自 2022年4月1日 至 2023年3月31日) |
当連結会計年度 (自 2023年4月1日 至 2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
百万円 |
|
現金による受取対価 |
- |
46,560 |
|
支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 |
- |
△123,899 |
|
子会社の売却による収入又は支出(△) |
- |
△77,339 |
(4) 財務活動から生じた負債の変動
財務活動から生じた負債の変動は「20.社債及び借入金」に記載しています。
コインチェック株式会社は、2018年1月に発生した暗号資産NEMの不正送金に関して訴訟を提起されています。前連結会計年度末及び当連結会計年度末現在においては、引当金の認識基準を満たしていないため、引当金を計上していません。コインチェック株式会社は、こうした訴訟に適切に対処していきます。
(1)関連当事者との取引
関連当事者との取引は次のとおりです。
前連結会計年度(自2022年4月1日 至2023年3月31日)
|
種類 |
|
会社等の名称 |
|
取引の内容 |
|
取引金額 |
|
未決済残高 |
|
|
|
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
経営幹部 |
|
当社の取締役及び執行役 |
|
譲渡制限付株式の付与 (注)1 |
|
550 |
|
- |
|
子会社(注)2 |
|
マネックス証券株式会社 |
|
役務の提供等(注)3 |
|
4,875 |
|
- |
|
|
|
利息の支払等(注)3 |
|
490 |
|
- |
||
|
当社に対して重要な 影響力を有する企業の子会社(注)4 |
|
株式会社静岡銀行 |
|
預金の預入及び引出(注)5 |
|
△24 |
|
26 |
|
|
|
資金の借入及び返済(注)5 |
|
3,000 |
|
6,000 |
(注)1.経営幹部に対して、譲渡制限付株式報酬として自己株式を処分しています。なお、処分価額については、恣意性を排除した価額とするため、取締役会決議日の前営業日の東京証券取引所における当社の普通株式の終値としています。
2.マネックス証券株式会社との取引における取引金額は、「38.非継続事業」に記載のとおり連結損益計算書上は継続事業と相殺消去しないことを選択したため表示しておりますが、未決済残高は、連結財政状態計算書上は相殺消去しているため表示しておりません。
3.当社グループはマネックス証券と多様な取引を行っており、そのうち重要な取引は、各種業務の事務受託等です。
4.静岡銀行が2022年10月3日付けで株式移転により完全親会社となる株式会社しずおかフィナンシャルグループを設立し、株式会社しずおかフィナンシャルグループが当社のその他の関係会社となっています。
5.独立第三者間取引において一般に適用される条件と同様です。
当連結会計年度(自2023年4月1日 至2024年3月31日)
|
種類 |
|
会社等の名称 |
|
取引の内容 |
|
取引金額 |
|
未決済残高 |
|
|
|
|
|
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
経営幹部 |
|
当社の取締役及び執行役 |
|
譲渡制限付株式の付与 (注)1 |
|
558 |
|
- |
|
関連会社 |
|
マネックス証券株式会社 |
|
役務の提供等(注)2 |
|
5,226 |
|
603 |
|
|
|
利息の支払等(注)2 |
|
1,680 |
|
297 |
(注)1.経営幹部に対して、譲渡制限付株式報酬として自己株式を処分しています。なお、処分価額については、恣意性を排除した価額とするため、2023年7月3日から2023年7月7日(取締役会決議日の前営業日)の東京証券取引所における当社の普通株式の終値の単純平均値としています。
2.当社グループはマネックス証券と多様な取引を行っており、そのうち重要な取引は、各種業務の受委託及び利息の受払等です。
(2)主要な経営幹部に対する報酬
当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は次のとおりです。
|
|
前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
|
当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
|
|
百万円 |
|
百万円 |
|
短期報酬 |
551 |
|
713 |
|
退職後給付 |
1 |
|
3 |
|
株式報酬 |
98 |
|
221 |
|
合計 |
650 |
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937 |
(注)主要な経営幹部は、各連結会計年度における当社の取締役及び執行役です。
2024年3月31日現在の重要な子会社の詳細は次のとおりです。
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会社名 |
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所在地 |
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持分割合 |
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% |
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マネックス・アセットマネジメント株式会社 |
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日 本 |
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100.0 |
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マネックスファイナンス株式会社 コインチェック株式会社 |
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日 本 日 本 |
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100.0 89.0 |
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マネックスベンチャーズ株式会社 |
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日 本 |
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100.0 |
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MV1号投資事業有限責任組合 |
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日 本 |
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39.6 |
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MV2号投資事業有限責任組合 |
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日 本 |
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66.9 |
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TradeStation Group, Inc. |
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米 国 |
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100.0 |
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TradeStation Securities, Inc. |
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米 国 |
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100.0 |
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TradeStation Technologies, Inc. |
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米 国 |
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100.0 |
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Monex International Limited |
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香 港 |
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100.0 |
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Monex Boom Securities (H.K.) Limited |
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香 港 |
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100.0 |
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その他 24社 |
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(1)非継続事業の概要
2024年1月4日に、当社の子会社であったマネックス証券株式会社の単独移転により設立された中間持株会社の株式を株式会社NTTドコモに一部譲渡しました。これにより、当連結会計年度において、中間持株会社及びマネックス証券株式会社の事業を非継続事業に分類しております。
(2)非継続事業の業績
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前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
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当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
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百万円 |
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百万円 |
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収益 |
31,513 |
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25,977 |
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費用 |
△27,810 |
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△22,830 |
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非継続事業からの税引前利益 |
3,703 |
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3,147 |
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法人所得税費用 |
△1,129 |
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△1,328 |
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非継続事業からの税引後利益 |
2,573 |
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1,819 |
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非継続事業の売却益(中間持株会社の売却益) |
- |
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18,787 |
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非継続事業の売却益に対する法人所得税費用 |
- |
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△6,293 |
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非継続事業からの当期利益 |
2,573 |
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14,312 |
(注)当社は、グループ内取引は連結上すべて相殺消去していますが、財務諸表の利用者にとって有用な情報を提供できると考え、非継続事業との取引が株式譲渡後も継続する予定であることから、継続事業が株式譲渡前に行った非継続事業との取引は継続事業において相殺消去しないことを選択しました。
(3)セグメント
非継続事業の業績は、セグメント情報に含めておりません。
(4)非継続事業からのキャッシュ・フロー
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前連結会計年度 (自2022年4月1日 至2023年3月31日) |
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当連結会計年度 (自2023年4月1日 至2024年3月31日) |
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百万円 |
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百万円 |
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非継続事業からのキャッシュ・フロー |
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営業活動によるキャッシュ・フロー |
△25,022 |
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1,856 |
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投資活動によるキャッシュ・フロー |
△4,118 |
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247 |
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財務活動によるキャッシュ・フロー |
△19,622 |
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△7,009 |
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合計 |
△48,762 |
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△4,905 |
当社は、2024年6月21日開催の取締役会において、経営資源の選択と集中のため、当社のアジア・パシフィックセグメントにおける主要連結子会社であり主として香港における金融商品取引業を営むMonex Boom Securities (H.K.) LimitedとMonex Solutions Limited及びBaby Boom Limitedの全ての株式をIgnition Holdings Limitedに譲渡することを決議しました。また、同日付で、上記3社の株式を保有する当社の子会社であるMonex International Limited及びIgnition Holdings Limitedの2社間で、株式譲渡契約を締結しました。
本株式譲渡は、法令等に基づき必要な関係当局の許認可等の取得等が条件となっているため、株式譲渡実行日は未定であり、現在、連結財務諸表への影響を見積ることはできません。
2024年6月22日に、連結財務諸表は当社代表執行役社長清明祐子及び執行役員経営管理部長井上明によって承認がされています。
1.当連結会計年度における四半期情報等
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(累計期間) |
第1四半期 |
第2四半期 |
第3四半期 |
当連結会計年度 |
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営業収益(百万円) |
14,886 |
29,650 |
46,856 |
66,796 |
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税引前四半期利益又は税引前利益 (百万円) |
1,454 |
2,783 |
4,845 |
25,237 |
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親会社の所有者に帰属する四半期(当期)利益(百万円) |
1,390 |
2,316 |
6,542 |
31,293 |
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親会社の所有者に帰属する基本的1株当たり四半期(当期)利益(円) |
9.42 |
16.57 |
25.45 |
121.67 |
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(会計期間) |
第1四半期 |
第2四半期 |
第3四半期 |
第4四半期 |
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親会社の所有者に帰属する1株当たり四半期利益(円) |
9.42 |
7.17 |
8.87 |
96.10 |
2.重要な訴訟等
重要な訴訟等については、「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等 (1)連結財務諸表 連結財務諸表注記 35.偶発事象」に記載のとおりです。