第5【経理の状況】

1.連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1)当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。)第93条の規定により、国際会計基準(以下「IFRS」という。)に準拠して作成しております。

 

(2)当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。)に基づいて作成しております。

 また、当社は特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、連結会計年度(2023年1月1日から2023年12月31日まで)の連結財務諸表及び事業年度(2023年1月1日から2023年12月31日まで)の財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人により監査を受けております。

 

3.連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について

 当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。

 

(1)当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みとして、会計基準等の内容を適切に把握できる体制を整備するため、監査法人や専門的情報を有する団体等が行うセミナーに参加しております。

 

(2)IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。

 

1【連結財務諸表等】

(1)【連結財務諸表】

①【連結財政状態計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

前連結会計年度

(2022年12月31日)

 

当連結会計年度

(2023年12月31日)

資産

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

8,32

3,456,772

 

3,920,033

営業債権及びその他の債権

9,24,32

2,602,057

 

2,710,922

棚卸資産

10

130,890

 

100,931

その他の流動資産

12

365,715

 

321,609

流動資産合計

 

6,555,434

 

7,053,496

 

 

 

 

 

非流動資産

 

 

 

 

有形固定資産

13

1,038,983

 

1,488,379

のれん

14

11,189,504

 

11,126,040

無形資産

14

11,771,237

 

14,067,950

持分法で会計処理されている投資

16

83,012

 

81,175

その他の金融資産

11

1,364,416

 

1,181,240

その他の非流動資産

12

250,391

 

145,297

繰延税金資産

17

1,282,511

 

1,606,193

非流動資産合計

 

26,980,055

 

29,696,276

資産合計

 

33,535,490

 

36,749,771

 

 

 

 

 

負債及び資本

 

 

 

 

負債

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

18,32

2,672,827

 

2,827,827

契約負債

24

926,182

 

3,169,790

短期有利子負債

15,19,32

2,270,443

 

4,476,551

未払法人所得税

17

8,421

 

3,925

その他の流動負債

21

704,634

 

600,877

流動負債合計

 

6,582,508

 

11,078,970

 

 

 

 

 

非流動負債

 

 

 

 

長期有利子負債

15,19,32

2,877,710

 

2,772,578

退職給付に係る負債

26

232,191

 

235,776

引当金

20

142,292

 

137,049

その他の非流動負債

21

38,671

 

38,814

非流動負債合計

 

3,290,865

 

3,184,217

負債合計

 

9,873,373

 

14,263,186

 

 

 

 

 

資本

 

 

 

 

資本金

22

7,147,905

 

7,147,905

資本剰余金

22

7,366,245

 

7,449,297

自己株式

22

3,167,193

 

3,045,268

利益剰余金

22

11,656,730

 

10,057,477

その他の資本の構成要素

 

628,237

 

864,081

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

23,631,923

 

22,473,492

非支配持分

 

30,194

 

13,093

資本合計

 

23,662,116

 

22,486,585

負債及び資本合計

 

33,535,490

 

36,749,771

 

②【連結損益計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

   前連結会計年度

 (自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

   当連結会計年度

 (自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

売上収益

24

13,832,547

 

15,384,879

売上原価

25

5,345,873

 

6,045,269

売上総利益

 

8,486,674

 

9,339,610

販売費及び一般管理費

25

10,802,548

 

11,221,441

その他の営業収益

 

34,042

 

56,453

その他の営業費用

27

615,071

 

76,524

営業損失(△)

 

2,896,904

 

1,901,902

金融収益

28,32

11,468

 

53,381

金融費用

28,32

119,055

 

70,534

持分法による投資損失

16

754

 

1,837

税引前損失(△)

 

3,005,245

 

1,920,892

法人所得税

17

573,049

 

396,237

当期損失(△)

 

2,432,196

 

1,524,655

 

 

 

 

 

当期損失(△)の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

2,431,390

 

1,487,036

非支配持分

 

806

 

37,619

当期損失(△)

 

2,432,196

 

1,524,655

 

 

 

 

 

1株当たり当期損失(△)

 

 

 

 

基本的1株当たり当期損失(△)(円)

27.54

 

16.76

希薄化後1株当たり当期損失(△)(円)

27.54

 

16.76

 

③【連結包括利益計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

   前連結会計年度

 (自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

   当連結会計年度

 (自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

当期損失(△)

 

2,432,196

 

1,524,655

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益に振替えられることのない項目

 

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の公正価値の純変動

29

108,901

 

140,612

確定給付制度の再測定

29

4,124

 

4,677

純損益に振替えられることのない項目合計

 

104,777

 

145,289

 

 

 

 

 

純損益に振替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

29

94

 

546

持分法適用会社におけるその他の包括利益に

対する持分

29

7,050

 

純損益に振替えられる可能性のある項目合計

 

6,957

 

546

税引後その他の包括利益合計

 

111,733

 

144,743

 

 

 

 

 

当期包括利益

 

2,320,463

 

1,379,912

 

 

 

 

 

当期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

2,319,656

 

1,342,293

非支配持分

 

806

 

37,619

当期包括利益

 

2,320,463

 

1,379,912

 

④【連結持分変動計算書】

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

資本剰余金

自己株式

利益剰余金

その他の資本の構成要素

 

新株予約権

譲渡制限付

株式

在外営業活動体の換算差額

2022年1月1日残高

 

7,147,905

7,291,792

3,285,446

14,488,974

772,216

14,000

48,370

当期損失(△)

 

2,431,390

その他の包括利益

29

6,957

当期包括利益合計

 

2,431,390

6,957

子会社の支配獲得に伴う変動

 

自己株式の取得

22

14

自己株式の処分

22

74,452

118,267

141,166

51,552

配当

23

413,579

株式報酬取引

31

16,849

181,575

52,664

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

4,124

所有者との取引額合計

 

74,452

118,253

400,854

40,409

1,112

2022年12月31日残高

 

7,147,905

7,366,245

3,167,193

11,656,730

812,624

12,888

41,414

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

非支配持分

資本合計

 

その他の資本の構成要素

合計

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の

公正価値の純変動

確定給付制度

の再測定

合計

2022年1月1日残高

 

238,987

470,859

26,114,084

26,114,084

当期損失(△)

 

2,431,390

806

2,432,196

その他の包括利益

29

108,901

4,124

111,733

111,733

111,733

当期包括利益合計

 

108,901

4,124

111,733

2,319,656

806

2,320,463

子会社の支配獲得に伴う変動

 

31,000

31,000

自己株式の取得

22

14

14

自己株式の処分

22

192,718

2

2

配当

23

413,579

413,579

株式報酬取引

31

234,238

251,087

251,087

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

4,124

4,124

所有者との取引額合計

 

4,124

45,645

162,505

31,000

131,505

2022年12月31日残高

 

130,086

628,237

23,631,923

30,194

23,662,116

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

資本剰余金

自己株式

利益剰余金

その他の資本の構成要素

 

新株予約権

譲渡制限付

株式

在外営業活動体の換算差額

2023年1月1日残高

 

7,147,905

7,366,245

3,167,193

11,656,730

812,624

12,888

41,414

当期損失(△)

 

1,487,036

その他の包括利益

29

546

当期包括利益合計

 

1,487,036

546

自己株式の処分

22

103,570

121,926

173,762

56,000

配当

23

88,389

株式報酬取引

31

4,021

238,127

54,888

支配継続子会社に対する持分変動

 

20,518

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

27,849

所有者との取引額合計

 

83,052

121,926

112,217

64,364

1,112

2023年12月31日残高

 

7,147,905

7,449,297

3,045,268

10,057,477

876,989

14,000

41,960

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

親会社の所有者に帰属する持分

非支配持分

資本合計

 

その他の資本の構成要素

合計

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の

公正価値の純変動

確定給付制度

の再測定

合計

2023年1月1日残高

 

130,086

628,237

23,631,923

30,194

23,662,116

当期損失(△)

 

1,487,036

37,619

1,524,655

その他の包括利益

29

140,612

4,677

144,743

144,743

144,743

当期包括利益合計

 

140,612

4,677

144,743

1,342,293

37,619

1,379,912

自己株式の処分

22

229,762

4,266

4,266

配当

23

88,389

88,389

株式報酬取引

31

293,015

297,036

297,036

支配継続子会社に対する持分変動

 

20,518

20,518

その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替

 

32,526

4,677

27,849

所有者との取引額合計

 

32,526

4,677

91,101

183,862

20,518

204,380

2023年12月31日残高

 

43,051

864,081

22,473,492

13,093

22,486,585

 

⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

   前連結会計年度

 (自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

   当連結会計年度

 (自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前損失(△)

 

3,005,245

 

1,920,892

減価償却費及び償却費

 

2,695,945

 

2,724,635

減損損失

 

615,000

 

63,464

株式報酬費用

 

258,511

 

243,923

金融収益及び金融費用(△は益)

 

107,587

 

9,657

持分法による投資損益(△は益)

16

754

 

1,837

営業債権及びその他の債権の増減額

(△は増加)

 

1,778,014

 

133,310

棚卸資産の増減額(△は増加)

 

77,215

 

29,958

営業債務及びその他の債務の増減額

(△は減少)

 

900,556

 

125,365

前払費用の増減額(△は増加)

 

68,619

 

69,139

長期前払費用の増減額(△は増加)

 

60,101

 

80,342

未払従業員賞与の増減額(△は減少)

 

109

 

15,513

契約負債の増減額(△は減少)

24

571,779

 

2,243,608

未払消費税等の増減額(△は減少)

 

3,702

 

80,255

その他

 

57,021

 

7,441

小計

 

2,017,075

 

3,449,399

利息の受取額

 

1,238

 

4,571

配当金の受取額

 

4,066

 

9,231

利息の支払額

 

13,781

 

28,565

法人所得税の支払額又は還付額(△は支払)

 

402,262

 

9,640

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

1,606,335

 

3,424,997

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

有形固定資産の取得による支出

 

16,403

 

56,995

有形固定資産の売却による収入

 

45,320

 

600

無形資産の取得による支出

 

3,000,908

 

4,066,212

投資の売却及び償還による収入

 

 

467,522

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

 

5,000

 

貸付けによる支出

 

16,900

 

48,832

貸付金の回収による収入

 

67,383

 

27,199

敷金及び保証金の差入による支出

 

615

 

3,452

敷金及び保証金の回収による収入

 

4,470

 

12,537

持分法で会計処理されている投資の売却による収入

 

14,954

 

その他

 

2,228

 

1,214

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

2,909,928

 

3,668,848

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

   前連結会計年度

 (自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

   当連結会計年度

 (自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額(△は減少)

30

1,001,500

 

1,637,498

長期借入れによる収入

30

3,500,000

 

500,000

長期借入金の返済による支出

30

 

445,834

リース負債の返済による支出

30

864,358

 

872,090

配当金の支払額

23

413,579

 

88,389

非支配持分からの払込による収入

 

31,000

 

自己株式の取得による支出

22

14

 

コミットメントライン関連費用

 

14,983

 

26,432

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

1,236,566

 

704,752

現金及び現金同等物に係る為替変動による影響

 

1,754

 

2,359

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

 

65,272

 

463,260

現金及び現金同等物の期首残高

3,522,045

 

3,456,772

現金及び現金同等物の期末残高

3,456,772

 

3,920,033

 

【連結財務諸表注記】

1.報告企業

株式会社ブロードリーフ(以下「当社」という。)は日本に所在する企業です。当社の登記されている本社の住所は、ウェブサイト(https://www.broadleaf.co.jp/)で開示しております。当社グループの連結財務諸表は12月31日を期末日とし、当社及びその子会社(以下「当社グループ」という。)並びに関連会社に対する当社グループの持分により構成されております。

当社グループは、Broadleaf Cloud Platformをサービスの提供基盤とし、主に国内モビリティ産業をはじめとする市場に業務アプリケーション及びクラウドサービスの提供、保守サービスやサプライ品の提供に加え、各種ネットワークサービスを行っております。

 

2.作成の基礎

(1)IFRSに準拠している旨

当社グループの連結財務諸表は、国際会計基準審議会によって公表されたIFRSに準拠して作成しております。当社グループは、連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たしていることから、同第93条の規定を適用しております。

 

(2)財務諸表の承認

当社グループの連結財務諸表は、2024年3月27日に代表取締役社長 大山堅司によって承認されております。

 

(3)測定の基礎

当社グループの連結財務諸表は、注記「3.重要性がある会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定する特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

 

(4)機能通貨及び表示通貨

当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、千円未満を四捨五入して表示しております。

 

(5)未適用の新たな基準書及び解釈指針

連結財務諸表の承認日までに新設又は改定が公表された基準書及び解釈指針のうち、重要な影響があるものはありません。

 

3.重要性がある会計方針

以下に記載する会計方針は、この連結財務諸表に報告されているすべての期間について適用しております。

(1)連結の基礎

① 子会社

子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していることとなります。

子会社の財務諸表は、当社グループが支配を獲得した日から支配を喪失する日まで、連結の対象に含めております。

子会社が適用する会計方針が当社グループの適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該子会社の財務諸表に調整を加えております。当社グループ間の債権債務残高及び内部取引高、並びに当社グループ間の取引から発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。

子会社持分を一部処分した際、支配が継続する場合には、資本取引として会計処理しております。非支配持分の調整額と対価の公正価値との差額は、親会社の所有者に帰属する持分として資本に直接認識されております。

支配を喪失した場合には、支配の喪失から生じた利得又は損失を純損益で認識しております。

 

② 関連会社及び共同支配企業

関連会社とは、当社グループがその財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配をしていない企業をいいます。

共同支配企業とは、当社グループを含む複数の当事者が取決めに対する契約上合意された支配を共有し、関連性のある活動に関する意思決定に際して、支配を共有する当事者の一致した合意を必要としており、かつ、当社グループが当該取決めの純資産に対する権利を有している企業をいいます。

関連会社及び共同支配企業への投資は、持分法を適用して会計処理しております。

連結財務諸表は、重要な影響力又は共同支配の獲得日から喪失日までの関連会社及び共同支配企業の損益及びその他の包括利益の変動に対する当社グループの持分を含んでおります。関連会社及び共同支配企業が適用する会計方針が当社グループの会計方針と異なる場合には、当社グループの会計方針と整合させるため、必要に応じて当該持分法適用会社の財務諸表に調整を加えております。

 

(2)企業結合

企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する資本性金融商品の取得日の公正価値の合計として測定しております。取得対価と被取得企業の非支配持分の金額の合計が識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益として計上しております。

仲介手数料、弁護士費用、デュー・デリジェンス費用等の、企業結合に関連して発生する取引費用は、発生時に費用処理しております。

非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しているため、当該取引からのれんは認識しておりません。

被取得企業における識別可能な資産及び負債は、以下を除いて、取得日の公正価値で測定しております。

・繰延税金資産又は負債

・従業員給付契約に関連する資産又は負債

・被取得企業の株式に基づく報酬契約

・IFRS第5号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従って売却目的に分類される資産又は処分グループ

企業結合が生じた連結会計年度の末日までに企業結合の当初の会計処理が完了していない場合には、暫定的な金額で会計処理を行い、取得日から1年以内の測定期間において、暫定的な金額の修正を行っております。

 

(3)外貨換算

① 外貨建取引

当社グループの各企業は、その企業が営業活動を行う主たる経済環境の通貨として、それぞれ独自の機能通貨を定めており、各企業の取引はその機能通貨により測定しております。

当社グループの各企業がそれぞれの財務諸表を作成する際に、その企業の機能通貨以外の通貨での取引は、取引日における為替レートで各企業の機能通貨に換算しております。

期末日における外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで換算しております。

換算又は決済により生じる換算差額は、純損益として認識しております。

 

② 在外営業活動体の財務諸表

在外営業活動体の資産及び負債については期末日の為替レート、収益及び費用についてはその期間中の為替レートが著しく変動しない限り、平均為替レートを用いて日本円に換算しております。在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる換算差額は、その他の包括利益として認識しております。在外営業活動体の累積換算差額は、在外営業活動体が処分された期間に純損益に振り替えます。

 

(4)現金及び現金同等物

現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

 

(5)金融商品

① 金融資産

(ⅰ)当初認識及び測定

当社グループは、営業債権を、発生日に当初認識しております。その他のすべての金融資産は、当社グループが当該金融資産の契約当事者となった取引日に当初認識しております。

金融資産は純損益を通じて公正価値で測定される金融資産、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産、償却原価で測定される金融資産に分類しております。当社グループは当初認識においてその分類を決定しております。

負債性金融資産は、次の条件がともに満たされる場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローを回収するために金融資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて、金融資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

また、次の条件がともに満たされる負債性金融資産は、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。それ以外の負債性金融資産は純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。

・契約上のキャッシュ・フローの回収及び金融資産の売却を目的とした事業モデルに基づいて、金融資産が保有されている。

・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払のみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。

トレーディング目的保有ではない資本性金融資産の当初認識時において、当初認識後はその他の包括利益を通じて公正価値で測定するという取消不能な選択を行う場合があります。この選択は個々の投資ごとに行います。

金融資産(当初認識時に取引価格で測定される重大な金融要素を有しない営業債権を除く)は、公正価値で測定し、純損益を通じて公正価値で測定するものでない金融資産の場合には、公正価値に金融資産の取得に直接起因する取引費用を加算しております。

 

(ⅱ)事後測定

金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。

(a) 償却原価により測定する金融資産

当初認識後、実効金利法による償却原価で測定し、利息収益を純損益として認識しております。

(b) 純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動、利息収益及び配当金を純損益として認識しております。

(c) その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産

当初認識後は公正価値で測定し、公正価値の変動はその他の包括利益で認識しております。

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動による累積利得又は損失は、資本性金融資産を処分した場合、若しくは公正価値が著しく低下した場合に利益剰余金に振り替えることとしております。

なお、当該金融資産からの配当金については、明らかに投資原価の一部回収である場合を除き金融収益の一部として当期の純損益として認識しております。

 

(ⅲ)認識の中止

金融資産から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅した場合、又は金融資産を譲渡し所有に係るリスクと経済価値のほとんどすべて移転している場合に金融資産の認識を中止しております。

 

② 金融負債

(ⅰ)当初認識及び測定

当社グループは、金融負債を当社グループが当該金融商品の契約の当事者になる取引日に認識しております。

当社グループは、金融負債について、償却原価で測定する金融負債に分類しております。この分類は、当初認識時に決定しております。

償却原価で測定する金融負債は、公正価値から金融負債の発行に直接起因する取引費用を減算した金額で測定しております。

 

(ⅱ)事後測定

償却原価で測定する金融負債については、当初認識後実効金利法による償却原価で測定しております。

実効金利法による償却及び認識を中止した場合の利得及び損失については、金融費用の一部として当期の純損益として認識しております。

 

(ⅲ)認識の中止

当社グループは、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止します。

 

③ 減損

当社グループは、金融資産及び金融保証契約の減損の認識にあたっては、期末日ごとに償却原価で測定する金融資産又は金融保証契約に当初認識時点からの信用リスクの著しい増加があるかどうかに基づいております。

当初認識時点から信用リスクが著しく増加していない場合には、12ヶ月の予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。一方、当初認識時点から信用リスクの著しい増加があった場合には、全期間にわたる予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。

重大な金融要素が含まれていない営業債権については、当初から全期間にわたる予想信用損失を損失評価引当金として認識しております。

信用リスクが著しく増加しているか否かは、債務不履行が発生するリスクの変化に基づいて判断しており、債務不履行が発生するリスクに変化があるかどうかの判断にあたっては、以下を考慮しております。

・期日経過情報

・債務者の経営成績の悪化

金融資産の全部又は一部について回収ができず、又は回収が極めて困難であると判断された場合には債務不履行と判断しております。

債務不履行に該当した場合は信用減損している証拠が存在すると判断し、信用減損金融資産に分類しております。

期日経過日数に関わらず、金融資産の全部又は一部について回収できないと合理的に判断した場合は、当該金融資産の帳簿価額を直接償却しております。

 

④ 金融商品の公正価値

期末日現在で活発な金融市場において取引されている金融商品の公正価値は、市場における公表価格を参照しております。

活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を利用して算定しております。

 

(6)棚卸資産

棚卸資産は、商品、仕掛品、貯蔵品から構成されており、取得原価(主に移動平均法又は個別法)と正味実現可能価額のいずれか低い額で評価しております。また、正味実現可能価額は、通常の事業の過程における見積売価から、販売に要する見積費用を控除して算定しております。

 

(7)有形固定資産

当社グループは、有形固定資産の測定においては原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した帳簿価額で表示しております。取得原価には、資産の取得に直接付随する費用、資産の解体・撤去及び設置していた場所の原状回復費用及び資産計上すべき借入コスト等を含めることとしております。

土地及び建設仮勘定以外の各資産の減価償却費は、それぞれの見積耐用年数にわたり、定額法で計上しております。主要な資産項目ごとの見積耐用年数は以下のとおりであります。

・建物及び構築物    11-43年

・工具、器具及び備品  5-10年

なお、見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

 

(8)のれん及び無形資産

① のれん

企業結合により生じたのれんは、取得原価から減損損失累計額を控除した帳簿価額で表示しております。

のれんの償却は行わず、配分した資金生成単位に減損の兆候が存在する場合、及び減損の兆候の有無に関わらず各年度の一定時期に、減損テストを実施しております。

のれんの減損損失は連結損益計算書において認識され、その後の戻入れは行っておりません。

 

② 無形資産

無形資産の測定においては原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した帳簿価額で表示しております。

開発活動で発生した費用は、以下のすべての条件を満たしたことを立証できる場合にのみ、資産計上しております。

・使用又は売却に利用できるように無形資産を完成させることの技術上の実行可能性

・無形資産を完成させて、使用するか又は売却するという意図

・無形資産を使用又は売却できる能力

・無形資産が蓋然性の高い将来の経済的便益をどのように創出する方法

・開発を完成させて、無形資産を使用するか又は売却するために必要となる、適切な技術上、財務上及びその他の資源の利用可能性

・開発期間中の無形資産に起因する支出を信頼性をもって測定できる能力

個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しております。

企業結合の一部として取得し、のれんと区別して認識された無形資産は、当初認識時に取得日時点の公正価値で測定しております。

耐用年数を確定できない無形資産を除いて、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却しております。

主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。なお、耐用年数を確定できない無形資産はありません。

・ソフトウエア 3-10年

・顧客関連資産   10年

なお、見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、各年度末に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。

 

(9)リース

当社グループは、借手としてのリース取引について、リース開始日に使用権資産及びリース負債を認識しております。

リース負債は、リース開始日におけるリース料総額の未決済分をリースの計算利子率を用いて割り引いた現在価値で当初の測定を行っております。リースの計算利子率が容易に算定できない場合には、当社グループの追加借入利子率を用いており、一般的に当社グループは追加借入利子率を割引率として使用しています。

使用権資産は、リース負債の当初測定額に前払リース料等を調整した額で当初の測定を行っております。使用権資産は、リース期間にわたり規則的に、減価償却を行っております。

連結財政状態計算書において、使用権資産を「有形固定資産」に、リース負債を「有利子負債」に含めて表示しております。

契約がリースであるか否か、又は契約にリースが含まれているか否かについては、法的にはリースの形態をとらないものであっても、契約の実質に基づき判断しております。

なお、リース期間が12ヶ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについて、当該リースに関連したリース料を、リース期間にわたり費用として認識しております。

 

(10)非金融資産の減損

棚卸資産及び繰延税金資産を除く当社グループの非金融資産の帳簿価額は、毎期、減損の兆候の有無を判断しております。減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積っております。のれん及び耐用年数を確定できない、又は未だ使用可能ではない無形資産については、回収可能価額を毎期又は減損の兆候を識別した時に見積っております。

資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と売却費用控除後の公正価値のうちいずれか大きい方の金額としております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは、貨幣の時間的価値及び当該資産に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割り引いております。減損テストにおいて個別にテストされない資産は、継続的な使用により他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから、概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の資金生成単位に統合しております。のれんの減損テストを行う際には、のれんが配分される資金生成単位を、のれんが関連する最小の単位を反映して減損がテストされるように統合しております。企業結合により取得したのれんは、結合のシナジーが得られると期待される資金生成単位に配分しております。

当社グループの全社資産は、独立したキャッシュ・インフローを生成しません。全社資産に減損の兆候がある場合、全社資産が帰属する資金生成単位の回収可能価額を見積っております。

減損損失は、資産又は資金生成単位の帳簿価額が見積回収可能価額を超過する場合に純損益として認識します。資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まずその単位に配分されたのれんの帳簿価額を減額するように配分し、次に資金生成単位内のその他の資産の帳簿価額を比例的に減額します。

のれんに関連する減損損失は戻入れしません。その他の資産については、過去に認識した減損損失は、毎期末日において損失の減少又は消滅を示す兆候の有無を評価しております。回収可能価額の決定に使用した見積りが変化した場合は、減損損失を戻し入れます。減損損失は、減損損失を認識しなかった場合の帳簿価額から必要な減価償却費及び償却額を控除した後の帳簿価額を超えない金額を上限として戻し入れます。

 

(11)退職給付

当社グループは、従業員の退職給付制度として確定給付制度と確定拠出制度を運営しております。

当社グループは、退職給付制度債務の現在価値及び関連する当期勤務費用並びに過去勤務費用を、予測単位積増方式を用いて算定しております。

割引率は、将来の毎年度の給付支払見込日までの期間を基に割引期間を設定し、割引期間に対応した連結会計年度末時点の優良社債の市場利回りに基づき算定しております。

確定給付制度に係る負債は、確定給付制度債務の現在価値で算定しております。

確定給付制度の再測定額は、発生した期においてその他の包括利益として一括認識し、直ちにその他の資本の構成要素から利益剰余金に振り替えております。

過去勤務費用は、発生した期の純損益として処理しております。

確定拠出型の退職給付に係る費用は、拠出した時点で費用として認識しております。

 

(12)引当金

引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが、現在の法的又は推定的債務を負っており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しております。引当金は、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該負債に特有のリスクを反映した税引前の利率を用いて現在価値に割り引いております。時の経過に伴う割引額の割戻しは金融費用として認識しております。

 

(13)株式に基づく報酬

当社グループは、一部の役員及び従業員に対するインセンティブプランとして、持分決済型の株式報酬制度を採用しております。

持分決済型の株式に基づく報酬は、受領した役務を付与日における資本性金融商品の公正価値で測定し、権利確定期間にわたって費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。付与した資本性金融商品の対価として現金を受け取る場合は、受け取った現金を付与日に資本の増加として認識しております。資本性金融商品の付与日における公正価値が受け取った現金を超える金額は、権利確定期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識します。

 

(14)収益の認識基準

当社グループは、IFRS第9号「金融商品」に基づく利息及び配当収益等を除き、以下の5ステップを適用することにより収益を認識しております。

 

ステップ1:顧客との契約を識別する。

ステップ2:契約における履行義務を識別する。

ステップ3:取引価格を算定する。

ステップ4:取引価格を契約における履行義務に配分する。

ステップ5:履行義務の充足時に(又は充足するにつれて)収益を認識する。

 

当社グループは、主にモビリティ業界をはじめとする市場にクラウドサービス及びパッケージシステムの提供を行っております。

クラウドサービスは、月額サブスクリプション型ソフトウェアの提供や自動車補修部品の受発注プラットフォームの提供をしており、サービスを提供する期間を通して一定期間にわたって収益を認識しております。

パッケージシステムは、パッケージソフトウェアの販売のほか、パッケージシステムに付帯する保守・サポートサービスの提供や、PC等の機器類・サプライの販売などで構成されています。

パッケージソフトウェアの販売は、業種特化型パッケージシステムを提供しており、主に顧客への商品の引渡し、検収の受領等、契約上の受渡し条件の履行時に一時点で収益を認識しております。

保守サービスは、顧客に対するソフトウェアやハードウェアの保守サービスを提供しており、サービスを提供する期間を通して一定期間にわたって収益を認識しております。

サポートサービスは、ネットワーク経由でソフトウェアやデータを最新化するサービスを提供しており、サービスを提供する期間を通して一定期間にわたって収益を認識しております。

ソフトウェアで利用する帳票類等のサプライ品や周辺機器の提供も行っており、商品の引渡し時に一時点で収益を認識しております。

顧客との契約獲得のための増分コストのうち、回収可能であると見込まれる部分について資産(以下「契約コストから認識した資産」という。)として認識しております。顧客との契約獲得のための増分コストとは、顧客との契約を獲得するために発生したコストで、当該契約を獲得しなければ発生しなかったであろうものであります。契約コストから認識した資産については、顧客との見積契約期間に応じて5年間の均等償却を行っております。

 

(15)金融収益及び金融費用

金融収益は、主として受取利息、受取配当金及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成しております。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しております。受取配当金は、当社グループの受領権が確定した日に認識しております。

金融費用は、主として支払利息及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成しております。支払利息は実効金利法により発生時に認識しております。

 

 

(16)法人所得税

法人所得税は、当期税金及び繰延税金から構成しております。これらは、企業結合に関連するもの、及び直接資本の部又はその他の包括利益で認識される項目を除き、純損益として認識しております。

当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額で測定しております。税額の算定にあたっては、当社グループが事業活動を行い、課税対象となる損益を稼得する国において、連結会計年度末日までに制定又は実質的に制定されている税率及び税法に従っております。

繰延税金は、決算日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しております。

なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。

・のれんの当初認識から生じる加算一時差異

・企業結合取引ではなく、取引時に会計上の利益にも税務上の課税所得(欠損金)にも影響を与えず、かつ、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異とを生じさせない取引から発生する資産及び負債の当初認識により生じる一時差異

・子会社及び関連会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合

繰延税金負債は原則としてすべての将来加算一時差異について認識し、繰延税金資産は将来減算一時差異を使用できるだけの課税所得が稼得される可能性が高い範囲内で、すべての将来減算一時差異について認識しております。

繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の全額又は一部が使用できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。未認識の繰延税金資産は毎期再評価し、将来の課税所得により繰延税金資産が回収される可能性が高くなった範囲内で認識します。

繰延税金資産及び負債は、連結会計年度末日において制定されている、又は実質的に制定されている法定税率及び税法に基づいて資産が実現する期間又は負債が決済される期間に適用されると予想される税率及び税法によって測定しております。

繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金資産を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合、相殺しております。

 

(17)1株当たり利益

基本的1株当たり当期利益は、親会社の普通株主に帰属する当期損益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後1株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。

 

(18)自己株式

自己株式を取得した場合は、直接取引費用を含む支払対価を、資本の控除項目として認識しております。当社の自己株式の購入、売却又は消却において利得又は損失は認識しておりません。なお、帳簿価額と売却時の対価との差額は、資本剰余金として認識しております。

 

(19)配当金

当社の株主に対する配当のうち、期末配当は当社の株主総会により承認された日、中間配当は取締役会により承認された日の属する期間の負債として認識しております。

 

4.重要な会計上の見積り及び見積りを伴う判断

会計上の見積りにより当連結会計年度に係る連結財務諸表にその額を計上した項目であって、翌連結会計年度に係る連結財務諸表に重要な影響を及ぼす可能性があるものは、以下のとおりであります。

 

(1)のれん

当社グループは、のれんについて、年次で、また、減損の兆候がある場合はその都度、減損テストを行っております。のれんが配分された資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回った場合に、減損損失を認識しております。

回収可能価額は使用価値により算定しております。使用価値の見積りにおける主要な仮定は、経営者によって承認された中期経営計画における将来キャッシュ・フローの見積りの前提となる販売ライセンス数、その後の期間の不確実性を考慮した成長率及び将来キャッシュ・フローを割引くために用いた割引率であり、割引率は加重平均資本コストを基礎として算定しております。これらの仮定は経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の事業環境の変化等の影響により見直しが必要となった場合、減損損失が発生する可能性があります。

のれんの帳簿価額及び減損テストに関連する内容については、注記「14. のれん及び無形資産」をご参照ください。

 

(2)繰延税金資産

中期経営計画等から算出した課税所得に基づき、未使用の税務上の繰越欠損金及び将来減算一時差異のうち、利用できる可能性が高いものを繰延税金資産として認識しております。将来の課税所得見積りの基礎となる中期経営計画の前提となる販売ライセンス数の見通しなどには不確実性を伴います。将来の事業環境の変化等により、一部又は全部の繰延税金資産の便益を実現させるだけの十分な課税所得を稼得できる可能性が高くはなくなった場合には、その範囲で繰延税金資産の帳簿価額が減額されることになります。

繰延税金資産の帳簿価額については、注記「17. 法人所得税」をご参照ください。

 

5.セグメント情報

(1)報告セグメントの概要

当社グループは、ITサービス事業の単一セグメントでありますが、関連情報として商品やサービスによる売上収益をクラウドサービス及びパッケージシステムの2分野で公表しております。

クラウドサービスは、『.cシリーズ』をはじめとした月額サブスクリプション型ソフトウェアの利用料や、自動車部品の受発注プラットフォームに係る利用料、電子帳簿保存法に対応した『電帳.DX』の利用料などで構成されています。

パッケージシステムは、『.NSシリーズ』をはじめとしたパッケージソフトウェアの販売代金(リース販売または売切り)のほか、パッケージソフトウェアの利用において必要となる各種サービスの手数料や、PC等の機器類・サプライの販売代金により構成されています。

 

(2)セグメント収益及び業績

当社グループは単一セグメントであるため、記載を省略しております。

 

(3)主要な商品及びサービスからの売上収益

主要な商品及びサービスからの売上収益は、以下のとおりであります。

商品及びサービスごとの売上収益

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

クラウドサービス

2,627,667

5,235,603

パッケージシステム

11,204,880

10,149,276

合計

13,832,547

15,384,879

 

 

(4)地域別に関する情報

外部顧客からの売上収益及び非流動資産の地域別内訳は、以下のとおりであります。

 

① 外部顧客からの売上収益

本邦の外部顧客への売上収益が連結損益計算書の売上収益の大部分を占めるため、記載を省略しております。

 

② 非流動資産

本邦に所在している非流動資産の金額が連結財政状態計算書の非流動資産の大部分を占めるため、記載を省略しております。

 

(5)主要な顧客に関する情報

外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10%以上を占める相手先は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

 外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10%以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10%以上を占める相手先がないため、記載を省略しております。

 

6.企業結合

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

 

7.1株当たり利益

基本的及び希薄化後1株当たり当期損失及びその算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

親会社の所有者に帰属する当期損失(△)(千円)

△2,431,390

△1,487,036

当期利益調整額(千円)

希薄化後の親会社の所有者に帰属する当期損失(△)

(千円)

△2,431,390

△1,487,036

期中平均普通株式数(株)

88,301,684

88,701,919

希薄化効果を有する潜在的普通株式の影響

 

 

株式給付信託(株)

希薄化後の期中平均普通株式数(株)

88,301,684

88,701,919

基本的1株当たり当期損失(△)(円)

△27.54

△16.76

希薄化後1株当たり当期損失(△)(円)

△27.54

△16.76

(注)株式給付信託は逆希薄化効果を有するため、希薄化後1株当たり当期損失の計算から除外しております。

 

8.現金及び現金同等物

現金及び現金同等物の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

現金及び現金同等物

 

 

現金及び預金

3,456,772

3,920,033

合計

3,456,772

3,920,033

 

9.営業債権及びその他の債権

営業債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

受取手形

2,720

1,046

電子記録債権

22,566

15,231

前渡金

1,509

187

売掛金

882,839

950,078

未収入金

1,692,423

1,744,380

合計

2,602,057

2,710,922

営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。

 

10.棚卸資産

棚卸資産の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

商品

106,396

83,614

仕掛品

11,481

5,367

貯蔵品

13,013

11,951

合計

130,890

100,931

費用として認識され、売上原価に含まれている棚卸資産の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ1,658,145千円、1,655,531千円であります。

また、収益性の低下に伴い費用認識した棚卸資産の評価減の金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ43,530千円、26,468千円であります。

 

11.その他の金融資産

その他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

償却原価で測定する金融資産

 

 

敷金及び保証金

413,048

404,008

長期貸付金

15,313

59,216

その他

5,560

5,560

小計

433,921

468,784

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

投資事業有限責任組合への出資

259,147

280,946

その他の金融資産

78,771

92,481

小計

337,918

373,427

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する

資本性金融資産

 

 

株式

592,577

339,029

小計

592,577

339,029

合計

1,364,416

1,181,240

流動資産

非流動資産

1,364,416

1,181,240

合計

1,364,416

1,181,240

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の主な銘柄、及び公正価値は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

銘柄

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

SPK株式会社

133,100

178,790

株式会社アドバンスト・メディア

354,339

その他

105,138

160,239

合計

592,577

339,029

株式は主に取引・協業関係、金融取引関係の維持・強化等を目的として保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に指定しております。

 

当社グループは、資産の効率化や取引関係の見直し等を目的として、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産の一部を売却することにより、認識を中止しております。

各連結会計年度における売却時の公正価値、売却に係る累積利得又は損失及び受取配当金は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

売却時の公正価値

467,522

累積利得又は損失

△56,294

なお、認識の中止に伴い、その他の包括利益として認識されていた累積損失を利益剰余金に振替えております。利益剰余金に振替えたその他の包括利益の累積損失(税引後)は、当連結会計年度において、32,526千円であります。

 

12.その他の資産

その他の資産の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

前払費用

347,550

278,413

長期前払費用

173,512

85,847

契約獲得コスト

76,879

59,450

その他

18,165

43,196

合計

616,106

466,906

流動資産

365,715

321,609

非流動資産

250,391

145,297

合計

616,106

466,906

 

13.有形固定資産

(1)増減表

有形固定資産の増減明細は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

建物及び

構築物

運搬具

工具、器具

及び備品

使用権資産

土地

合計

2022年1月1日残高

154,854

1,738

54,011

1,033,053

29,875

1,273,532

個別取得

3,023

271

12,600

691,024

706,917

企業結合による取得

3,000

3,000

売却及び処分

△5,473

△625

△4,935

△29,257

△40,290

減価償却費

△23,952

△1,256

△23,869

△855,099

△904,176

在外営業活動体の換算差額

1

1

2022年12月31日残高

128,452

754

45,118

864,042

618

1,038,983

個別取得

10,684

307

48,033

1,293,336

1,352,360

売却及び処分

△6,588

△19,083

△25,672

減価償却費

△20,225

△423

△19,978

△836,666

△877,293

在外営業活動体の換算差額

1

1

2023年12月31日残高

112,322

638

73,173

1,301,628

618

1,488,379

 

各年度における有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額並びに帳簿価額は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

建物及び

構築物

運搬具

工具、器具

及び備品

使用権資産

土地

合計

2022年12月31日残高

取得原価

413,643

28,930

482,784

2,659,709

618

3,585,684

減価償却累計額及び

減損損失累計額

285,192

28,177

437,666

1,795,666

2,546,701

帳簿価額

128,452

754

45,118

864,042

618

1,038,983

2023年12月31日残高

取得原価

408,647

14,947

520,232

3,289,102

618

4,233,547

減価償却累計額及び

減損損失累計額

296,325

14,309

447,059

1,987,474

2,745,167

帳簿価額

112,322

638

73,173

1,301,628

618

1,488,379

有形固定資産の減価償却費は、連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれております。

 

(2)使用権資産

有形固定資産に含まれる使用権資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

建物及び構築物

運搬具

工具、器具及び備品

合計

2022年1月1日残高

827,586

181,674

23,793

1,033,053

2022年12月31日残高

614,202

223,815

26,025

864,042

2023年12月31日残高

1,017,830

266,019

17,779

1,301,628

 

14.のれん及び無形資産

(1)増減表

 のれん及び無形資産の帳簿価額、取得原価、償却累計額及び減損損失累計額の増減は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

帳簿価額

のれん

ソフトウエア

顧客関連資産

その他

合計

2022年1月1日残高

11,802,504

9,890,185

640,967

17,182

22,350,838

個別取得

95,357

95,357

内部開発

2,888,319

2,888,319

企業結合による取得

2,000

2,000

売却及び処分

△4,336

△4,336

償却費

△1,641,059

△114,800

△577

△1,756,436

減損損失

△615,000

△615,000

2022年12月31日残高

11,189,504

11,228,466

526,167

16,605

22,960,742

個別取得

95,357

95,357

内部開発

4,016,774

4,016,774

売却及び処分

△353

△353

償却費

△1,699,688

△114,800

△577

△1,815,065

減損損失

△63,464

△63,464

2023年12月31日残高

11,126,040

13,640,556

411,367

16,028

25,193,990

 

(単位:千円)

 

取得原価

のれん

ソフトウエア

顧客関連資産

その他

合計

2022年1月1日残高

11,802,504

20,128,561

1,148,000

19,345

33,098,411

2022年12月31日残高

11,804,504

23,105,927

1,148,000

19,345

36,077,776

2023年12月31日残高

11,804,504

27,203,151

1,148,000

19,345

40,175,000

 

(単位:千円)

 

償却累計額及び

減損損失累計額

のれん

ソフトウエア

顧客関連資産

その他

合計

2022年1月1日残高

10,238,376

507,033

2,164

10,747,573

2022年12月31日残高

615,000

11,877,461

621,833

2,740

13,117,035

2023年12月31日残高

678,464

13,562,596

736,633

3,317

14,981,010

 

(2)重要なのれん及び無形資産

連結財政状態計算書に計上されているのれんは、2009年にアイ・ティー・エックス株式会社の子会社として事業を行っていた株式会社ブロードリーフの経営陣が、シー・ビー・ホールディングス株式会社を受皿会社として実施したMBOにより発生したもの(前連結会計年度末10,031,002千円、当連結会計年度末10,031,002千円)、2017年に行った株式会社タジマの企業結合により発生したもの(前連結会計年度末1,093,038千円、当連結会計年度末1,093,038千円)、2019年に行った株式会社産業革新研究所の企業結合により発生したもの(前連結会計年度末63,464千円、当連結会計年度末-千円)及び2022年に行ったSALES GO株式会社の企業結合により発生したもの(前連結会計年度末2,000千円、当連結会計年度末2,000千円)であります。

連結財政状態計算書上に計上されている無形資産は、前連結会計年度において主なものは、デジタルビジネスプラットフォーム「Broadleaf Cloud Platform」上で稼働するモビリティ産業事業者向けの主力商材となるクラウドソフトウエア「.cシリーズ」の開発にかかるソフトウエアであり、その帳簿価額は9,628,666千円であります。

当連結会計年度末において主なものは、デジタルビジネスプラットフォーム「Broadleaf Cloud Platform」上で稼働するモビリティ産業事業者向けの主力商材となるクラウドソフトウエア「.cシリーズ」の開発にかかるソフトウエアであり、その帳簿価額は11,492,912千円であります。

 

(3)のれんの減損テスト

企業結合で発生したのれんは、取得日に企業結合から利益がもたらされる資金生成単位に配分しております。

資金生成単位ののれんの回収可能価額は、使用価値により測定しております。

使用価値の見積りにおける主要な仮定は、過去の経験を考慮した、経営者によって承認された中期経営計画における将来キャッシュ・フローの見積りの前提となる販売ライセンス数、その後の期間の不確実性を考慮した成長率及び将来キャッシュ・フローを割引くために用いた割引率であり、割引率は加重平均資本コストを基礎として算定しております。

成長率は、資金生成単位の属する産業等を勘案して当社については0.0%(前連結会計年度:0.0%)、株式会社タジマについては△0.5%(前連結会計年度:△0.5%)で推移すると設定して算定しております。

また、割引率については、当該資金生成単位の税引前加重平均資本コストを基礎として、当社については12.3%(前連結会計年度:12.0%)、株式会社タジマについては13.2%(前連結会計年度:12.2%)を使用しております。

当社については、当連結会計年度末において回収可能価額が帳簿価額を9,734,441千円(前連結会計年度:11,815,155千円)上回っておりますが、仮に割引率が4.2%(前連結会計年度:4.5%)上昇した場合、あるいは成長率が5.0%(前連結会計年度:5.5%)減少した場合には、帳簿価額が回収可能価額を上回ることになります。

株式会社タジマについては、当連結会計年度末において回収可能価額が帳簿価額を153,080千円上回っておりますが、仮に割引率が1.9%上昇した場合、あるいは成長率が1.3%減少した場合には、帳簿価額が回収可能価額を上回ることになります。

 

15.リース取引

当社グループは、借手として、主に建物及び構築物、運搬具、工具、器具及び備品をリースしております。

リース契約には、更新オプションを含むものがありますが、リース期間に含まれていないオプション・リース料はリース料に対して相対的に重要性はありません。

変動リース料は、事務機器の使用に連動して金額が変動するリース料であります。

リース契約によって課された重要な制限(追加借入及び追加リースに関する制限等)はありません。

当連結会計年度において、すでにリース契約を締結しているもののリースが開始されていない重要な契約はありません。

報告期間の末日現在の使用権資産の帳簿価額は、注記「13.有形固定資産 (2) 使用権資産」に記載しております。

リース負債の満期分析については、注記「32.金融商品 (3) 流動性リスク管理」に記載しております。

 

(1)リースに係る費用の内訳

リースに係る費用の内訳は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

使用権資産の減価償却費

 

 

建物及び構築物を原資産とするもの

689,005

667,867

運搬具を原資産とするもの

152,789

160,911

工具、器具及び備品を原資産とするもの

13,305

7,889

小計

855,099

836,666

リース負債に係る金利費用

5,127

8,186

短期リースに係る費用

19,042

少額資産のリースに係る費用(短期リースを除く)

106,717

110,773

変動リース料

20,236

17,324

 

(2)その他のリースに係る開示

その他のリースに係る開示は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額

1,010,352

1,000,187

 

16.持分法で会計処理されている投資

持分法で会計処理されている投資の帳簿価額は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

関連会社に対する持分の帳簿価額

83,012

81,175

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当期利益に対する持分取込額

△754

△1,837

その他の包括利益に対する持分取込額

7,050

合計

6,296

△1,837

 

17.法人所得税

(1)繰延税金資産及び繰延税金負債

繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳及び増減は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

2022年1月1日

純損益として認識

その他の包括利益

として認識

2022年12月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

未払事業税

48,659

△29,237

19,422

未払費用

134,237

7,413

141,650

貸倒引当金

117,597

△3,752

113,846

未払従業員賞与

148,182

△393

147,790

株式報酬取引

236,451

12,373

248,824

有形固定資産及び無形資産

27,054

4,487

31,540

退職給付に係る負債

72,261

5,873

2,182

80,315

公正価値で測定する金融資産

123,646

13,329

△48,062

88,913

税務上の繰越欠損金

5,671

526,674

532,344

資産除去債務

34,748

1,510

36,258

その他

82,155

△17,903

△7,382

56,869

合計

1,030,661

520,372

△53,262

1,497,771

繰延税金負債

 

 

 

 

有形固定資産及び無形資産

△250,645

41,907

△208,738

その他

△22,317

15,794

△6,523

合計

△272,961

57,701

△215,261

繰延税金資産の純額

757,700

578,073

△53,262

1,282,511

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

2023年1月1日

純損益として認識

その他の包括利益

として認識

2023年12月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

未払事業税

19,422

1,400

20,822

未払費用

141,650

20,477

162,127

貸倒引当金

113,846

△61,314

52,532

未払従業員賞与

147,790

△4,546

143,244

株式報酬取引

248,824

17,225

266,049

有形固定資産及び無形資産

31,540

△6,710

24,830

退職給付に係る負債

80,315

3,715

△2,475

81,555

公正価値で測定する金融資産

88,913

△9,297

461

80,077

税務上の繰越欠損金

532,344

399,058

△75,599

855,804

資産除去債務

36,258

△299

35,959

その他

56,869

2,631

59,500

合計

1,497,771

362,340

△77,612

1,782,499

繰延税金負債

 

 

 

 

有形固定資産及び無形資産

△208,738

41,634

△167,103

その他

△6,523

△2,680

△9,203

合計

△215,261

38,955

△176,306

繰延税金資産の純額

1,282,511

401,294

△77,612

1,606,193

 

繰延税金資産の認識にあたり、将来加算一時差異、将来課税所得計画及びタックスプランニングを考慮しております。

各年度における連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない将来減算一時差異及び税務上の繰越欠損金の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

将来減算一時差異

120,580

120,580

税務上の繰越欠損金

124,454

494,068

 

各年度における連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない税務上の繰越欠損金の失効期限別内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

1年目

13,560

9,546

2年目~5年目

110,893

144,058

5年超

340,464

合計

124,454

494,068

子会社及び関連会社に対する投資に係る将来の加算一時差異については、当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内で一時差異が解消しない可能性が高い場合には、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。

 

(2)法人所得税費用

法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当期税金費用

5,024

5,057

繰延税金費用

 

 

一時差異等の発生と解消

△578,073

△490,986

未認識の繰延税金資産の増減

89,692

繰延税金費用小計

△578,073

△401,294

法人所得税費用合計

△573,049

△396,237

 

(3)実効税率の調整表

当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。

法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:%)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

法定実効税率

30.6

30.6

交際費等永久に損金に算入されない項目

△3.6

△1.7

住民税均等割等

△0.4

△0.7

未認識の繰延税金資産の増減

△4.8

のれんの減損損失

△6.2

△1.0

その他

△1.3

△1.8

平均実際負担税率

19.1

20.6

 

18.営業債務及びその他の債務

営業債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

買掛金

305,452

289,373

未払金

1,941,802

2,169,115

未払費用

425,573

369,339

合計

2,672,827

2,827,827

営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

 

19.有利子負債

有利子負債の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

平均利率

(%)

返済期限

短期借入金

800,000

2,900,000

0.6%

1年内返済予定の長期借入金

875,000

975,008

0.4%

リース負債

595,443

601,543

0.7%

長期借入金

2,625,000

2,116,656

0.4%

2025年1月1日~2028年8月31日

長期リース負債

252,710

655,922

0.7%

2025年1月1日~2028年8月31日

合計

5,148,154

7,249,129

流動負債

2,270,443

4,476,551

非流動負債

2,877,710

2,772,578

合計

5,148,154

7,249,129

平均利率は期末残高に対する各々の約定利率によっております。

有利子負債は、リース負債及び長期リース負債を除き、償却原価で測定する金融負債に分類しております。

 

20.引当金

引当金の内訳及び増減は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

資産除去債務

合計

2023年1月1日残高

142,292

142,292

割引計算による期間利息費用

371

371

目的使用による減少額

△5,614

△5,614

2023年12月31日残高

137,049

137,049

流動負債

非流動負債

137,049

137,049

合計

137,049

137,049

資産除去債務

本社及び支店等の不動産賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

将来において経済的便益の流出が予測される時期は、主に各連結会計年度末日より1年を経過した後の時期でありますが、将来の事業計画等により影響を受けます。

 

資産除去債務については、賃借契約終了時に原状回復義務のある賃借事務所の原状回復費用見込額について、各物件の状況を個別に勘案して資産除去債務を計上しております。

 

21.その他の負債

その他の負債の内訳は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

未払従業員賞与

479,075

463,562

未払消費税等

100,315

20,061

預り金

88,989

90,303

従業員有給休暇債務

21,400

17,016

その他

53,526

48,749

合計

743,306

639,690

流動負債

704,634

600,877

非流動負債

38,671

38,814

合計

743,306

639,690

 

22.資本及びその他の資本項目

(1)授権株式数及び発行済株式総数

授権株式数及び発行済株式総数の増減は、以下のとおりであります。

なお、株式はすべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式であります。

(単位:株)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

授権株式数

 

 

普通株式

320,000,000

320,000,000

発行済株式総数

 

 

期首残高

97,896,800

97,896,800

期末残高

97,896,800

97,896,800

 

(2)自己株式

各連結会計年度における自己株式数の期中増減は、以下のとおりであります。

(単位:株)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

9,901,018

9,507,349

増加(注)1

40

減少(注)2

393,709

412,125

期末残高(注)3

9,507,349

9,095,224

(注)1.前連結会計年度の自己株式の増加は、単元未満株式の買取による増加40株であります。

2.前連結会計年度の自己株式の減少は、譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少139,706株、株式給付信託(J-ESOP)による給付に伴う減少254,003株であります。当連結会計年度の自己株式の減少は、譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分による減少129,930株、株式給付信託(BBT)による給付に伴う減少29,400株、株式給付信託(J-ESOP)による給付に伴う減少252,795株であります。

3.前連結会計年度末における自己株式については、株式給付信託(BBT)及び株式給付信託(J-ESOP)が所有する当社株式3,122,146株を含めて記載しております。当連結会計年度末における自己株式については、株式給付信託(BBT)及び株式給付信託(J-ESOP)が所有する当社株式2,839,951株を含めて記載しております。

 

当社は譲渡制限付株式報酬制度を採用しており、その権利行使に伴う株式の交付に自己株式を充当しております。なお、契約条件及び金額等は、注記「31.株式に基づく報酬」に記載しております。

 

(3)資本剰余金

資本剰余金は、資本準備金及びその他資本剰余金から構成されております。

日本における会社法では、株式の発行に対しての払込み又は給付の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれている資本準備金に組み入れることが規定されております。

 

(4)利益剰余金

利益剰余金は利益準備金及びその他利益剰余金から構成されております。

日本における会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の1を、資本準備金及び利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されております。

 

(5)譲渡制限付株式

譲渡制限付株式の出資財産とするための金銭報酬を支給し、当初認識時に決定した報酬額の公正価値の金額を自己株式と相殺のうえ、借方計上額としてその他の資本の構成要素を認識しております。権利確定期間にわたって、報酬コストを認識した時点で、借方計上額として認識されたその他の資本の構成要素を控除しております。譲渡制限付株式報酬制度の詳細については、注記「31.株式に基づく報酬」に記載しております。

 

23.配当金

(1)配当金支払額

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

決議

株式の種類

配当金の総額

(千円)

1株当たり配当額

(円)

基準日

効力発生日

2022年3月25日

定時株主総会(注)

普通株式

429,448

4.7

2021年12月31日

2022年3月28日

(注)配当金の総額には、株式給付信託(BBT)及び株式給付信託(J-ESOP)が保有する当社株式に対する配当金15,868千円が含まれております。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

決議

株式の種類

配当金の総額

(千円)

1株当たり配当額

(円)

基準日

効力発生日

2023年3月24日

定時株主総会(注)

普通株式

91,512

1.0

2022年12月31日

2023年3月27日

(注)配当金の総額には、株式給付信託(BBT)及び株式給付信託(J-ESOP)が保有する当社株式に対する配当金3,122千円が含まれております。

 

(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

決議

株式の種類

配当金の原資

配当金の総額

(千円)

1株当たり

配当額(円)

基準日

効力発生日

2023年3月24日

定時株主総会(注)

普通株式

利益剰余金

91,512

1.0

2022年12月31日

2023年3月27日

(注)配当金の総額には、株式給付信託(BBT)及び株式給付信託(J-ESOP)が保有する当社株式に対する配当金3,122千円が含まれております。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

決議

株式の種類

配当金の原資

配当金の総額

(千円)

1株当たり

配当額(円)

基準日

効力発生日

2024年3月26日

定時株主総会(注)

普通株式

利益剰余金

91,642

1.0

2023年12月31日

2024年3月27日

(注)配当金の総額には、株式給付信託(BBT)及び株式給付信託(J-ESOP)が保有する当社株式に対する配当金2,840千円が含まれております。

 

24.売上収益

(1)売上収益の分解

クラウドサービス区分は、『.cシリーズ』をはじめとした月額サブスクリプション型ソフトウェアの利用料や自動車部品の受発注プラットフォームに係る利用料、電子帳簿保存法に対応した『電帳.DX』の利用料などで構成されています。主にサービスを提供する期間を通して一定期間にわたって収益を認識しております。

パッケージシステム区分は、パッケージソフトウェアの販売のほか、パッケージソフトウェアの利用において必要となる各種サービスの手数料や、PC等の機器類・サプライの販売などで構成されています。パッケージソフトウェアの販売やPC等の機器類・サプライの販売は主に顧客への商品の引き渡し、検収の受領等、契約上の受け渡し条件の履行時に一時点で収益を認識しております。また、パッケージソフトウェアの利用において必要となる各種サービスの手数料などは一定期間にわたって収益を認識しております。

上記のうち、一時点で充足される履行義務に係る取引の対価は、履行義務の充足後、概ね1ヶ月以内に受領しております。また、一定の期間にわたり充足される履行義務に係る取引の対価は、主として契約条件に従って履行義務の進捗に応じて段階的に受領しております。いずれの約束した対価の金額にも重大な金融要素は含まれておりません。

 

サービス区分別に分解した収益及び収益認識の時期による収益の分解は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

サービス区分別

 

 

クラウドサービス

2,627,667

5,235,603

パッケージシステム

11,204,880

10,149,276

合計

13,832,547

15,384,879

収益認識の時期

 

 

一時点で移転される財又はサービス

5,137,210

4,970,597

一定の期間にわたり移転される財又はサービス

8,695,337

10,414,283

合計

13,832,547

15,384,879

 

(2)契約残高

顧客との契約から生じた債権、契約負債の内訳は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

「営業債権及びその他の債権」に含まれる債権

1,679,975

1,863,195

契約負債

926,182

3,169,790

当社グループは、サービスを提供する期間にわたって収益を認識している月額サブスクリプション型ソフトウェアの一部について、契約時点において顧客から対価を受領しております。契約負債は、主に当該契約から生じる前受金に関するものであり、時の経過につれて履行義務が充足されることにより減少します。

当連結会計年度の契約負債の重大な変動は、クラウドサービスの契約獲得の影響によるものであります。

 

(3)残存履行義務に配分した取引価格

残存履行義務に配分した取引価格の総額及び収益の認識が見込まれる期間は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

1年以内

248,428

731,416

1年超3年以内

362,644

1,424,710

3年超

294,721

882,455

合計

905,793

3,038,580

上記の金額には、顧客との契約から生じるすべての対価が含まれております。

当社グループはIFRS第15号第121項の実務上の便法を適用し、当初の予想残存期間が1年以内の残存履行義務に関する情報は開示しておりません。

 

(4)契約コストから認識した資産

当社グループは主に販売契約を獲得するために仲介業者に支払った増分手数料及び契約事務に係る直接費用のうち、回収可能であると見込まれる部分を資産として認識しております。

当連結会計年度において契約コストから認識した資産は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

契約コストから認識した資産

76,879

59,450

契約コストから認識した資産の償却額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ35,334千円及び32,277千円であり、減損損失は生じておりません。

なお、当社グループはIFRS第15号第94項の実務上の便法を適用し、償却期間が1年以内である場合には、契約獲得の増分コストを発生時に費用として認識しております。

 

25.費用の性質別内訳

各連結会計年度の売上原価、販売費及び一般管理費の内訳のうち主な項目は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

商品売上原価

1,658,145

1,655,531

従業員給付費用

7,253,191

7,438,014

旅費及び交通費

424,730

501,886

減価償却費及び償却費

2,704,088

2,730,327

事務委託料及び支払手数料

2,059,480

2,397,006

 

26.退職給付

当社及び一部の連結子会社では、従業員の退職給付に充てるため、確定給付制度及び確定拠出年金制度を採用しており、ほぼすべての従業員が対象となっております。給付額は、退職時の給付水準、勤務期間等の要因により決定されます。退職給付制度債務は割引率等の様々な年金数理計算上の仮定に基づき測定されるため、それらの仮定の変動によるリスクに晒されております。

 

(1)確定給付制度

① 確定給付制度債務の調整表

確定給付制度債務と連結財政状態計算書に計上された確定給付負債及び資産の純額との関係は以下のとおりであります。

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

退職給付制度債務(制度資産なし)

232,191

235,776

連結財政状態計算書上の退職給付に係る負債

232,191

235,776

 

② 確定給付制度債務の現在価値の調整表

確定給付制度債務の現在価値の増減は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

確定給付制度債務の現在価値の期首残高

208,906

232,191

勤務費用

20,266

20,467

利息費用

799

2,680

再測定

6,306

△7,152

人口統計上の仮定の変化により生じた数理計算上の差異

25,203

4,575

財務上の仮定の変化により生じた数理計算上の差異

△20,381

△5,163

実績の修正により生じた数理計算上の差異(注)

1,484

△6,564

給付支払額

△4,086

△12,410

確定給付制度債務の現在価値の期末残高

232,191

235,776

(注)主に財務上の仮定の変更により生じた差異であります。

 

③ 主な数理計算上の仮定

数理計算に用いた主な仮定は以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

割引率

0.4%

1.2%

 

④ 感応度分析

数理計算に用いた割引率が0.5%変動した場合に、確定給付制度債務の現在価値に与える影響は以下のとおりであります。この分析は、他のすべての変数が一定であると仮定していますが、実際には他の仮定の変化が感応度分析に影響する可能性があります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

割引率が0.5%上昇した場合

△11,431

△11,637

割引率が0.5%低下した場合

12,310

12,514

 

⑤ 退職給付制度債務の満期構成に関する情報

加重平均デュレーションは以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

加重平均デュレーション(年)

10.4

10.5

 

(2)確定拠出制度

確定拠出制度に関して費用として認識した金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ552,771千円、530,130千円であります。

 

27.その他の費用

各連結会計年度のその他の営業費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

減損損失

615,000

63,464

その他

71

13,060

合計

615,071

76,524

 

28.金融収益及び金融費用

各連結会計年度の金融収益の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

受取利息

 

 

償却原価で測定する金融資産

2,342

2,133

受取配当金

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する

資本性金融資産

4,066

9,231

その他の金融収益

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

5,060

42,016

合計

11,468

53,381

 

各連結会計年度の金融費用の内訳は、以下のとおりであります。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

支払利息

 

 

償却原価で測定する金融負債

17,365

25,556

その他の金融費用

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

54,964

貸倒引当金繰入額

7,496

その他

46,727

37,482

合計

119,055

70,534

 

29.その他の包括利益

各連結会計年度のその他の包括利益の各項目の期中の変動額は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する

資本性金融資産の公正価値の純変動

 

 

当期発生額

156,963

138,375

法人所得税

△48,062

2,236

純額

108,901

140,612

確定給付制度の再測定

 

 

当期発生額

△6,306

7,152

法人所得税

2,182

△2,475

純額

△4,124

4,677

在外営業活動体の換算差額

 

 

当期発生額

△94

△546

純額

△94

△546

持分法適用会社におけるその他の包括利益に

対する持分

 

 

当期発生額

7,050

純額

7,050

その他の包括利益合計

111,733

144,743

 

30.連結キャッシュ・フロー計算書の補足情報

(1)財務活動に係る負債の変動額は、以下のとおりであります。

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

2022年1月1日

キャッシュ・フローを伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2022年12月31日

使用権資産の取得

その他

長期借入金

3,500,000

3,500,000

リース負債

1,016,245

△864,358

691,024

5,243

848,154

短期借入金

1,801,500

△1,001,500

800,000

合計

2,817,745

1,634,142

691,024

5,243

5,148,154

 

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

2023年1月1日

キャッシュ・フローを伴う変動

キャッシュ・フローを伴わない変動

2023年12月31日

使用権資産の取得

その他

長期借入金

3,500,000

54,166

△462,502

3,091,664

リース負債

848,154

△872,090

1,293,336

△11,935

1,257,465

短期借入金

800,000

1,637,498

462,502

2,900,000

合計

5,148,154

819,574

1,293,336

△11,935

7,249,129

 

 

 

(2)非資金取引

各年度の非資金取引は、以下のとおりであります。

 

① リース取引による資産の取得

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

リース取引による資産の取得

691,024

1,293,336

 

 

② 株式給付信託制度における自己株式の処分

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

自己株式の処分差益

74,061

95,255

自己株式の減少額

66,993

74,242

 

③ 譲渡制限付株式報酬制度における自己株式の処分

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

自己株式の処分差益

279

8,316

自己株式の減少額

51,272

47,684

 

 

31.株式に基づく報酬

当社グループは株式に基づく報酬として、株式給付信託制度及び譲渡制限付株式報酬制度を採用しております。

 

(1)株式給付信託制度(持分決済型)

(a) 取締役及び執行役員に対する業績連動型株式報酬制度(BBT)

当社グループは、当社の取締役及び執行役員(社外取締役を除く。以下「取締役等」という。)に対して取締役等の報酬と当社グループの業績及び株式価値との連動性をより明確にし、中長期的な業績の向上と企業価値の増大に貢献する意識を高めることを目的として、業績連動型株式報酬制度「株式給付信託(BBT(=Board Benefit Trust))」(以下「本制度」という。)を導入しております。

 

① 株式報酬費用

当該株式報酬制度に関して計上された費用は、前連結会計年度51,868千円、当連結会計年度55,998千円であります。

 

② 株式報酬制度の内容

本制度は、当社が拠出する金銭を原資として当社株式が信託を通じて取得され、当社の取締役等に対して、当社取締役会が定める役員株式給付規程に従って、役位、業績達成度等に応じて当社株式及び当社株式を時価で換算した金額相当の金銭(以下「当社株式等」という。)が信託を通じて給付される業績連動型の株式報酬制度です。なお、取締役等が当社株式の給付を受ける時期は、原則として取締役等の退任時といたします。

本制度においては、取締役等にポイントを付与し、そのポイントに応じて取締役等に当社株式の給付を行います。ポイントの付与は役員株式給付規程に基づいて開催される評価報酬委員会において、業績達成度等を検討して決定されるもので、付与日に権利確定します。

 

③ 付与したポイントの公正価値

付与したポイントの前連結会計年度及び当連結会計年度の加重平均公正価値は、それぞれ432円、573円であります。

公正価値はブラック・ショールズ・モデルで算定した公正価値を参照して測定されております。同モデルで使用した仮定は以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

株価

439

580

予想ボラティリティ(注)

37.6

35.2

予想残存期間

7.2

6.8

予想配当率

0.2

0.2

リスクフリーレート

0.44

0.47

(注)予想ボラティリティは、予想残存期間に対応する期間に対応する過去の日次株価を基にして算定しております。

 

④ ポイントの期中増減

(単位:ポイント)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

791,910

943,879

付与

151,969

97,646

行使

△36,882

失効

期末未行使残高

943,879

1,004,643

期末行使可能残高

943,879

1,004,643

 

(b) 従業員に対する株式給付信託(J-ESOP)

当社グループは、当社グループの株価や業績と当社の従業員の処遇の連動性をより高め、経済的な効果を株主の皆様と共有することにより、株価及び業績向上への従業員の意欲や士気を高めるため、従業員に対して当社株式及び当社株式を時価で換算した金額相当の金銭(以下「当社株式等」という。)を給付するインセンティブプラン「株式給付信託(J-ESOP)」(以下「本制度」という。)を導入しております。

 

① 株式報酬費用

当該株式報酬制度に関して計上された費用は、前連結会計年度193,005千円、当連結会計年度210,562千円であります。

 

② 株式報酬制度の内容

本制度は、予め当社が定めた株式給付規程に基づき、一定の要件を満たした従業員に対し当社株式等を給付する仕組みです。当社グループは、従業員に対し個人の貢献度等に応じてポイントを付与し、一定の条件により受給権の取得をしたときに当該付与ポイントに相当する当社株式等を給付します。従業員に対し給付する株式については、予め信託設定した金銭により将来分も含め取得し、信託財産として分別管理するものといたします。

 

③ 付与したポイントの公正価値

付与したポイントの前連結会計年度及び当連結会計年度の加重平均公正価値は、それぞれ436円、577円であります。

公正価値はブラック・ショールズ・モデルで算定した公正価値を参照して測定されております。同モデルで使用した仮定は以下のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

株価

439

580

予想ボラティリティ(注)

33.0

32.6

予想残存期間

3.0

3.0

予想配当率

0.2

0.2

リスクフリーレート

△0.06

0.14

(注)予想ボラティリティは、予想残存期間に対応する期間に対応する過去の日次株価を基にして算定しております。

 

④ ポイントの期中増減

(単位:ポイント)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

1,470,423

1,684,584

付与

482,865

425,908

行使

△254,003

△258,306

失効

△14,701

△68,271

期末未行使残高

1,684,584

1,783,915

期末行使可能残高

 

(2)譲渡制限付株式報酬制度

当社グループは、株主との価値共有をより一層促進し、中長期的な企業価値の持続的な向上に資する報酬体系を構築することを目的として、譲渡制限付株式報酬制度を導入しております。

本制度は、当社の社外取締役を除く取締役及び執行役員(以下「取締役等」という。)に対して、原則として毎期、譲渡制限付株式を付与するために金銭報酬債権を支給し、当該金銭報酬債権を出資財産として当社に現物出資させることで、取締役等に当社の普通株式を発行又は処分し、これを保有させるものです。

① 株式報酬費用

当該株式報酬制度に関して計上された費用は、前連結会計年度38,664千円、当連結会計年度42,000千円であります。

 

② 株式報酬制度の内容

本制度は、取締役等との間で、譲渡制限付株式割当契約を締結し、対象取締役等は当該割当契約によって交付された株式を当該割当契約に定める一定の期間(以下「譲渡制限期間」という。)中は、自由に譲渡、担保権の設定その他の処分をすることができないものであります(以下「譲渡制限」という。)。

譲渡制限は、取締役等が譲渡制限期間中継続して当社の取締役、執行役員その他これに準ずる地位にあったことを条件として、譲渡制限期間が満了した時点で取締役等が保有する株式の全部について解除されます。他方で、譲渡制限期間が満了した時点において、譲渡制限が解除されていない株式については、原則として当社が無償で取得する仕組みとしております。

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

譲渡制限付株式の付与数

139,706株

付与日における公正価値

1株につき369円

公正価値測定の算定方法

取締役会決議の日の前営業日における東京証券取引所における当社の普通株式の終値を基礎として算定

譲渡制限期間

譲渡制限付株式の交付日から取締役等が当社の取締役及び執行役員のいずれの地位からも退任する日までの期間

 

 

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

譲渡制限付株式の付与数

129,930株

付与日における公正価値

1株につき431円

公正価値測定の算定方法

取締役会決議の日の前営業日における東京証券取引所における当社の普通株式の終値を基礎として算定

譲渡制限期間

譲渡制限付株式の交付日から取締役等が当社の取締役及び執行役員のいずれの地位からも退任する日までの期間

 

32.金融商品

(1)資本管理

当社グループは、お客様とともにカーオーナーへ常に新たなサービスを提供し、中長期的な成長による企業価値の向上を目指しております。中長期的な成長につながる外部資源の獲得等の事業投資を機動的に実施すべく、十分な資金調達余力の確保が必要であると認識しております。そのため、当社グループは将来の事業投資に向けて財務の健全性・柔軟性の確保、及び資本収益性のバランスある資本構成の維持を目指しております。

当社グループは有利子負債から現金及び現金同等物を控除した純負債、及び資本(親会社の所有者に帰属する部分)を管理対象としており、各連結会計年度末時点の残高は、以下のとおりであります。

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

有利子負債

5,148,154

7,249,129

現金及び現金同等物

3,456,772

3,920,033

純負債

1,691,381

3,329,096

資本(親会社の所有者に帰属する持分)

23,631,923

22,473,492

 

(2)信用リスク管理

① 信用リスク

信用リスクは、顧客が契約上の債務に関して債務不履行になり、当社グループに財務上の損失を発生させるリスクであり、当社グループは営業債権及びその他の債権、その他の償却原価で測定する金融資産及び金融保証契約について信用リスクにさらされております。当該リスクに対応するため当社グループでは取引限度規程に沿ってリスク低減を図るとともに、期日経過管理を行い信用状況を把握する体制をとっております。

営業債権及びその他の債権は多数の取引先により構成されているため、期日経過情報に応じてグルーピングした上で、過去の貸倒実績等を考慮して予想信用損失を測定しております。

その他の償却原価で測定する金融資産については、期日経過情報や債務者の経営成績などを踏まえて、当初認識時点からの信用リスクの著しい増加があるかどうかを検討しております。なお、営業債権及びその他の債権、その他の償却原価で測定する金融資産については、損失評価引当金として貸倒引当金を計上しております。

金融保証契約は、顧客に対して行っている債務保証契約であり、過去の損害補償実績等を考慮して予想信用損失を測定しております。保証債務については、損失評価引当金として損害補償損失引当金を計上しております。

予想信用損失の測定には、過去の損失実績に現在及び将来の経済状況の予測を反映させております。

 

当社グループの信用リスクに対する最大エクスポージャーは、償却原価で測定する金融資産は帳簿価額、金融保証契約については当社グループの保証債務の限度額であります。

なお、特段の管理を有する信用リスクの過度の集中はありません。

 

② 信用リスク・エクスポージャー

営業債権及びその他の債権の総額での帳簿価額

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

期日未経過

2,535,123

2,644,582

期日経過 3ヶ月未満

43,352

49,604

期日経過 3ヶ月以上1年未満

36,075

35,321

期日経過 1年超

816

183

合計

2,615,366

2,729,690

 

金融保証契約の保証債務限度額

 当社グループは、当社システムをリースにより購入した顧客の未経過リース料の一部について債務保証を行っております。

 当該顧客がリース料支払義務の履行を怠った場合、当社グループはリース会社との契約に従い、損害を補償する義務が発生することとなります。補償内容は、当社顧客のリース料支払遅延に起因する残存リース料の買戻、及び顧客の倒産等における損害補償であり、連結会計年度末日にリース会社が保有するリース総債権残高に一定の料率を乗じた金額が、翌年度の当社グループの保証債務の限度額となります。

 

各連結会計年度末時点の保証債務限度額は、以下のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

一般顧客

9,382

172,772

千円

9,031

128,657

千円

 

その他の金融資産の総額での帳簿価額

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

期日未経過

528,361

463,224

期日経過 3ヶ月未満

期日経過 3ヶ月以上1年未満

期日経過 1年超

55,375

64,381

合計

583,737

527,605

 

③ 損失評価引当金の増減

各連結会計年度の予想信用損失に係る損失評価引当金の増減は、以下のとおりであります。

営業債権及びその他の債権

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

全期間予想信用損失

期首残高

28,808

13,309

繰入

13,309

18,768

戻入

△28,808

△13,309

期末残高

13,309

18,768

 

金融保証契約(損害補償損失引当金)

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

12ヶ月予想信用損失

期首残高

22,136

14,677

繰入

14,677

9,799

直接償却による使用

△9,919

△13,876

戻入

△12,217

△800

期末残高

14,677

9,799

 

その他の償却原価で測定する金融資産

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

全期間予想信用損失

期首残高

241,201

155,375

繰入

9,017

16,048

直接償却による使用

△94,843

△107,043

期末残高

155,375

64,381

 

(3)流動性リスク管理

当社グループの営業債務や有利子負債等については、流動性リスクにさらされております。当社グループでは、資金繰計画を作成するなどの方法により管理し、金融機関とのコミットメント・ラインの設定により流動性を確保しております。

各連結会計年度末時点の金融負債の満期分析は、以下のとおりであります。

 

なお、特段の管理を有する流動性リスクの過度の集中はありません。

 

前連結会計年度(2022年12月31日)

(単位:千円)

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ

・フロー

1年以内

1年超

2年以内

2年超

3年以内

3年超

4年以内

4年超

5年以内

5年超

営業債務及びその他の債務

2,672,827

2,672,827

2,672,827

短期借入金

800,000

800,000

800,000

1年内返済予定の長期借入金

875,000

875,000

875,000

長期借入金

2,625,000

2,625,000

875,000

875,000

875,000

リース負債

848,154

848,154

595,443

190,500

45,737

9,056

6,817

599

(注)保証債務は履行可能性が高くないため、上記に含めておりません。

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

(単位:千円)

 

帳簿価額

契約上の

キャッシュ

・フロー

1年以内

1年超

2年以内

2年超

3年以内

3年超

4年以内

4年超

5年以内

5年超

営業債務及びその他の債務

2,827,827

2,827,827

2,827,827

短期借入金

2,900,000

2,900,000

2,900,000

1年内返済予定の長期借入金

975,008

975,008

975,008

長期借入金

2,116,656

2,116,656

975,008

975,008

100,008

66,632

リース負債

1,257,465

1,311,989

653,190

425,373

223,373

8,447

1,606

(注)保証債務は履行可能性が高くないため、上記に含めておりません。

 

各連結会計年度末時点のコミットメント・ライン総額、及び借入実行残高は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

コミットメント・ライン総額

9,000,000

9,500,000

借入実行残高

800,000

2,900,000

未実行残高

8,200,000

6,600,000

 

(4)市場リスク管理

市場リスクとは、為替リスク、金利リスク及び資本性金融資産の価格変動リスクであり、当社グループの利益又はその保有する金融商品の公正価値に影響を及ぼすものであります。

 

(a) 為替リスク

為替リスクは、当社グループの機能通貨以外の通貨による取引から生じます。当社グループの営業活動においては、重要な外貨建取引がないことから、重要な為替リスクにはさらされておりません。利益が変動しますが、その影響は当社グループにとって重要なものではないと考え、為替の感応度分析は行っておりません。

 

(b) 金利リスク

当社グループの有利子負債の一部は変動金利であるため、金利の変動リスクにさらされております。現状においても金利支払が当社グループの資本及び純損益に与える影響は小さく、現在の金利リスクは当社グループにとって重要なものではないと考えているため、金利感応度分析は行っておりません。

 

(c) 資本性金融資産の価格変動リスク

① 株価変動リスク管理

当社グループは、資本性金融資産から生じる株価変動リスクにさらされております。短期トレーディング目的で保有する資本性金融資産はなく、ビジネス戦略を円滑に遂行するために保有しております。

当社グループは、資本性金融資産について、定期的に公正価値や発行体の財務状況等を把握し、各主管部署において、取引先企業との関係を勘案し、必要により保有の見直しを図ることとしております。

 

② 株価変動感応度分析

当社グループの資本性金融資産の価格変動リスクに対する感応度分析は、以下のとおりであります。

この分析は、他の変数が一定であると仮定した上で、上場株式の株価が1%下落した場合にその他の包括利益(税効果考慮前)に与える影響を示しております。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

その他の包括利益(税効果考慮前)

△4,895

△1,788

 

(5)金融商品の公正価値

(a) 公正価値の算定方法

金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。

① 現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務

短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。

 

② その他の金融資産、その他の金融負債

上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しております。非上場株式の公正価値については、投資先の将来キャッシュ・フロー情報、1株当たり修正純資産価値情報、第三者による評価等を利用し、適切な評価技法を使用しております。その結果は適切な権限者がレビュー及び承認しております。

上記以外のその他の金融資産、その他の金融負債については、短期間で決済されるもの等、公正価値は帳簿価額に近似していることから、当該帳簿価額を公正価値としております。

 

③ 借入金

短期借入金は、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額にほぼ等しいことから、当該帳簿価額によっております。

長期借入金のうち、変動金利によるものの公正価値については、短期間で市場金利が反映されるため、帳簿価額に近似しております。固定金利によるものの公正価値については、元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値に基づき算定しております。

 

(b) 金融商品の帳簿価額と公正価値

連結財政状態計算書において公正価値で測定する金融商品については、公正価値と帳簿価額が一致することから含めておりません。

また、公正価値と帳簿価額が合理的に近似している金融商品も含めておりません。

 

(6)金融商品の公正価値ヒエラルキー

当初認識後に経常的に公正価値で測定する金融商品は、測定に使用したインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーを以下の3つのレベルに分類しております。

 

レベル1: 活発な市場における公表価格により測定された公正価値

レベル2: レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値

レベル3: 観察可能な市場データに基づかないインプットを含む、評価技法から算出された公正価値

 

前連結会計年度(2022年12月31日)

(単位:千円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

投資事業有限責任組合への出資

259,147

259,147

その他の金融資産

78,771

78,771

小計

337,918

337,918

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

 

 

 

 

株式

489,521

103,056

592,577

小計

489,521

103,056

592,577

合計

489,521

440,974

930,495

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

(単位:千円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産

 

 

 

 

投資事業有限責任組合への出資

280,946

280,946

その他の金融資産

92,481

92,481

小計

373,427

373,427

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

 

 

 

 

株式

178,790

160,239

339,029

小計

178,790

160,239

339,029

合計

178,790

533,666

712,456

 

レベル3に分類される金融商品は、主に投資事業有限責任組合への出資及び非上場株式により構成されており、経理部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い、外部の評価専門家又は評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。

評価結果は経理部門責任者によりレビューされ、承認されております。

 

レベル3に分類される金融商品は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産及びその他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産のうち、活発な市場における公表価格が入手できない金融商品であります。

各連結会計年度のレベル3に分類された金融商品の増減は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

513,798

440,974

利得及び損失合計

△56,144

103,265

純損益(注)1

△49,904

26,199

その他の包括利益(注)2

△6,240

77,066

売却

△6,173

その他

△16,680

△4,400

期末残高

440,974

533,666

(注)1.純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。なお、前連結会計年度末及び当連結会計年度末現在で保有している金融資産に関連する純損益は全額未実現損益であります。

2.その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の公正価値の純変動」に含まれております。

 

33.重要な子会社

当連結会計年度末時点の主要な子会社の状況は、以下のとおりであります。

名称

所在地

資本金又は出資金

議決権の所有割合(%)

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

博楽得信息科技(合肥)有限公司

中国

11,502

千人民元

100.0

100.0

北京盛源博楽信息科技有限公司

中国

2,040

千人民元

100.0

100.0

Broadleaf I.T. Solutions Inc.

フィリピン

75,000

千フィリピンペソ

100.0

100.0

株式会社SpiralMind

日本

100百万円

100.0

100.0

株式会社タジマ

日本

50百万円

100.0

100.0

株式会社産業革新研究所

日本

7百万円

100.0

100.0

SALES GO株式会社

日本

69百万円

76.9

90.7

 

34.関連当事者

(1)関連当事者との取引

主要な関連当事者との重要な取引は該当ありません。

主要な関連当事者に対する債権及び債務はありません。

 

(2)主要な経営幹部に対する報酬

各連結会計年度の当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

報酬及び賞与

171,646

210,960

株式に基づく報酬

51,341

57,128

合計

222,988

268,088

 

35.コミットメント

決算日以降の資産の取得に係るコミットメントは、以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

投資事業有限責任組合への出資

663,500

709,150

合計

663,500

709,150

 

36.後発事象

 該当事項はありません。

 

(2)【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

(累計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

当連結会計年度

売上収益

(千円)

3,629,491

7,389,797

11,248,551

15,384,879

税引前四半期(当期)損失(△)

(千円)

△540,835

△1,101,775

△1,485,115

△1,920,892

親会社の所有者に帰属する

四半期(当期)損失(△)

(千円)

△405,296

△826,386

△1,028,151

△1,487,036

基本的1株当たり四半期

(当期)損失(△)

(円)

△4.58

△9.33

△11.60

△16.76

 

(会計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

第4四半期

基本的1株当たり四半期損失(△)

(円)

△4.58

△4.75

△2.27

△5.17