【注記事項】
(重要な会計方針)

1 有価証券の評価基準及び評価方法

関係会社株式及び関係会社出資金…………移動平均法による原価法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの……決算期末日の市場価格等に基づく時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等…………………移動平均法による原価法

2 棚卸資産の評価基準及び評価方法

通常の販売目的で保有する棚卸資産の評価基準は、原価法(貸借対照表価額については収益性の低下による簿価切り下げの方法)によっております。

商品………………………先入先出法に基づく原価法

販売用不動産……………個別法による原価法

原材料及び貯蔵品………最終仕入原価法に基づく原価法

3 固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産(リース資産除く)

定額法によっております。

なお、主要な耐用年数は以下の通りであります。

建物(建物附属設備) 3~39年、 その他 2~15年

(2) 無形固定資産(リース資産除く)

定額法によっております。

なお、耐用年数については、法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。

ただし、自社利用のソフトウェアについては、社内における利用可能期間(5年)に基づく定額法によっております。

(3) 長期前払費用

店舗を賃借するために支出する権利金等は、当該賃貸借期間又は経済的耐用年数(2~14年)により期限内均等償却の方法によっており、その他は法人税法に規定する方法と同一の基準によっております。

(4) リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引に係るリース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法によっております。

4 引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2) 賞与引当金

従業員の賞与支給に充てるため、将来の支給見込額のうち当事業年度に負担すべき額を計上しております。

(3) 製品補償損失引当金

当社が販売した製品のアフターサービス・製品補償に関する費用の支出に充てるため、必要な見積額を計上しております。

(4) 厚生年金基金脱退損失引当金

厚生年金基金脱退に伴う負担支出に備えるため、当事業年度末における合理的な見積額を計上しております。

(5) 転貸損失引当金

転貸契約の残存期間に発生する損失に備えるため、支払義務のある賃料総額から転貸による見込賃料収入総額を控除した金額を計上しております。

(6) 契約損失引当金

将来の契約履行に伴い発生する可能性のある損失に備えるため、損失の見込額を計上しております

(7) 退職給付引当金

従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務の見込額に基づき計上しております。

なお、退職給付引当金は退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法により計算しております。

(8) 役員退職慰労引当金

役員の退職慰労金の支出に備えるため、役員退職慰労金規程(内規)に基づく当事業年度末要支給額を計上しております。

(9) 関係会社整理損失引当金

関係会社の整理に伴う損失に備えるため、当該損失見込額を計上しております。

 

5 収益及び費用の計上基準

当社は、持株会社として子会社の経営管理、不動産賃料及び附帯する業務を行っており、収益は主に経営指導料、不動産賃料となります。

経営指導料については、経営管理サービスを提供することで履行義務が充足されるため、当該時点において、契約時に定めた金額で一定の期間にわたって収益を認識しております。また、不動産賃料については、賃貸借契約に基づく賃貸料発生時に収益として認識しております。

6 外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算基準

重要な外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

7 その他財務諸表作成のための基本となる重要な事項

(1) グループ通算制度を適用しております。

(2) 当社は、当事業年度から、連結納税制度からグループ通算制度へ移行しております。これに伴い、法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示については、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日。以下「実務対応報告第42号」という。)に従っております。また、実務対応報告第42号第32項(1)に基づき、実務対応報告第42号の適用に伴う会計方針の変更による影響はないものとみなしております。

 

(重要な会計上の見積り)

(貸倒引当金)

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

 

前事業年度

当事業年度

貸倒引当金

8,702百万円

8,912百万円

 

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

連結財務諸表「注記事項(重要な会計上の見積り)」に同一の内容を記載しているため、記載を省略しております。

 

(表示方法の変更)

(貸借対照表)

 前事業年度に区分掲記していた「売掛金」(当事業年度-百万円)は、金額が僅少のため、当事業年度においては流動資産「その他」に含めて表示しております。

 前事業年度に区分掲記していた「前渡金」(当事業年度6百万円)は、金額が僅少のため、当事業年度においては流動資産「その他」に含めて表示しております

 

 

(貸借対照表関係)

※1 棚卸資産の内訳

棚卸資産の内訳は、次のとおりであります。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

商品

4

百万円

3

百万円

販売用不動産

百万円

147

百万円

貯蔵品

0

百万円

0

百万円

 

 

※2 関係会社に係る注記

区分掲記されたもの以外で各科目に含まれている主なものは次のとおりであります。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

短期金銭債権

2,865百万円

460百万円

短期金銭債務

532百万円

465百万円

長期金銭債権

4,072百万円

4,053百万円

長期金銭債務

838百万円

898百万円

 

 

※3 担保に供している資産及び担保に係る債務

担保に供している資産

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

現金及び預金

199百万円

-百万円

199百万円

-百万円

 

(注)子会社の営業取引保証のため担保に供しているものであります。

 

※4 保証債務

関係会社の金融機関からの借入に対する債務保証

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

株式会社加古川ヤマトヤシキ

-百万円

94百万円

 

 

前払式支払手段に係る発行保証金保全基本契約書に対する債務保証

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

株式会社加古川ヤマトヤシキ

467百万円

452百万円

株式会社加古川ヤマトヤシキ友の会

274百万円

266百万円

 

 

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 関係会社に係る注記

関係会社に対する主なものは次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

営業取引による取引高

 

 

売上高

1,714百万円

1,646百万円

仕入高

9百万円

-百万円

販売費及び一般管理費

87百万円

95百万円

営業取引以外の取引による取引高

87百万円

86百万円

 

※当事業年度において連結子会社楽弘益(上海)企業管理有限公司について、関係会社株式評価損1,345百万円及び関連会社日本華楊聯衆デジタルソリューション株式会社について関係会社株式評価損25百万円を計上しております。

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

販売手数料

37

百万円

3

百万円

販売促進費

19

百万円

5

百万円

貸倒引当金繰入額

236

百万円

15

百万円

給料及び手当

747

百万円

436

百万円

賞与引当金繰入額

19

百万円

17

百万円

賞与

0

百万円

16

百万円

退職給付費用

83

百万円

21

百万円

減価償却費

39

百万円

44

百万円

地代家賃

335

百万円

74

百万円

 

おおよその割合

販売費

16.51%

1.11%

一般管理費

83.49%

98.89%

 

 

※3 関係会社株式評価損

前事業年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

該当事項はありません

 

当事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

関係会社株式評価損は、連結子会社楽弘益(上海)企業管理有限公司、関連会社日本華楊聯衆デジタルソリューション株式会社に対するものであります。

 

 

(有価証券関係)

前事業年度(自2022年1月1日 至2022年12月31日)

関係会社株式及び関係会社出資金(貸借対照表計上額は、関係会社株式6,657百万円、関係会社出資金76百万円)は、市場価格のない株式等であることから、時価を記載しておりません。

 

当事業年度(自2023年1月1日 至2023年12月31日)

関係会社株式及び関係会社出資金(貸借対照表計上額は、関係会社株式5,306百万円、関係会社出資金76百万円)は、市場価格のない株式等であることから、時価を記載しておりません。なお、当事業年度において一部の子会社株式の減損処理を行っており、関係会社株式評価損25百万円を計上しております。

 

 

(税効果会計関係)

1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

(繰延税金資産)

 

 

税務上の繰越欠損金

8,702百万円

9,255百万円

減損損失

663百万円

454百万円

投資有価証券評価損

140百万円

37百万円

関係会社株式評価損

2,199百万円

2,659百万円

適格会社分割に伴う関係会社株式差額

259百万円

259百万円

貸倒引当金

2,922百万円

2,992百万円

退職給付引当金

90百万円

48百万円

転貸損失引当金

86百万円

56百万円

契約損失引当金

192百万円

8百万円

関係会社整理損失引当金繰入額

124百万円

129百万円

資産除去債務

187百万円

150百万円

子会社整理損失

415百万円

415百万円

その他

221百万円

160百万円

繰延税金資産小計

16,205百万円

16,628百万円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額

△8,702百万円

△9,255百万円

将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

△7,503百万円

△7,372百万円

評価性引当額小計

△16,205百万円

△16,628百万円

繰延税金資産合計

-百万円

-百万円

(繰延税金負債)

 

 

資産除去債務に対応する除去費用

△2百万円

△2百万円

その他

△1百万円

-百万円

繰延税金負債合計

△4百万円

△2百万円

繰延税金資産(負債)の純額

△4百万円

△2百万円

 

 

(注)  前事業年度及び当事業年度における繰延税金資産の純額は、貸借対照表の以下の項目に含まれております。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

    固定負債-繰延税金負債

△4

百万円

△2

百万円

 

 

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度および当事業年度において、税引前当期純損失を計上しているため、差異原因を注記しておりません。

 

3 法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

当社は、当事業年度から、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。また、実務対応報告第42号第32項(1)に基づき、実務対応報告第42号の適用に伴う会計方針の変更による影響はないものとみなしております。

 

(企業結合等関係)

(取得による企業結合)

連結財務諸表「注記事項(企業結合等関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。