【注記事項】
(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

1 連結の範囲に関する事項

すべての子会社を連結しております。

連結子会社の数

5

連結子会社の名称

株式会社エル・ティー・エス リンク

LTS ASIA Co., Ltd.

株式会社ワクト

株式会社イオトイジャパン

株式会社ソフテック

 

2 持分法の適用に関する事項

(1) 持分法を適用した関連会社の数

1

会社名

FPTコンサルティングジャパン株式会社

 

(2) 持分法を適用しない非連結子会社のうち主要な会社等の名称

該当事項はありません。

 

3 連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

 

4 会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

① 有価証券

関係会社株式 移動平均法による原価法

その他有価証券(市場価格のない株式等) 移動平均法による原価法

② 棚卸資産

仕掛品 個別法による原価法

(連結貸借対照表価額は収益性の低下による簿価切下げの方法により算定)

 

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

① 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、2016年4月1日以降に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。

なお、取得価額が10万円以上20万円未満の減価償却資産については、3年間で均等償却しております。

また、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物及び構築物     3~18年

工具、器具及び備品   3~15年

② 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能期間(5年)に基づく定額法によっております。

 

 

(3) 重要な引当金の計上基準

① 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

② 受注損失引当金

受注契約に係る将来損失に備えるため、当連結会計年度末における手持受注案件のうち、損失発生の可能性が高く、かつその金額を合理的に見積もることが可能な案件の損失見積額を受注損失引当金として計上し、対応する仕掛品と相殺して表示しております。

③ 賞与引当金

従業員に対する賞与支給に備えるため、支給見込額に基づき当連結会計年度に見合う分を計上しております。

④ 役員賞与引当金

取締役に対する賞与支給に備えるため、支給見込額に基づき当連結会計年度に見合う分を計上しております。

 

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

一部の連結子会社において、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

 

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループにおける顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

(プロフェッショナルサービス事業)

プロフェッショナルサービス事業は、「ビジネスプロセスマネジメント」、「コンサルティング/エンジニアリング」、「戦略策定/デジタル活用サービス」の3つに区分され、当社グループが幅広い業種の企業変革を顧客の現場に入り込み、顧客の課題や当社グループが支援する顧客の変革テーマに応じて、各サービスの支援内容を組み合わせたコンサルティング等のサービスをワンストップで提供しております。

当事業においては、顧客との契約に基づき、成果物の納品または役務・サービスを提供する履行義務を負っております。成果物の納品または役務の提供により履行義務が充足されるため、当該履行義務を充足した時点で収益を認識しております。なお、一定の期間にわたり充足される履行義務については、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積り、当該進捗度に基づき一定の期間にわたり収益を認識しております。履行義務の充足に係る進捗度の見積りの方法は、見積総原価に対する発生原価の割合(インプット法)で算出しており、進捗度を合理的に見積ることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合等は原価回収基準にて収益を認識しております。なお、ソフトウエア開発のうち、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い契約については代替的な取扱いを適用し、一定の期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。重要な金融要素は含まれておりません。

(プラットフォーム事業)

プラットフォーム事業は、「アサインナビ」、「コンサルタントジョブ」、「CS Clip」の3つに区分されております。「アサインナビ」では、IT人材とITプロジェクトに取り組む顧客企業が直接つながるプロフェッショナルクラウドソーシングの場を提供しております。「コンサルタントジョブ」では、大手事業会社やIT・コンサルティング会社との強固なネットワークを活用し、案件紹介や管理業務のサポートなど、フリーコンサルタントの成長をトータルで支援しております。「CSClip」では、IT企業選びの口コミサイトを運営しており、事業会社とDX企業のマッチングやDX企業向けの成長支援を行っております。

「アサインナビ」「CS Clip」の各サービスについては、顧客との間に締結した役務提供契約に基づき、契約期間にわたって役務・サービスを提供する履行義務を負っております。契約期間にわたり概ね一定の役務・サービスを提供するサービスでは、時間の経過に応じて履行義務を充足することから、契約により定められたサービス提供期間にわたって顧客との契約において約束された金額を契約に基づき按分して収益を認識しております。重要な金融要素は含まれておりません。また、「コンサルタントジョブ」によるマッチングに係る収益については、顧客との間に締結した役務提供契約に基づき、役務・サービスを提供する履行義務を負っております。役務・サービスの提供により履行義務が充足されるため、当該履行義務を充足した時点で収益を認識しております。重要な金融要素は含まれておりません。

 

(6) のれんの償却及び償却期間に関する事項

のれんの償却については、発生年度において実質的判断による償却期間の見積りが可能なものはその見積り年数で、その他については5年間で均等償却(僅少な場合は一時償却)しております。

 

(7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3カ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

 

(8) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

連結納税制度の適用

連結納税制度を適用しております。

連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用

当社及び一部の国内連結子会社は、翌連結会計年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行することとなります。ただし、「所得税法等の一部を改正する法律」(令和2年法律第8号)において創設されたグループ通算税制への移行及びグループ通算制度への移行にあわせて単体納税制度の見直しが行われた項目については、「連結納税制度からグループ通算制度への移行に係る税効果会計の適用に関する取扱い」(実務対応報告第39号2020年3月31日)第3項の取扱いにより、「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号2018年2月16日)第44項の定めを適用せず、繰延税金資産及び繰延税金負債の額について、改正前の税法の規定に基づいております。なお、翌連結会計年度の期首から、グループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)を適用する予定であります。

 

 

(重要な会計上の見積り)

1.のれん

(1)当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

(単位:千円)

 

前連結会計年度

当連結会計年度

のれん

141,034

100,291

減損損失

12,622

 

 

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出方法

当社グループは、株式取得時に超過収益力を前提としたのれんを計上しております。のれんについて、その効果の発現する期間を見積り、その期間で均等償却しております。

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位によって、資産のグルーピングを行っております。

のれんの減損の兆候の有無については、営業活動から生じる損益が継続してマイナスとなっている場合や実績が当初の事業計画を下回っている場合等において、減損の兆候を識別しております。のれんを含む資産グループの帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローを比較し、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を下回る場合には減損損失を認識し、帳簿価額を回収可能価額まで減額することにより減損損失を計上し、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を上回る場合には減損損失を計上しておりません。

 

② 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

のれんの減損損失の認識に用いる割引前将来キャッシュ・フローは、各連結子会社の事業計画を基礎としており、事業計画の基礎となる売上高や営業利益の算定にあたり考慮する販売計画の推移に一定の仮定をおいております。

 

③ 翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

将来キャッシュ・フローの見積りに用いた仮定は不確実性を有しており、事業計画との乖離が生じた場合、のれんの減損損失が発生する可能性があります。

 

 

(会計方針の変更)

(収益認識に関する会計基準等の適用)

「収益認識に関する会計基準」(企業会計基準第29号 2020年3月31日。以下「収益認識会計基準」という。)等を当連結会計年度の期首から適用し、約束した財又はサービスの支配が顧客に移転した時点で、当該財又はサービスと交換に受け取ると見込まれる金額で収益を認識することとしております。

これにより、当社グループが受託するコンサルティング及びソフトウエアの開発等に関して、従来は顧客の検収時に全ての収益を認識しておりましたが、当連結会計年度より、一定の期間にわたり充足される履行義務については、履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積り、当該進捗度に基づき一定の期間にわたり収益を認識する方法に変更しております。履行義務の充足に係る進捗度の見積りの方法は、見積総原価に対する発生原価の割合(インプット法)で算出しており、進捗度を合理的に見積ることができないが、発生する費用を回収することが見込まれる場合等は原価回収基準にて収益を認識しております。なお、ソフトウエア開発のうち、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれる時点までの期間がごく短い契約については代替的な取扱いを適用し、一定の期間にわたり収益を認識せず、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

また、プラットフォーム事業における、「コンサルタントジョブ」によるマッチングに係る収益について、従来は、顧客から受け取る対価の総額から仕入先に対する支払額を差し引いた純額で収益を認識しておりましたが、顧客への財又はサービスの提供における役割が本人に該当する取引については、顧客から受け取る対価の総額で収益を認識する処理に変更しております。

収益認識会計基準等の適用については、収益認識会計基準第84項ただし書きに定める経過的な取扱いに従っており、当連結会計年度の期首より前に新たな会計方針を遡及適用した場合の累積的影響額を、当連結会計年度の期首の利益剰余金に加減し、当該期首残高から新たな会計方針を適用しております。

この結果、当連結会計年度の売上高は804,186千円増加し、売上原価は804,186千円増加しておりますが、営業利益、経常利益及び税金等調整前当期純利益に与える影響はありません。また、利益剰余金期首残高及び1株当たり情報に与える影響はありません。

収益認識会計基準等を適用したため、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動資産」に表示していた「売掛金」は、当連結会計年度より「売掛金及び契約資産」に含めて表示することといたしました。また、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「流動負債」に表示していた「前受金」の一部について、当連結会計年度より「契約負債」に含めて表示することといたしました。また、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」に表示していた「前受金の増減額(△は減少)」の一部について、当連結会計年度より「契約負債の増減額(△は減少)」に含めて表示することといたしました。

なお、収益認識会計基準第89-2項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度について新たな表示方法により組替えを行っておりません。さらに、収益認識会計基準第89-3項に定める経過的な取扱いに従って、前連結会計年度に係る「収益認識関係」注記を記載しておりません。

 

 (時価の算定に関する会計基準等の適用)

「時価の算定に関する会計基準」(企業会計基準第30号 2019年7月4日。以下「時価算定会計基準」という。)等を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準第19項及び「金融商品に関する会計基準」(企業会計基準第10号 2019年7月4日)第44-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準等が定める新たな会計方針を、将来にわたって適用することとしております。なお、連結財務諸表に与える影響はありません。

また、「金融商品関係」注記において、金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項等の注記を行うこととしました。ただし、「金融商品の時価等の開示に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第19号 2019年7月4日)第7-4項に定める経過的な取扱いに従って、当該注記のうち前連結会計年度に係るものについては記載しておりません。

 

 

(未適用の会計基準等)

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2021年6月17日 企業会計基準委員会)

(1)概要

投資信託の時価の算定及び注記に関する取扱い並びに貸借対照表に持分相当額を純額で計上する組合等への出資の時価の注記に関する取扱いが定められました。

(2)適用予定日

2023年12月期の期首より適用予定であります。

(3)当該会計基準等の適用による影響

連結財務諸表に与える影響はありません

 

 

(連結貸借対照表関係)

※1  棚卸資産及び受注損失引当金の表示

損失が見込まれる受注契約に係る棚卸資産は、これに対応する受注損失引当金を相殺表示しております。

相殺表示した棚卸資産に対応する受注損失引当金の額

 

 

前連結会計年度
(2021年12月31日)

当連結会計年度
(2022年12月31日)

仕掛品に係るもの

19,576千円

―千円

 

 

※2  当座貸越契約

当社グループは、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行3行と当座貸越契約を締結しております。この契約に基づく当連結会計年度末の借入未実行残高は次のとおりであります

 

 

前連結会計年度
(2021年12月31日)

当連結会計年度
(2022年12月31日)

当座貸越極度額

200,000

千円

430,000

千円

借入実行残高

 〃

 〃

差引額

200,000

千円

430,000

千円

 

 

※3  非連結子会社及び関連会社に対するものは、次のとおりであります。

 

 

前連結会計年度
(2021年12月31日)

当連結会計年度
(2022年12月31日)

投資有価証券(株式)

―千円

36,224千円

 

 

※4 売掛金及び契約資産のうち、契約資産の金額は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係) 3.(1)契約資産及び契約負債の残高等」に記載しております。

 

(連結損益計算書関係)

※1  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(自  2021年1月1日

至  2021年12月31日)

当連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

役員報酬

244,140

千円

     248,774

千円

給与手当

889,798

 〃

  1,175,367

 〃

賞与引当金繰入額

58,733

 〃

       58,721

 〃

貸倒引当金繰入額

144

 〃

            △54

 〃

役員賞与引当金繰入額

12,174

 〃

         4,950

 〃

退職給付費用

1,250

 〃

         2,347

 〃

 

 

※2  売上原価に含まれている受注損失引当金繰入額の金額は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2021年1月1日

至  2021年12月31日)

当連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

19,576千円

―千円

 

 

 

※3 減損損失

前連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました

用途

種類

場所

減損損失

のれん

東京都

12,622千円

 

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位によって資産のグルーピングを行っております。

株式会社イオトイジャパンにおいて、株式取得時に超過収益力を前提としたのれんを計上しておりましたが、当初想定していた収益の達成は困難であると判断したことから、のれんを零まで減額し減損損失を認識しております。

当該資産グループの回収可能価額は、主として使用価値により測定しております。

 

当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

当連結会計年度において、当社グループは以下の資産グループについて減損損失を計上しました

用途

種類

場所

減損損失

事業用資産

ソフトウエア

東京都

139,933千円

 

当社グループは、概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小単位によって資産のグルーピングを行っております。

当社において、プラットフォーム事業における新規サービス関連のソフトウエアの収益性が低下したことにより、当初想定していた収益の達成は困難であると判断したことから、ソフトウエアの帳簿価額を零まで減額し減損損失を認識しております。

当該資産グループの回収可能価額は、主として使用価値により測定しております。

 

(連結包括利益計算書関係)

その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

 

 

(千円)

 

前連結会計年度

(自 2021年1月1日

至 2021年12月31日)

当連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

為替換算調整勘定

 

 

 当期発生額

364

464

  為替換算調整勘定

364

464

その他の包括利益合計

364

464

 

 

 

(連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自 2021年1月1日 至 2021年12月31日)

1 発行済株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

4,197,400

173,600

4,371,000

 

(変動事由の概要)

 増加の内訳は、次のとおりであります。

  ストック・オプションの権利行使による増加          173,600株

 

2 自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

87,658

43,144

3,000

127,802

 

(変動事由の概要)

 増加の内訳は、次のとおりであります。

  取締役会の決議に基づく自己株式の取得による増加      43,000株

  単元未満株式の買取による増加                144株

  譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少    3,000株

 

3 新株予約権等に関する事項

該当事項はありません。

 

4 配当に関する事項

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

1 発行済株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

4,371,000

124,375

4,495,375

 

(変動事由の概要)

 増加の内訳は、次のとおりであります。

  ストック・オプションの権利行使による増加             32,600株

  第三者割当による増加                  91,775株

 

2 自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

127,802

143,423

271,225

 

(変動事由の概要)

 増加の内訳は、次のとおりであります。

  取締役会の決議に基づく自己株式の取得による増加       143,400株

  単元未満株式の買取による増加                   23株

  第三者割当による自己株式の処分による減少            271,225株

 

 

3 新株予約権等に関する事項

区分

新株予約権

の内容

新株予約権の目的となる株式の種類

新株予約権の目的となる株式の数(株)

当連結会計年度末残高

(千円)

当連結会計年度期首

当連結会計年度増加

当連結会計年度減少

当連結会計年度末

提出会社

2022年ストック・オプションとしての新株予約権

26,386

合計

26,386

 

 

4 配当に関する事項

該当事項はありません。

 

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自 2021年1月1日

至 2021年12月31日)

当連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

現金及び預金

2,430,782千円

2,982,895千円

預入期間が3か月を超える定期預金

△206,523 〃

△205,927 〃

現金及び現金同等物

2,224,258千円

2,776,968千円

 

 

 

(リース取引関係)

1.オペレーティング・リース取引

(借主側)

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

 

 

前連結会計年度

(2021年12月31日)

当連結会計年度

(2022年12月31日)

1年内

―千円

168,845千円

1年超

― 〃

239,197 〃

合計

―千円

408,042千円

 

 

 

(金融商品関係)

1 金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、事業運営上必要な資金(銀行借入及び社債発行)を調達しております。一時的な余資は安全性の高い金融資産で運用しております。デリバティブ取引は行わない方針であります。

 

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金及び契約資産、電子記録債権は、顧客の信用リスクにさらされております。

営業債務である買掛金は、1年以内の支払期日であります。借入金は、主に運転資金の調達を目的としたものであり、長期借入金の返済日は、決算日後、最長で4年であり、金利の変動リスクに晒されております。

 

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、与信管理マニュアルに従い、営業債権について、財経部が取引先の状況を定期的にモニタリングし、取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、財務状況等の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。連結子会社についても、当社の与信管理マニュアルを参考に、取引相手先ごとの期日及び残高によって重要性を判断し、管理を行っております。

 

② 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払を実行できなくなるリスク)の管理

当社グループは、各グループからの報告に基づき、財経部が適時に資金繰計画を作成・更新するとともに、手元流動性を連結売上高の2ヶ月分相当に維持することなどにより、流動性リスクを管理しております。

 

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価の算定には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価額の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより当該価額が変動することがあります。

 

2 金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2021年12月31日)

 

連結貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

(1) 長期借入金(*2)

965,884

961,697

△4,186

 

(*1)「現金及び預金」「電子記録債権」「売掛金及び契約資産」「買掛金」「未払金」「未払法人税等」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)1年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

(*3)時価を把握することが極めて困難と認められる金融商品の連結貸借対照表計上額

区分

前連結会計年度(千円)

非上場株式

127,500

 

連結会計年度において、非上場株式について11,181千円の減損処理を行っております。

 

 

当連結会計年度(2022年12月31日)

 

連結貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

(1) 長期借入金(*2)

682,216

679,780

△2,435

 

(*1)「現金及び預金」「電子記録債権」「売掛金及び契約資産」「買掛金」「未払金」「未払法人税等」については、現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)1年内返済予定の長期借入金を含んでおります。

(*3)市場価格のない株式等の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

区分

当連結会計年度(千円)

非上場株式

163,724

 

 

(注1) 金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2021年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

2,430,782

電子記録債権

132,014

売掛金

1,155,870

合計

3,718,667

 

 

当連結会計年度(2022年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

2,982,895

電子記録債権

133,082

売掛金及び契約資産

1,384,481

合計

4,500,459

 

 

(注2) 長期借入金の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2021年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

長期借入金

283,668

273,456

271,160

120,600

17,000

合計

283,668

273,456

271,160

120,600

17,000

 

 

当連結会計年度(2022年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

長期借入金

273,456

271,160

120,600

17,000

合計

273,456

271,160

120,600

17,000

 

 

 

3 金融商品の時価の適切な区分ごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル2の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル1のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

(1) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

該当事項はありません。

(2) 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

当連結会計年度(2022年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

長期借入金

679,780

679,780

 

(注)時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

(*1)「長期借入金」については、変動金利によるものは、短期間で金利を見直しているため、時価は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額によっており、レベル2の時価に分類しております。固定金利によるものは、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

 

(有価証券関係)

1.その他有価証券

前連結会計年度(2021年12月31日)

 

区分

連結貸借対照表計上額
(千円)

取得原価
(千円)

差額
(千円)

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えるもの

 

 

 

  株式

  債券

小計

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えないもの

 

 

 

  株式

127,500

157,500

30,000

  債券

  その他

小計

127,500

157,500

30,000

合計

127,500

157,500

30,000

 

 

当連結会計年度(2022年12月31日)

 

区分

連結貸借対照表計上額
(千円)

取得原価
(千円)

差額
(千円)

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えるもの

 

 

 

  株式

  債券

小計

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えないもの

 

 

 

  株式

127,500

157,500

30,000

  債券

  その他

小計

127,500

157,500

30,000

合計

127,500

157,500

30,000

 

 

2.減損処理を行った有価証券

前連結会計年度において、投資有価証券について11,181千円(その他有価証券の株式11,181千円)減損処理を行っております。

なお、減損処理にあたっては、期末における時価が取得原価に比べ50%以上下落し、回復の見込みがないと判断された場合には全て減損処理を行い、30~50%程度下落した場合には、回復可能性を考慮して必要と認められた額について減損処理を行っております。

 

 

(退職給付関係)

1.採用している退職給付制度の概要

一部の連結子会社において、退職一時金制度を採用しており、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

 

2.簡便法を適用した確定給付制度

(1) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

 

 

(千円)

 

前連結会計年度

(自  2021年1月1日

至  2021年12月31日)

当連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

退職給付に係る負債の期首残高

96,603

102,133

 退職給付費用

14,163

15,967

 退職給付の支払額

8,634

11,060

退職給付に係る負債の期末残高

102,133

107,041

 

 

(2) 退職給付債務及び年金資産の期末残高と連結貸借対照表に計上された退職給付に係る負債及び退職給付に係る資産の調整表

 

 

(千円)

 

前連結会計年度
(2021年12月31日)

当連結会計年度
(2022年12月31日)

非積立型制度の退職給付債務

102,133

107,041

連結貸借対照表に計上された
負債と資産の純額

102,133

107,041

 

 

 

退職給付に係る負債

102,133

107,041

連結貸借対照表に計上された
負債と資産の純額

102,133

107,041

 

 

(3) 退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用 前連結会計年度 14,163千円  当連結会計年度 15,967千円

 

 

(ストック・オプション等関係)

1.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 

前連結会計年度

当連結会計年度

 一般管理費の株式報酬費用

―千円

24,339千円

 

 

2.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

当連結会計年度(2022年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

なお、2016年12月19日に1株を1,000株とする株式分割を行っているため、以下は、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

 

(1) ストック・オプションの内容

 

第9回新株予約権

第10回新株予約権

 付与対象者の区分及び人数

 当社取締役  4名

 当社従業員  2名

 当社従業員  4名

 株式の種類及び付与数

 普通株式 320,000株

 普通株式 55,000株

 付与日

 2013年12月25日

 2013年12月25日

 権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

 対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

 権利行使期間

 自 2015年12月25日

 至 2023年12月24日

 自 2015年12月25日

 至 2023年12月24日

 

 

 

第12回新株予約権

第13回新株予約権

 付与対象者の区分及び人数

 当社取締役  4名

 外部協力会社 2社

 当社従業員  41名

 株式の種類及び付与数

 普通株式 293,000株

 普通株式 142,000株

 付与日

 2014年12月25日

 2014年12月25日

 権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

 対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

 権利行使期間

 自 2016年12月25日

 至 2024年12月24日

 自 2016年12月25日

 至 2024年12月24日

 

 

 

第14回新株予約権

第15回新株予約権

 付与対象者の区分及び人数

 当社従業員  86名

 当社取締役  6名

 当社従業員  17名

 株式の種類及び付与数

 普通株式 57,000株

 普通株式 97,500株

 付与日

 2016年12月20日

 2022年5月19日

 権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

 対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

 権利行使期間

 自 2018年12月20日

 至 2026年12月19日

 自 2024年4月1日

 至 2032年5月31日

 

 

 

 

第16回新株予約権

 付与対象者の区分及び人数

 当社従業員    67名

 当社子会社従業員 2名

 株式の種類及び付与数

 普通株式 21,500株

 付与日

 2022年5月19日

 権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載の通りであります。

 対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

 権利行使期間

 自 2024年5月20日

 至 2032年5月19日

 

 

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

① ストック・オプションの数

 

第9回新株予約権

第10回新株予約権

第12回新株予約権

第13回新株予約権

 権利確定前(株)

 

 

 

 

  前連結会計年度末

  付与

  失効

  権利確定

  未確定残

 権利確定後(株)

 

 

 

 

  前連結会計年度末

10,000

20,000

81,000

81,000

  権利確定

  権利行使

22,000

10,000

  失効

  未行使残

10,000

20,000

59,000

71,000

 

 

 

第14回新株予約権

第15回新株予約権

第16回新株予約権

 権利確定前(株)

 

 

 

  前連結会計年度末

  付与

97,500

21,500

  失効

400

  権利確定

  未確定残

97,500

21,100

 権利確定後(株)

 

  前連結会計年度末

29,300

  権利確定

  権利行使

600

  失効

  未行使残

28,700

 

 

 

② 単価情報

 

第9回新株予約権

第10回新株予約権

第12回新株予約権

第13回新株予約権

 権利行使価格(円)

250

250

540

540

 行使時平均株価(円)

3,155

3,648

付与日における公正な評価単価(円)

 

 

 

第14回新株予約権

第15回新株予約権

第16回新株予約権

 権利行使価格(円)

600

3,385

3,565

 行使時平均株価(円)

2,679

付与日における公正な評価単価(円)

2,114

2,083

 

 

3.当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

 (1) 第15回新株予約権

  ① 使用した評価技法 ブラック・ショールズモデル

  ② 主な基礎数値及び見積方法

株価変動性   (注)1

66.51%

予想残存期間  (注)2

5.92年

予想配当率   (注)3

0%

無リスク利子率 (注)4

0.048%

 

(注)1.6年間(2016年7月5日~2022年6月3日)の株価実績に基づき算定しました。

   2.権利行使期間までの期間を合理的に見積もることができないため、算定時点から権利行使期間(2024年4月1日~2032年5月31日)の中間点までの期間として算定しました。

   3.直近期(2022年12月期)の配当実績によります。

   4.残存期間が予想残存期間に対応する国債の流通利回りであります。

 (2) 第16回新株予約権

  ① 使用した評価技法 ブラック・ショールズモデル

  ② 主な基礎数値及び見積方法

株価変動性   (注)1

66.51%

予想残存期間  (注)2

5.97年

予想配当率   (注)3

0%

無リスク利子率 (注)4

0.06%

 

(注)1.6年間(2016年6月16日~2022年6月3日)の株価実績に基づき算定しました。

   2.権利行使期間までの期間を合理的に見積もることができないため、算定時点から権利行使期間(2024年5月20日~2032年5月19日)の中間点までの期間として算定しました。

   3.直近期(2022年12月期)の配当実績によります。

   4.残存期間が予想残存期間に対応する国債の流通利回りであります。

 

4.ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

第14回以前のストック・オプションの付与日時点において、当社は未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法を、単位当たりの本源的価値の見積りによって算定しております。また、単位当たりの本源的価値の見積方法は、DCF法(ディスカウンテッド・キャッシュフロー法)、純資産額方式及び類似会社比準方式を総合的に勘案して算定した評価額に基づく単位当たりの本源的価値によっております。

 

5.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

 

6.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

① 当連結会計年度末における本源的価値の合計額    367,636千円

② 当連結会計年度において行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額   89,693千円

 

 

7.取締役の報酬等として株式を無償交付する取引のうち、事前交付型の内容、規模及びその変動状況

(1) 事前交付型の内容

 

2019年事前交付型

2020年事前交付型

 付与対象者の区分及び人数

 当社取締役  2名

 当社取締役  2名

 株式の種類及び付与数

 普通株式 7,800株

 普通株式 9,200株

 付与日

 2019年5月17日

 2020年5月15日

 権利確定条件

付与日(2019年5月17日)以降、権利確定日(2022年5月17日)まで継続して勤務していること

付与日(2020年5月15日)以降、権利確定日(2023年5月15日)まで継続して勤務していること

 対象勤務期間

2019年5月17日~2022年5月17日

2020年5月15日~2023年5月15日

 

 

 

2021年事前交付型

 付与対象者の区分及び人数

 当社取締役  2名

 株式の種類及び付与数

 普通株式 3,000株

 付与日

 2021年5月6日

 権利確定条件

付与日(2021年5月6日)以降、権利確定日(2024年5月6日)まで継続して勤務していること

 対象勤務期間

2021年5月6日~2024年5月6日

 

 

(2) 事前交付型の規模及びその変動状況

当連結会計年度(2022年12月期)において権利未確定株式数が存在した事前交付型を対象として記載しております。

①費用計上額及び科目名

 

前連結会計年度

当連結会計年度

 一般管理費の株式報酬費用

10,860千円

9,580千円

 

 

②株式数

 

2019年事前交付型

2020年事前交付型

2021年事前交付型

 前連結会計年度末(株)

7,800

9,200

3,000

 付与(株)

 没収(株)

 権利確定(株)

7,800

 未確定残(株)

9,200

3,000

 

 

③単価情報

 

2019年事前交付型

2020年事前交付型

2021年事前交付型

付与日における公正な評価単価(円)

1,550

1,310

4,220

 

 

(3) 公正な評価単価の見積方法

取締役会決議の日の前営業日における東京証券取引所における当社の普通株式の終値(同日に取引が成立していない場合は、それに先立つ直近取引日の終値)としております。

 

(4) 権利確定株式数の見積方法

事前交付型は、基本的には、将来の没収数の合理的な見積りは困難であるため、実績の没収数のみ反映させる方法を採用しております。

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前連結会計年度

(2021年12月31日)

 

当連結会計年度

(2022年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 賞与引当金

51,449千円

 

39,956千円

 未払事業税

10,291 〃

 

9,946 〃

 未払費用

11,231 〃

 

14,519 〃

 敷金償却

3,750 〃

 

3,596 〃

 株式報酬費用

11,378 〃

 

10,398 〃

 繰越欠損金(注)

99,351 〃

 

86,881 〃

 投資有価証券評価損

9,187 〃

 

9,187 〃

子会社株式取得費用

21,068 〃

 

21,068 〃

役員退職慰労金

23,028 〃

 

7,724 〃

退職給付に係る負債

34,592 〃

 

36,254 〃

減損損失

 - 〃

 

43,087 〃

フリーレント賃借料

- 〃

 

17,953 〃

 その他

11,114 〃

 

6,333 〃

繰延税金資産小計

286,446千円

 

306,908千円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)

△99,351 〃

 

△86,881 〃

将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

△39,314 〃

 

△43,936 〃

評価性引当額小計

△138,666千円

 

△130,817千円

繰延税金資産合計

147,779千円

 

176,091千円

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 全面時価評価法による評価差額

△539千円

 

△539千円

繰延税金負債合計

△539千円

 

△539千円

繰延税金資産純額

147,239千円

 

175,551千円

 

(注) 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2021年12月31日)

 

1年以内

(千円)

1年超

2年以内

(千円)

2年超

3年以内

(千円)

3年超

4年以内

(千円)

4年超

5年以内

(千円)

5年超

(千円)

合計

(千円)

税務上の繰越欠損金(a)

47,958

36,286

15,107

99,351

評価性引当額

△47,958

△36,286

△15,107

△99,351

繰延税金資産

 

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

当連結会計年度(2022年12月31日)

 

1年以内

(千円)

1年超

2年以内

(千円)

2年超

3年以内

(千円)

3年超

4年以内

(千円)

4年超

5年以内

(千円)

5年超

(千円)

合計

(千円)

税務上の繰越欠損金(a)

45,798

36,286

3,711

1,084

86,881

評価性引当額

△45,798

△36,286

△3,711

△1,084

△86,881

繰延税金資産

 

(a)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間の差異が法定実効税率の100分の5以下であるため注記を省略しております。

 

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

当連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

プロフェッショナル
サービス事業

プラットフォーム事業

ビジネスプロセスマネジメント

1,355,122

1,355,122

コンサルティング/エンジニアリング

5,681,956

5,681,956

戦略策定/デジタル活用

1,410,847

1,410,847

アサインナビ

52,471

52,471

コンサルタントジョブ

1,134,929

1,134,929

CS Clip

1,880

1,880

顧客との契約から生じる収益

8,447,926

1,189,281

9,637,207

外部顧客への売上高

8,447,926

1,189,281

9,637,207

 

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は、「(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項) 4 会計方針に関する事項 (5)重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

(1) 契約資産及び契約負債の残高等


 

当連結会計年度

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

1,155,870千円

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

1,343,223千円

契約資産(期首残高)

124,396千円

契約資産(期末残高)

41,258千円

契約負債(期首残高)

21,730千円

契約負債(期末残高)

20,224千円

 

契約資産は、主に当社グループが受託するコンサルティング及びソフトウエアの開発等に係る役務提供契約について、期末時点で履行義務を充足しているが未請求となっている対価に対する当社グループの権利に関するものであります。契約資産は、対価に対する当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振替えられます。

契約負債は、主として顧客との契約に基づく支払条件により、顧客から受け取った前受金であります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。当連結会計年度に認識された収益の額のうち、期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、20,483千円であります。過去の期間に充足(又は部分的に充足)した履行義務から、当連結会計年度に認識した収益(主に、取引価格の変動)の額に重要性はありません。

 

(2) 残存履行義務に配分した取引価格

当社グループにおいては、個別の予想契約期間が1年を超える重要な取引がないため、残存履行義務に関する情報の記載は省略しております。なお、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。