【注記事項】
(重要な会計方針)

1.有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

市場価格のない株式等

投資事業有限責任組合への出資については、入手可能な直近の決算書に基づき、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

 

2.棚卸資産の評価基準及び評価方法

貯蔵品

最終仕入原価法による原価法を採用しております。

 

3.固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

 建物附属設備       15年

 工具、器具及び備品  4~15年

 

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、償却年数は次のとおりであります。

ソフトウエア(自社利用分)  5年(社内における利用可能期間)

のれん            5年

 

4.繰延資産の処理方法

(1) 株式交付費

定額法を採用しております。

償却年数 3年

 

(2) 社債発行費

定額法を採用し、償還期間に応じた年数により償却しております。

償却年数 5年

 

5.引当金の計上基準
貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

 

  6.収益及び費用の計上基準

当社と顧客との契約から生じる収益に関する主要事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

なお、本人としての性質が強いと判断される取引については、顧客から受領する対価の総額を収益として認識しておりますが、顧客への財又はサービスの提供において当社がその財又はサービスを支配しておらず、代理人に該当すると判断した取引については、顧客から受領する対価から関連する原価を控除した総額、あるいは手数料の金額を収益として認識しております。

(1)インターネット広告運用代行

マーケティングソリューション事業においては、主にインターネット広告の運用代行を行っております。インターネット広告事業における主な履行義務は、顧客と合意した契約条件に基づいて広告をメディアに出稿することであり、当該履行義務は広告配信期間にわたって充足されるため、顧客との各契約条件に応じて収益を認識しております。

 

(2)サブスクリプションサービス

SaaS事業及びSPAIA事業においては、主にウェブ上で利用するサブスクリプションサービスの自社開発及び提供を行っております。このようなツールの提供については、サービス提供期間の各締日ごとに履行義務が充足されるため、末日締日時点で収益を認識しております。

 

(3)ソフトウエア開発

SPAIA事業におけるソフトウエア開発の準委任契約については、顧客との間で技術者の準委任契約を締結しており、主な履行義務は技術者の労働力の提供であります。

当該履行義務は、契約期間にわたり労働時間の経過につれて充足されるものであるため、当該履行義務が充足される期間において契約に基づき、収益を毎月認識しております。

SPAIA事業におけるソフトウエア開発の請負契約に関しては、一定の期間にわたり充足される履行義務については履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間にわたり認識しております。進捗度の見積りの方法は、原価総額に占める発生原価の割合によるインプット法にて算出しております。なお、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれるまでの期間がごく短い場合には、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

 

7.キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

 

(重要な会計上の見積り)

1.繰延税金資産の回収可能性

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した額

 

 

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

繰延税金資産

24,736

148,580

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

繰延税金資産の回収可能性は、将来の課税所得を合理的に見積り、将来の税金負担額を軽減する効果を有するかどうかで判断しております。当該判断は、収益力に基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性、タックス・プランニングに基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性及び将来加算一時差異の十分性のいずれかを満たしているかどうかにより判断しております。

当該見積り及び当該仮定について、将来の不確実な経済条件の変動等により見直しが必要となった場合、翌事業年度以降の計算書類において認識する繰延税金資産及び法人税等調整額の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

2.のれんの評価

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した額

 

 

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

のれん

263,796

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

2023年10月24日付で実施したworkhouse株式会社からの事業の一部譲受により、当事業年度末の貸借対照表において、のれんを計上しております。

当該のれんについては、当事業年度末において、企業結合日時点の識別可能資産及び負債の特定並びに時価の見積りが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算定されております。当社は、当該事業における事業価値を基礎として、交渉の上取得対価を決定し、事業価値は事業計画を基にしたインカム・アプローチ等により算定しており、事業計画においては将来の売上予測と割引率を主要な仮定としています。

のれんの償却期間は超過収益力が及ぶ期間と投資回収期間等を基に見積もっております。翌事業年度において、市場環境の変化や事業計画策定時に想定していなかった事象等が生じた場合、見積りの前提とした仮定が変化し、のれんの評価及びのれんの効果が発現する期間に影響を与える可能性があります。

 

3.固定資産の減損判定

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した額

 

 

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

無形固定資産

48,574

合計

48,574

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、継続的に収支の把握を行っている管理会計上の区分を考慮し、資産のグルーピングを行っております。

資産グループに減損の兆候があると識別し、割引前将来キャッシュ・フローの総額が当該資産グループの帳簿価額を下回る場合は、帳簿価額を回収可能価額(使用価値)まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

当事業年度では、SPAIA事業のSPAIA競馬に係る資産グループにおいて、営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる見込みであるため、減損の兆候を識別しております。

減損損失を認識するかどうかの判定及び使用価値の算定において用いられる将来キャッシュ・フローは、取締役会によって承認された事業計画及び事業計画が策定されている期間を超えている期間についての将来予測額に基づいて算定しており、新規獲得ユーザー数や解約率を主要な仮定としています。

割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較した結果、当該割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回るため、減損損失を計上しております。

翌事業年度において新たに固定資産を取得し、上述の主要な仮定について、事業環境等の前提条件が変動することにより、結果として将来キャッシュ・フローが減少した場合には、翌事業年度において固定資産の減損損失を認識する可能性があります。

 

(会計方針の変更)

(時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用)

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2021年6月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。)を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。なお、財務諸表へ与える影響はありません。

 

(表示方法の変更)

(貸借対照表)

従来、「流動資産」に表示しております「売掛金」は、当事業年度末において契約資産の残高が生じたため、当事業年度より「売掛金及び契約資産」として表示しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の「流動資産」に表示しておりました「売掛金」は「売掛金及び契約資産」として組み替えております。

 

(貸借対照表関係)

 

※1 売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、それぞれ以下のとおりであります。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

売掛金

414,423

千円

598,645

千円

契約資産

 

3,612

 

 

2 当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行2行と当座貸越契約を締結しております。これらの当座貸越契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります

 

前事業年度

(自 2022年1月1日 

 至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日 

 至 2023年12月31日

当座貸越極度額

30,000千円

230,000千円

借入実行残高

差引額

30,000千円

230,000千円

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、財務諸表「注記事項(セグメント情報等)」に記載しております。

 

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

貸倒引当金繰入額

854

千円

1,952

千円

給与手当

392,654

491,473

役員報酬

97,685

113,666

 

 

 おおよその割合

販売費

37%

37%

一般管理費

63%

63%

 

 

※3  減損損失

前事業年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

 

(1) 減損損失を認識した資産

場所

用途

種類

大阪府大阪市中央区

事業用資産

ソフトウエア、ソフトウエア仮勘定

 

 

(2) 減損損失の認識に至った経緯

SPAIA事業におけるSPAIA競馬サービスにつきまして、営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる見込みであることから、当該サービスに係る資産グループについて減損損失を認識しております。

 

(3) 減損損失の金額

ソフトウエア

33,642千円

ソフトウエア仮勘定

14,932〃 

48,574千円

 

 

(4) 資産のグルーピングの方法

当社は、キャッシュ・フローを生み出すサービスグループを基準とした管理会計上の区分に従って資産グルーピングを行っております。

 

(5) 回収可能価額の算定方法

当社の回収可能価額は使用価値を使用しております。減損損失を認識した当該資産グループについては、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため具体的な割引率の算定は行っておりません。

 

 

(株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日

1.発行済株式の種類及び総数に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加
株式数(株)

当事業年度減少
株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

普通株式(株)

1,075,000

7,061,000

8,136,000

A種優先株式

163,500

163,500

 

(変動事由の概要)

(1)普通株式の発行済株式の増加理由は以下のとおりです。

A種優先株式の対価として普通株式を発行

163,500株

株式分割(1:6)による増加

6,192,500株

新規上場に伴う新株発行による増加

642,000株

新株予約権の権利行使による新株発行による増加

63,000株

 

 

(2)A種優先株式の発行済株式の減少理由は以下のとおりです。

A種優先株式を自己株式として取得・消却

163,500株

 

 

2.自己株式の種類及び株式数に関する事項

     該当事項はありません。

 

3.新株予約権に関する事項

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当事業
年度末残高
(千円)

当事業
年度期首

増加

減少

当事業
年度末

第1回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第2回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第3回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第4回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第5回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第6回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第7回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第8回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

合計

 

 

4.配当に関する事項

     該当事項はありません。

 

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日

1.発行済株式の種類及び総数に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加
株式数(株)

当事業年度減少
株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

普通株式(株)

8,136,000

71,100

8,207,100

 

(変動事由の概要)

普通株式の発行済株式の増加理由は以下のとおりです。

新株予約権の権利行使による新株発行による増加

71,100

 

 

2.自己株式の種類及び株式数に関する事項

     該当事項はありません。

 

3.新株予約権に関する事項

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当事業
年度末残高
(千円)

当事業
年度期首

増加

減少

当事業
年度末

第1回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第2回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第3回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第4回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第5回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第6回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第7回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第8回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第9回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

224

合計

224

 

 

4.配当に関する事項

     該当事項はありません。

 

(キャッシュ・フロー計算書関係)

※ 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

 至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

 至  2023年12月31日)

現金及び預金勘定

2,158,234

千円

1,738,947

千円

現金及び現金同等物

2,158,234

千円

1,738,947

千円

 

 

(金融商品関係)

1.金融商品の状況に関する事項

(1)金融商品に対する取組方針

当社は、資金運用については短期的な預金等に限定し、また、資金調達については、必要な運転資金を主に銀行借入によるものとする方針であります。デリバティブ取引に関しましては現在行っておらず、リスクを回避するために利用する可能性がありますが、投機的な取引は行わない方針であります。

 

(2)金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。広告掲載媒体提供企業への買掛金は、全て1年以内の支払期日であります。社債及び長期借入金は、主にSPAIA事業運営に必要な資金の調達を目的としたものであり、償還日又は返済日は決算日後、最長で6年後であります。

 

(3)金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、債権管理規程に従い、営業債権について、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行っております。

② 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、各部署からの報告に基づきファイナンスマネジメント部が適時に資金繰計画を作成・更新することにより、流動性リスクを管理しております。

 

(4)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

 

(5)信用リスクの集中

当期の貸借対照表日現在における営業債権のうち18.15%が特定の大口顧客に対するものであります。

 

 

2.金融商品の時価等に関する事項

貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。また、短期間で決済される金融商品については時価が帳簿価額に近似することから、注記を省略しております。

前事業年度(2022年12月31日)

 

貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

(1) 社債(※1)

180,000

180,000

(2) 長期借入金(※2)

431,882

430,346

△1,535

負債計

611,882

610,346

△1,535

 

(※1)社債は1年内償還予定の社債を含めております。

(※2)長期借入金は1年内返済予定の長期借入金を含めております。

 

当事業年度(2023年12月31日)

 

貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

(1) 社債(※1)

140,000

140,000

(2) 長期借入金(※2)

804,439

803,567

△871

負債計

944,439

943,567

△871

 

(※1)社債は1年内償還予定の社債を含めております。

(※2)長期借入金は1年内返済予定の長期借入金を含めております。

 

(注1)市場価格のない株式等の貸借対照表計上額は次のとおりであり、金融商品の時価情報には含めておりません。

区分

前事業年度

(千円)

当事業年度

(千円)

組合出資金

87,204

 

(※)組合出資金は投資事業有限責任組合への出資金であり、「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号2021年6月17日)第24-16項に従い、時価開示の対象とはしておりません。

 

(注2)金銭債権の決算日後の償還予定額

前事業年度(2022年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

現金及び預金

2,158,234

売掛金及び契約資産

414,423

合計

2,572,657

 

 

当事業年度(2023年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

現金及び預金

1,738,947

売掛金及び契約資産

602,257

合計

2,341,204

 

 

 

(注3)社債及び長期借入金の決算日後の返済予定額

前事業年度(2022年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

社債

40,000

40,000

40,000

40,000

20,000

長期借入金

139,121

108,707

85,861

67,499

17,318

13,376

合計

179,121

148,707

125,861

107,499

37,318

13,376

 

 

当事業年度(2023年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

社債

40,000

40,000

40,000

20,000

長期借入金

225,347

202,501

175,843

117,302

75,062

8,384

合計

265,347

242,501

215,843

137,302

75,062

8,384

 

 

 

3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価。

レベル2の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル1のインプット以外の時価算定に係るインプットを用いて算定した時価。

レベル3の時価:観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価。

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

① 時価で貸借対照表に計上している金融商品

前事業年度(2022年12月31日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

② 時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度(2022年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

社債

180,000

180,000

長期借入金

430,346

430,346

負債計

610,346

610,346

 

 

当事業年度(2023年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

社債

140,000

140,000

長期借入金

803,567

803,567

負債計

943,567

943,567

 

(注)時価の算定に用いた評価技法及びインプットの説明

社債及び長期借入金

変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また当社の信用状態は実行後大きく異なっていないことから、時価は帳簿価額と近似していると考えられるため当該帳簿価額によっております。

固定金利によるものは、元利金の合計額を当該社債及び長期借入金の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割引いた現在価値により算定する方法によっております。

これらについては、レベル2の時価に分類しております。

 

(ストック・オプション等関係)
1.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

 

 

2.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況
(1) ストック・オプションの内容

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

決議年月日

2015年3月26日

2015年7月24日

2016年3月30日

付与対象者の区分及び人数

当社取締役1名
当社従業員7名

当社取締役2名
当社従業員15名

社外協力者1名

当社取締役1名
当社従業員15名

株式の種類及び付与数

普通株式240,000株

普通株式129,000株

普通株式108,000株

付与日

2015年4月1日

2015年7月31日

2016年3月31日

権利確定条件

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

  2017年4月1日~ 2025年2月末日

  2017年8月1日~

2025年6月30日

   2018年4月1日~  2026年2月末日

 

 

 

第4回新株予約権

第5回新株予約権

第6回新株予約権

決議年月日

2016年8月19日

2018年8月1日

2019年3月27日

付与対象者の区分及び人数

当社従業員7名

当社取締役1名

当社従業員18名

当社従業員15名

株式の種類及び付与数

普通株式28,800株

普通株式75,600株

普通株式43,800株

付与日

2016年8月20日

2018年9月1日

2019年4月1日

権利確定条件

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

   2018年9月1日~  2026年8月末日

   2020年9月2日~  2028年9月1日

   2021年4月1日~  2029年3月31日

 

 

 

第7回新株予約権

第8回新株予約権

第9回新株予約権

決議年月日

2020年3月27日

2021年3月25日

2023年8月9日

付与対象者の区分及び人数

当社従業員8名

当社取締役1名

当社従業員47名

当社従業員2名

株式の種類及び付与数

普通株式27,000株

普通株式65,100株

普通株式10,000株

付与日

2020年4月1日

2021年4月1日

2023年9月1日

権利確定条件

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

   2022年4月1日~  2030年2月28日

   2023年4月1日~  2031年2月28日

  2025年9月1日~  2033年8月31日

 

(注)株式数に換算して記載しております。なお、2018年8月2日付株式分割(普通株式1株につき100株の割合)及び2022年6月11日付株式分割(普通株式1株につき6株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

 

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

①  ストック・オプションの数

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2015年3月26日

2015年7月24日

2016年3月30日

権利確定前(株)

 

 

 

 前事業年度末

 付与

 失効

 権利確定

 未確定残

権利確定後(株)

 

 

 

 前事業年度末

156,600

86,400

40,200

 権利確定

 権利行使

45,600

7,800

10,200

 失効

 未行使残

111,000

78,600

30,000

 

 

 

第4回新株予約権

第5回新株予約権

第6回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2016年8月19日

2018年8月1日

2019年3月27日

権利確定前(株)

 

 

 

 前事業年度末

 付与

 失効

 権利確定

 未確定残

権利確定後(株)

 

 

 

 前事業年度末

12,600

35,400

17,400

 権利確定

 権利行使

600

2,100

3,900

 失効

1,200

 未行使残

12,000

33,300

12,300

 

 

 

 

第7回新株予約権

第8回新株予約権

第9回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2020年3月27日

2021年3月25日

2023年8月9日

権利確定前(株)

 

 

 

 前事業年度末

51,300

 付与

10,000

 失効

 権利確定

51,300

 未確定残

10,000

権利確定後(株)

 

 

 

 前事業年度末

16,800

 権利確定

51,300

 権利行使

900

 失効

3,300

 未行使残

15,900

48,000

 

(注)株式数に換算して記載しております。なお、2018年8月2日付株式分割(普通株式1株につき100株の割合)及び2022年6月11日付株式分割(普通株式1株につき6株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

②  単価情報

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

決議年月日

2015年3月26日

2015年7月24日

2016年3月30日

権利行使価格(円)

12

行使時平均株価(円)

615

642

581

付与日における

公正な評価単価(円)

 

 

 

第4回新株予約権

第5回新株予約権

第6回新株予約権

決議年月日

2016年8月19日

2018年8月1日

2019年3月27日

権利行使価格(円)

15

153

153

行使時平均株価(円)

642

642

629

付与日における

公正な評価単価(円)

 

 

 

 

第7回新株予約権

第8回新株予約権

第9回新株予約権

決議年月日

2020年3月27日

2021年3月25日

2023年8月9日

権利行使価格(円)

153

677

526

行使時平均株価(円)

642

付与日における

公正な評価単価(円)

269

 

(注)2018年8月2日付株式分割(普通株式1株につき100株の割合)及び2022年6月11日付株式分割(普通株式1株につき6株の割合)による分割後の価格に換算して記載しております。

 

3.ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

(1)第1回~第8回新株予約権についての公正な評価単価の見積方法は以下のとおりであります。

      ストック・オプション付与時において、当社は未公開企業であったため、ストック・オプションの公正 な評価単価の単位当たりの本源的価値を見積もる方法によっております。また、単位当たりの本源的価値の算定基礎となる当社株式の評価方法は、純資産方式、ディスカウント・キャッシュ・フロー法及び類似会社比較法との併用により算出した価格を総合的に勘案して決定しております。
 

(2)第9回新株予約権についての公正な評価単価の見積方法は以下のとおりであります。

  ① 使用した評価技法

        ブラック・ショールズモデル

  ② 主な基礎数値及び見積方法

 

第9回新株予約権

株価変動性(注)1

51.54%

予想残存期間(注)2

7年

予想配当(注)3

0円/株

無リスク利子率(注)4

△0.397%

 

  (注)1.類似上場企業のボラティリティの単純平均に基づいております。

2.権利行使までの期間を合理的に見積もることができないため、算定時点から権利行使期間の中間点までの期間を予想残存期間として推定しております。

3.直近事業年度における配当実績によっております。

4.予想残存期間に対応する期間に対応する国債の利回りであります。

 

4.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

 

5.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

  ① 当事業年度末における本源的価値の合計額  151,970千円

② 当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における

本源的価値の合計額             43,743千円

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

 

当事業年度
(2023年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

資産調整勘定

-千円

 

116,204千円

減損損失

- 〃

 

14,854 〃

ソフトウエア

16,924 〃

 

11,355 〃

未払事業税

4,252 〃

 

294 〃

その他

3,558 〃

 

5,873 〃

繰延税金資産小計

24,736千円

 

148,580千円

評価性引当額

- 〃

 

- 〃

繰延税金資産合計

24,736千円

 

148,580千円

 

 

 

 

繰延税金負債

-千円

 

-千円

繰延税金資産純額

24,736千円

 

148,580千円

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

 

当事業年度
(2023年12月31日)

法定実効税率

30.62%

 

30.58%

(調整)

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.14%

 

1.93%

のれん償却額

-%

 

4.49%

住民税均等割

0.21%

 

1.01%

法人税特別控除額

△2.83%

 

△6.24%

留保金課税

5.14%

 

4.70%

その他

1.49%

 

0.56%

税効果会計適用後の法人税等の負担率

34.77%

 

37.02%

 

 

 

(企業結合等関係)

(事業の一部譲受)

当社は、2023年10月23日開催の取締役会において、workhouse株式会社 (代表取締役社長:橋本 典明、本社:東京都江東区)との事業の一部譲受に関する契約を締結することについて決議し、同日付で本契約の締結を行い、同年10月24日付で当該事業の事業譲受が完了いたしました。

 

(1) 事業譲受の概要

①  相手先企業の名称及び譲り受ける事業の内容

相手先企業の名称      workhouse株式会社

譲り受けた事業の内容    AI開発・運用、受託開発、医療DX開発及び医療サービスに関わる運用、画像解析

②  事業譲受を行った主な理由

AI領域におけるコア人材・技術力獲得による今後の事業拡大への貢献期待のため。

③  事業譲受日

2023年10月24日

④  事業譲受の法的形式

現金を対価とする事業譲受

 

(2) 財務諸表に含まれている譲受事業の業績の期間

2023年10月1日から2023年12月31日まで

 

(3) 譲受事業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

400,000千円

取得原価

 

400,000千円

 

 

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

デューデリジェンス費用等 2,906千円

 

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

① 発生したのれんの金額

277,680千円

当金額は、事業譲受の完了日時点の識別可能資産及び負債の特定並びに時価の見積りが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算出された金額であります。

② 発生原因

取得原価が識別可能資産及び負債の純額を上回った差額をのれんとして計上しております。

③ 償却方法及び償却期間

5年間にわたる均等償却

 

(6) 事業譲受日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

該当事項はありません。

 

(7) 事業譲受が事業年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当事業年度の損益計算書に及ぼす影響の概算及びその算定方法

当事業年度における概算額の算定が困難であるため、記載しておりません。

 

 

(資産除去債務関係)

前事業年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日)

当社は、事務所の不動産賃借契約に基づき、退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

なお、賃借契約に関する敷金が資産に計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該不動産賃借契約に係る敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当期の負担に属する金額を費用に計上する方法によっております。

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

当社は、事務所の不動産賃借契約に基づき、退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

なお、賃借契約に関する敷金が資産に計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該不動産賃借契約に係る敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当期の負担に属する金額を費用に計上する方法によっております。

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

「(重要な会計方針)の「6.収益及び費用の計上基準」」に記載のとおりであります。

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

前事業年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日)

① 顧客との契約から生じた債権及び契約負債の期首残高及び期末残高

                                (単位:千円)

 

前事業年度

(自 2022年1月1日 

 至 2022年12月31日

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

500,929

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

414,423

契約負債(期首残高)

201,050

契約負債(期末残高)

177,622

 

 

顧客との契約から生じた債権は、当社のサービスにおいて認識した売掛金及び契約資産であります。

 契約負債は、主に顧客からの預り金、前受金及び前受収益であります。契約負債は、履行義務を充足する前に顧客から受け取った前受額に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は182,467千円であります。また、当事業年度において、契約負債が23,428千円減少した主な理由は、マーケティングソリューション事業における顧客との決済条件の変更による減少及びSPAIA事業における前事業年度末のキャンペーン等によるサブスクリプションサービス契約増加の反動による減少であります。

 

② 残存履行義務に配分した取引価格 

当社において、予想契約期間が1年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

① 顧客との契約から生じた債権及び契約負債の期首残高及び期末残高

                                (単位:千円)

 

当事業年度

(自 2023年1月1日 

 至 2023年12月31日

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

414,423

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

602,257

契約負債(期首残高)

177,622

契約負債(期末残高)

118,548

 

 

顧客との契約から生じた債権は、当社のサービスにおいて認識した売掛金及び契約資産であります。

 契約負債は、主に顧客からの預り金、前受金及び前受収益であります。契約負債は、履行義務を充足する前に顧客から受け取った前受額に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は168,369千円であります。また、当事業年度において、契約負債が59,073千円減少した主な理由は、マーケティングソリューション事業における顧客との決済条件の変更等による減少であります。

 

② 残存履行義務に配分した取引価格 

当社において、予想契約期間が1年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

1.報告セグメントの概要

当社の報告セグメントは、分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために定期的に検討を行う対象になっているものであります。

当社は、「SaaS事業」「マーケティングソリューション事業」「SPAIA事業」の3つを報告セグメントとしております。

「SaaS事業」は、主に自社開発のSiTestを用いたウェブサイト解析、アクセス解析、サイト制作、コンテンツ制作、コンサルティングによる包括的なデジタルマーケティング施策を顧客に提供しております。

「マーケティングソリューション事業」は、主にリスティング広告やDSP広告、SNS広告等あらゆるインターネット広告の提案型運用、動画等のコンテンツ制作、アクセス解析を行い、内製による成果物を顧客に提供しております。

「SPAIA事業」は、自社開発によるSPAIAのメディア運用、AIによるプロ野球及びサッカーの勝敗予想、スーパー選手名鑑、SPAIA競馬メディアでAI競馬予想及び競馬データを一般消費者へ提供しております。また、AIを活用したWebシステム開発やアプリケーション開発等の受託開発サービスを顧客に提供しております。

 

2.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、財務諸表作成において採用している会計処理の方法と同一であります。

報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。

 

 

3.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報

前事業年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日)

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

(注1)

財務諸表

計上額

(注2)

SaaS

事業

マーケティングソリューション事業

SPAIA

事業

売上高

 

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じる収益

579,681

748,088

152,866

1,480,636

1,480,636

その他の収益

外部顧客への売上高

579,681

748,088

152,866

1,480,636

1,480,636

セグメント間の内部売上高
又は振替高

579,681

748,088

152,866

1,480,636

1,480,636

セグメント利益又は損失(△)

352,156

446,421

115,331

683,245

222,195

461,049

セグメント資産

93,157

493,915

58,790

645,864

2,262,205

2,908,069

セグメント負債

91,007

477,361

24,122

592,491

998,604

1,591,095

その他の項目

 

 

 

 

 

 

減価償却費

9,868

2,304

12,172

4,698

16,871

有形固定資産及び
無形固定資産の増加額

10,616

29,772

40,388

7,534

47,922

 

(注)1.調整額は、以下のとおりであります。

(1)セグメント利益又は損失(△)の調整額△222,195千円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

(2)セグメント資産の調整額2,262,205千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産であります。

(3)セグメント負債の調整額998,604千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社負債であります。

(4)減価償却費の調整額4,698千円は、各報告セグメントに配分していない全社資産に係る減価償却費であります。

(5)有形固定資産及び無形固定資産の増加額の調整額7,534千円は、各セグメントに配分していない全社資産に係る投資額であります。

2.セグメント利益又は損失(△)は、損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

(注1)

財務諸表

計上額

(注2)

SaaS

事業

マーケティングソリューション事業

SPAIA

事業

売上高

 

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じる収益

619,057

696,945

207,118

1,523,120

1,523,120

その他の収益

外部顧客への売上高

619,057

696,945

207,118

1,523,120

1,523,120

セグメント間の内部売上高
又は振替高

619,057

696,945

207,118

1,523,120

1,523,120

セグメント利益又は損失(△)

334,785

299,461

211,793

422,453

279,546

142,907

セグメント資産

103,862

588,605

377,615

1,070,083

2,154,435

3,224,518

セグメント負債

65,441

512,064

39,951

617,458

1,228,975

1,846,434

その他の項目

 

 

 

 

 

 

減価償却費

12,043

36

7,367

19,446

7,744

27,190

のれんの償却額

13,884

13,884

13,884

減損損失

48,574

48,574

48,574

有形固定資産及び
無形固定資産の増加額

20,565

542

303,974

325,081

8,077

333,159

 

(注)1.調整額は、以下のとおりであります。

(1)セグメント利益又は損失(△)の調整額△279,546千円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

(2)セグメント資産の調整額2,154,435千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産であります。

(3)セグメント負債の調整額1,228,975千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社負債であります。

(4)減価償却費の調整額7,744千円は、各報告セグメントに配分していない全社資産に係る減価償却費であります。

(5)有形固定資産及び無形固定資産の増加額の調整額8,077千円は、各セグメントに配分していない全社資産に係る投資額であります。

2.セグメント利益又は損失(△)は、損益計算書の営業利益と調整を行っております。

 

【関連情報】

前事業年度(自 2022年1月1日  至  2022年12月31日)

1.製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

2.地域ごとの情報

(1)売上高

 本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90%を超えるため、記載を省略しております。

 

(2)有形固定資産

 本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

1.製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

2.地域ごとの情報

(1)売上高

 本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90%を超えるため、記載を省略しております。

 

(2)有形固定資産

 本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、該当事項はありません。

 

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日

該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

全社・消去

合計

SaaS事業

マーケティングソリューション事業

SPAIA事業

減損損失

48,574

48,574

48,574

 

 

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

全社・消去

合計

SaaS事業

マーケティングソリューション事業

SPAIA事業

当期末残高

263,796

263,796

263,796

 

(注)のれんの償却額に関しては、セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

該当事項はありません。

 

【関連当事者情報】

該当事項はありません。

 

 

(1株当たり情報)

 

前事業年度

2022年1月1日

2022年12月31日

当事業年度

2023年1月1日

2023年12月31日

1株当たり純資産額

161.87

167.89

1株当たり当期純利益

39.13

7.29

潜在株式調整後

1株当たり当期純利益

38.61

6.97

 

(注)1.前事業年度の潜在株式調整後1株当たり当期純利益については、当社は2022年9月28日に東京証券取引所グロース市場に上場しており、新規上場日から前事業年度末日までの平均株価を期中平均株価とみなして算定しております。

2.当社は2022年6月10日開催の取締役会において、2022年6月11日を効力発生日として、普通株式1株につき6株の割合で株式分割を行っており、2022年12月期の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、1株当たり純資産額、1株当たり当期純利益及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益を算定しております。

3.1株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前事業年度

(自 2022年1月1日  

 至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日  

 至 2023年12月31日

純資産の部の合計額(千円)

1,316,974

1,378,084

純資産の部の合計額から控除する金額(千円)

224

(うち新株予約権(千円))

224

普通株式に係る期末の純資産(千円)

1,316,974

1,377,860

1株当たり純資産額の算定に用いられた

期末の普通株式の数(株)

8,136,000

8,207,100

 

 

4.1株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前事業年度

(自 2022年1月1日  

 至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日  

 至 2023年12月31日

1株当たり当期純利益

 

 

当期純利益(千円)

297,162

59,491

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る当期純利益(千円)

297,162

59,491

普通株式の期中平均株式数(株)

7,593,857

8,157,795

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

 

 

当期純利益調整額(千円)

普通株式増加数(株)

102,941

372,741

(うち、新株予約権(株))

(102,941)

372,741 )

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前事業年度末から重要な変動があったものの概要