1.要約四半期連結財務諸表の作成方法について
2.監査証明について
なお、当社の監査法人は次のとおり交代しております。
第56期連結会計年度 ひびき監査法人
第57期第3四半期連結会計期間及び第3四半期連結累計期間 東陽監査法人
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (2023年12月31日) |
|
資産 |
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
現金及び現金同等物 |
10 |
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
10 |
|
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|
契約資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
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|
棚卸資産 |
|
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その他の流動資産 |
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流動資産合計 |
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非流動資産 |
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有形固定資産 |
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使用権資産 |
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のれん |
|
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無形資産 |
|
|
|
|
持分法で会計処理されている投資 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
10 |
|
|
|
繰延税金資産 |
|
|
|
|
退職給付に係る資産 |
|
|
|
|
その他の非流動資産 |
|
|
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|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
|
|
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|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (2023年12月31日) |
|
負債及び資本 |
|
|
|
|
負債 |
|
|
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|
流動負債 |
|
|
|
|
借入金 |
10 |
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
10 |
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
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|
未払法人所得税等 |
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
契約負債 |
|
|
|
|
その他の流動負債 |
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
借入金 |
10 |
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
退職給付に係る負債 |
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
|
株式報酬に係る負債 |
|
|
|
|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
その他の非流動負債 |
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
資本金 |
|
|
|
|
資本剰余金 |
|
|
|
|
利益剰余金 |
|
|
|
|
自己株式 |
|
△ |
△ |
|
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
|
売上収益 |
5,8 |
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う利益 |
11 |
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
|
|
営業利益 |
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
持分法による投資損益(△は損失) |
|
|
|
|
持分変動損益(△は損失) |
|
|
△ |
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり四半期利益(円) |
9 |
|
|
|
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
9 |
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) |
|
売上収益 |
5 |
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
|
|
|
その他の収益 |
|
|
|
|
その他の費用 |
|
|
△ |
|
営業利益 |
|
|
|
|
金融収益 |
|
△ |
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
持分法による投資損益(△は損失) |
|
|
|
|
持分変動損益(△は損失) |
|
|
△ |
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり四半期利益(円) |
9 |
|
|
|
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
9 |
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
持分法によるその他の包括利益 |
|
|
△ |
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
|
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) |
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
持分法によるその他の包括利益 |
|
|
△ |
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
△ |
△ |
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
△ |
△ |
|
税引後その他の包括利益 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|||||
|
|
資本金 |
資本剰余金 |
利益剰余金 |
自己株式 |
その他の資本の構成要素 |
||
|
|
在外営業活動体 の換算差額 |
その他の包括 利益を通じて 公正価値で測定 する金融資産 |
|||||
|
2022年4月1日時点の残高 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
配当金 |
7 |
|
|
△ |
|
|
|
|
株式に基づく報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
△ |
△ |
|
|
|
2022年12月31日時点の残高 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
非支配持分 |
合計 |
||
|
|
その他の資本の構成要素 |
合計 |
||||
|
|
持分法によるその他の包括利益 |
合計 |
||||
|
2022年4月1日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
△ |
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
配当金 |
7 |
|
|
△ |
△ |
△ |
|
株式に基づく報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
|
|
|
|
2022年12月31日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|||||
|
|
資本金 |
資本剰余金 |
利益剰余金 |
自己株式 |
その他の資本の構成要素 |
||
|
|
在外営業活動体 の換算差額 |
その他の包括 利益を通じて 公正価値で測定 する金融資産 |
|||||
|
2023年4月1日時点の残高 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
配当金 |
7 |
|
|
△ |
|
|
|
|
株式に基づく報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
企業結合による変動 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
△ |
|
|
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
11 |
|
|
|
|
|
△ |
|
その他 |
|
|
△ |
△ |
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
△ |
|
|
△ |
|
2023年12月31日時点の残高 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
非支配持分 |
合計 |
||
|
|
その他の資本の構成要素 |
合計 |
||||
|
|
持分法によるその他の包括利益 |
合計 |
||||
|
2023年4月1日時点の残高 |
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
△ |
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
△ |
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
配当金 |
7 |
|
|
△ |
△ |
△ |
|
株式に基づく報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
企業結合による変動 |
6 |
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
△ |
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
11 |
|
△ |
|
△ |
△ |
|
その他 |
|
|
|
△ |
△ |
△ |
|
所有者との取引額合計 |
|
|
△ |
△ |
△ |
△ |
|
2023年12月31日時点の残高 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
注記 |
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
持分法による投資損益(△は益) |
|
△ |
△ |
|
持分変動損益(△は益) |
|
|
|
|
金融収益 |
|
△ |
△ |
|
金融費用 |
|
|
|
|
棚卸資産の増減額(△は増加) |
|
△ |
△ |
|
子会社の支配喪失に伴う利益 |
11 |
|
△ |
|
営業債権及びその他の債権の増減額(△は増加) |
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務の増減額(△は減少) |
|
△ |
△ |
|
契約資産の増減額(△は増加) |
|
|
|
|
契約負債の増減額(△は減少) |
|
|
|
|
その他 |
|
|
△ |
|
小計 |
|
|
|
|
利息及び配当金の受取額 |
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
△ |
|
法人所得税の支払額 |
|
△ |
△ |
|
法人所得税の還付額 |
|
|
|
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
定期預金の預入による支出 |
|
△ |
△ |
|
定期預金の払戻による収入 |
|
|
|
|
有形固定資産の取得による支出 |
|
△ |
△ |
|
有形固定資産の売却による収入 |
|
|
|
|
無形資産の取得による支出 |
|
△ |
△ |
|
投資の取得による支出 |
|
△ |
△ |
|
投資の売却、償還による収入 |
|
|
|
|
子会社の取得による支出 |
6 |
△ |
△ |
|
子会社の支配喪失による収入 |
11 |
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
△ |
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
短期借入金の純増減額(△は減少) |
|
△ |
|
|
長期借入金の返済による支出 |
|
△ |
△ |
|
リース負債の返済による支出 |
|
△ |
△ |
|
子会社の新株予約権の行使による収入 |
|
|
|
|
自己株式の売却による収入 |
|
|
|
|
自己株式の取得による支出 |
|
△ |
△ |
|
子会社の自己株式の取得による支出 |
|
△ |
|
|
配当金の支払額 |
|
△ |
△ |
|
非支配持分への配当金の支払額 |
|
△ |
△ |
|
非支配持分への子会社持分売却による収入 |
|
|
|
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
△ |
|
現金及び現金同等物の増減額(△は減少) |
|
|
|
|
現金及び現金同等物の期首残高 |
|
|
|
|
現金及び現金同等物に係る換算差額 |
|
|
|
|
現金及び現金同等物の四半期末残高 |
|
|
|
株式会社ビジネスブレイン太田昭和(以下「当社」という。)は、日本に所在する株式会社です。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は、当社のウェブサイト(https://www.bbs.co.jp)で開示しております。2023年12月31日に終了する9ヶ月間の当社の要約四半期連結財務諸表は、当社及びその子会社(以下「当社グループ」という。)並びに当社の関係会社に対する持分により構成されております。
当社グループの事業内容は、コンサルティング・システム開発事業、マネージメントサービス(BPO)事業であります。各事業の内容については注記「5.セグメント情報」に記載しております。
(1) IFRSに準拠している旨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。
要約四半期連結財務諸表は、年次連結財務諸表で要求されている全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。
本要約四半期連結財務諸表は、2024年2月14日に代表取締役社長小宮一浩によって承認されております。
(2)機能通貨及び表示通貨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、千円未満を四捨五入して表示しております。
要約四半期連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。
なお、当第3四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。
|
IFRS |
新設・改訂の概要 |
|
|
IAS第1号 |
財務諸表の表示 |
重要な(significant)会計方針ではなく、重要性のある(material)会計方針の開示を要求する改訂 |
|
IAS第8号 |
会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬 |
会計方針と会計上の見積りとの区別を明確化 |
|
IAS第12号 |
法人所得税 |
リース及び廃棄義務に係る繰延税金の会計処理を明確化 |
上記基準書の適用による要約四半期連結財務諸表に与える重要な影響はありません。
IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。
(1) 報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、当社の取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
当社グループは主として提供するサービスの違いにより組織を区分しており、この組織を単位として事業活動を計画・遂行・評価しておりますので、サービス内容を基準に事業セグメントを識別しております。また、当社グループは会計及びその周辺業務のシステム開発を行っておりますが、システムは経営目的実現のためのツールとして位置付けておりますので、経営目的を達成することを念頭に置いた基本構想や要件定義のコンサルティングを行った後、業務改善と並行してシステム開発を行い、続けて改善効果を発現させる定着化までを一貫して行っております。これらの工程は一体として効果を発揮し、不可分でありますので、この領域にあるサービスを集約してコンサルティング・システム開発事業としております。また、システム開発とともに行う業務改善に伴ってBPO(Business Process Outsourcing)のニーズが発生いたしますが、この領域にあるサービスを集約しマネージメントサービス(BPO)事業としております。したがって、当社グループはコンサルティング・システム開発事業及びマネージメントサービス(BPO)事業の2つを報告セグメントとしております。
コンサルティング・システム開発事業は、会計システム及びその周辺システムのコンサルティング、システム開発及び定着化、金融業界向けシステム開発等を行っております。マネージメントサービス(BPO)事業は、人事・給与・労務、経理・財務、医療事務員等の派遣、損害保険会社の保険代理店向けシステムサポートを行っております。
(2) セグメント収益及び業績
当社グループの報告セグメント利益は「事業利益」です。
第2四半期連結会計期間より、従来の事業遂行による利益の把握を目的として、報告セグメントの利益を
「営業利益」から「事業利益」に変更しています。
なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
(単位:千円)
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報告セグメント |
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調整額 (注) |
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連結 |
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コンサル ティング・ システム開発 |
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マネージメント サービス (BPO) |
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計 |
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||
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売上収益 |
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(1)外部顧客 |
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(2)セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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△ |
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事業利益 |
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(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1) セグメント間の調整額は、セグメント間取引消去によるものであります。
(2) 事業利益の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整額及びセグメントに配賦しない決算調整額であります。
2.事業利益は、営業利益から非経常的な要因により発生した損益を除いて算出しております。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
(単位:千円)
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報告セグメント |
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調整額 (注) |
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連結 |
||||
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コンサル ティング・ システム開発 |
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マネージメント サービス (BPO) |
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計 |
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||
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売上収益 |
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(1)外部顧客 |
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(2)セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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△ |
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事業利益 |
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|
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|
|
|
△ |
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|
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1) セグメント間の調整額は、セグメント間取引消去によるものであります。
(2) 事業利益の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整額及びセグメントに配賦しない決算調整額であります。
2.事業利益は、営業利益から非経常的な要因により発生した損益を除いて算出しております。
事業利益から税引前四半期利益への調整は、以下のとおりです。
(単位:千円)
|
|
前第3四半期連結累計期間 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 至 2023年12月31日) |
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事業利益 |
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子会社の支配喪失に伴う利益 |
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その他 |
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営業利益 |
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金融収益 |
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金融費用 |
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持分法による投資損益 |
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持分変動損益(△は損失) |
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△ |
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税引前四半期利益 |
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前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)
(単位:千円)
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報告セグメント |
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調整額 (注) |
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連結 |
||||
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コンサル ティング・ システム開発 |
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マネージメント サービス (BPO) |
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計 |
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売上収益 |
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(1)外部顧客 |
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(2)セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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△ |
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|
事業利益 |
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|
|
△ |
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|
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1) セグメント間の調整額は、セグメント間取引消去によるものであります。
(2) 事業利益の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整額及びセグメントに配賦しない決算調整額であります。
2.事業利益は、営業利益から非経常的な要因により発生した損益を除いて算出しております。
当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)
(単位:千円)
|
|
報告セグメント |
|
調整額 (注) |
|
連結 |
||||
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|
コンサル ティング・ システム開発 |
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マネージメント サービス (BPO) |
|
計 |
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||
|
売上収益 |
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(1)外部顧客 |
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(2)セグメント間収益 |
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△ |
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|
|
合計 |
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|
|
△ |
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事業利益 |
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|
|
|
|
|
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|
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1) セグメント間の調整額は、セグメント間取引消去によるものであります。
(2) 事業利益の調整額は、セグメント間取引に係る未実現利益の調整額及びセグメントに配賦しない決算調整額であります。
2.事業利益は、営業利益から非経常的な要因により発生した損益を除いて算出しております。
事業利益から税引前四半期利益への調整は、以下のとおりです。
(単位:千円)
|
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前第3四半期連結会計期間 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結会計期間 至 2023年12月31日) |
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事業利益 |
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|
|
子会社の支配喪失に伴う利益 |
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|
その他 |
△ |
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|
営業利益 |
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|
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金融収益 |
△ |
|
|
金融費用 |
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|
|
持分法による投資損益 |
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|
|
持分変動損益(△は損失) |
|
△ |
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税引前四半期利益 |
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前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
(1)企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社BSC
事業の内容 システム設計・開発、コンサルティング
② 取得日
2022年4月8日
③ 取得した議決権付資本持分の割合
100%
④ 企業結合を行った主な理由
中期経営計画「BBS2023」で掲げる「デジタルトランスフォーメーション(DX)」の一層の推進と、「西日本の拠点や規模拡大」に向けた活動を加速し、より強固な体制で経営会計を主軸とした「総合バックオフィスサポーター」を目指すBBSがビジネスや人財が成長するために必要な株式の取得となります。
⑤ 被取得企業の支配獲得方法
現金を対価とする株式取得
(2)取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値
(単位:千円)
|
|
金額 |
|
支払対価の公正価値(現金) |
460,000 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値 |
|
|
現金及び現金同等物 |
215,538 |
|
営業債権及びその他の債権 |
211,313 |
|
有形固定資産 |
8,673 |
|
使用権資産 |
1,281 |
|
無形資産 |
8,373 |
|
その他の金融資産 |
112,536 |
|
その他資産 |
193,347 |
|
借入金 |
△150,368 |
|
営業債務及びその他の債務 |
△67,383 |
|
その他の金融負債 |
△59,811 |
|
リース負債 |
△1,383 |
|
退職給付に係る負債 |
△78,226 |
|
その他負債 |
△144,369 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値(純額) |
249,521 |
|
のれん |
210,479 |
当該企業結合に係る取得関連費用は7,840千円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
取得原価は、取得日における公正価値を基礎として、取得した資産及び引き受けた負債に配分しております。前連結会計年度において、取得原価の配分が完了しました。
取得した営業債権及びその他の債権の公正価値211,313千円について、契約上の未収金額は211,313千円であり、回収不能と見込まれるものはありません。
のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。
なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。
(3)取得に伴うキャッシュ・フロー
(単位:千円)
|
|
金額 |
|
取得により支出した現金及び現金同等物 |
460,000 |
|
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 |
△215,538 |
|
子会社取得による支出 |
244,462 |
(4)業績に与える影響
当該企業結合から生じた売上収益及び四半期利益は、要約四半期連結損益計算書に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
(1)企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社フレスコ
事業の内容 CAD/PDM システムの開発・導入
② 取得日
2023年11月16日
③ 取得した議決権付資本持分の割合
85%
④ 企業結合を行った主な理由
中期経営計画「BBS2023」で掲げる「デジタルトランスフォーメーション(DX)」の一層の推進と、「BBSサイクルの深化」に向けた活動を加速し、より強固な体制で経営会計を主軸とした「総合バックオフィスサポーター」を目指すBBSがビジネスや人財が成長するために必要な株式の取得となります。
⑤ 被取得企業の支配獲得方法
現金を対価とする株式取得
(2)取得日現在における支払対価、取得資産及び引受負債の公正価値
(単位:千円)
|
|
金額 |
|
支払対価の公正価値(現金) |
510,000 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値 |
|
|
現金及び現金同等物 |
244,624 |
|
営業債権及びその他の債権 |
35,225 |
|
契約資産 |
120,663 |
|
有形固定資産 |
2,213 |
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使用権資産 |
812 |
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その他の金融資産 |
122,313 |
|
その他資産 |
22,970 |
|
営業債務及びその他の債務 |
△1,579 |
|
その他の金融負債 |
△4,287 |
|
その他負債 |
△84,813 |
|
取得資産及び引受負債の公正価値(純額) |
458,141 |
|
非支配持分 |
90,000 |
|
のれん |
141,859 |
当該企業結合に係る取得関連費用は58,233千円であり、すべて要約四半期連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。
取得した資産及び引き受けた負債については、当第3四半期連結会計期間末において取得原価の配分が完了していないため、現時点で入手可能な情報に基づいて暫定的に算定しております。
取得資産及び引受負債、並びに非支配持分の公正価値は、第三者によるデューディリジェンスを通じて精査した財務・資産状況及びファイナンシャルアドバイザーによる企業評価(割引キャッシュ・フロー法)等を総合的に勘案して算定しております。
のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。
なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。
(3)取得に伴うキャッシュ・フロー
(単位:千円)
|
|
金額 |
|
取得により支出した現金及び現金同等物 |
510,000 |
|
取得時に被取得会社が保有していた現金及び現金同等物 |
△244,624 |
|
子会社取得による支出 |
265,376 |
(4)業績に与える影響
当該企業結合から生じた売上収益及び四半期利益は、要約四半期連結損益計算書に与える影響額に重要性がないため記載しておりません。
配当金の支払額は以下のとおりであります。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
|
決議日 |
株式の種類 |
配当金の総額 (千円) |
1株当たり配当額 (円) |
基準日 |
効力発生日 |
|
2022年4月28日 取締役会 |
普通株式 |
367,272 |
29.0 |
2022年3月31日 |
2022年6月24日 |
|
2022年10月31日 取締役会 |
普通株式 |
278,620 |
22.0 |
2022年9月30日 |
2022年11月30日 |
(注)1.2022年4月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ESOP信託が保有する当社株式に
対する配当金7,938千円を含めております。
2.2022年4月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対
する配当金8,787千円を含めております。
3.2022年4月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に
対する配当金5,130千円を含めております。
4.2022年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ESOP信託が保有する当社株式に
対する配当金5,796千円を含めております。
5.2022年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対
する配当金6,162千円を含めております。
6.2022年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に
対する配当金3,007千円を含めております。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
|
決議日 |
株式の種類 |
配当金の総額 (千円) |
1株当たり配当額 (円) |
基準日 |
効力発生日 |
|
2023年4月28日 取締役会 |
普通株式 |
315,842 |
26.0 |
2023年3月31日 |
2023年6月26日 |
|
2023年10月31日 取締役会 |
普通株式 |
437,318 |
36.0 |
2023年9月30日 |
2023年11月30日 |
(注)1.2023年4月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ESOP信託が保有する当社株式に
対する配当金6,762千円を含めております。
2.2023年4月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対
する配当金7,283千円を含めております。
3.2023年4月28日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に
対する配当金2,792千円を含めております。
4.2023年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、株式付与ESOP信託が保有する当社株式に
対する配当金9,287千円を含めております。
5.2023年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対
する配当金8,991千円を含めております。
6.2023年10月31日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式に
対する配当金2,840千円を含めております。
(1) 収益の分解
当社グループは、コンサルティング・システム開発事業とマネージメントサービス(BPO)事業を基本として組織が構成されており、当社の取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象としていることから、これらの事業で計上する収益を売上収益として表示しております。
|
(単位:千円) |
|
|
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
|
コンサルティング・システム開発 |
|
|
|
会計システムコンサルティング及びシステム開発 |
12,938,166 |
13,922,939 |
|
金融業界向けシステム開発 |
3,994,645 |
4,659,597 |
|
情報セキュリティコンサルティング |
4,007,978 |
391,484 |
|
PLM支援ソリューション |
796,889 |
757,106 |
|
セグメント内事業別売上収益 |
△377,246 |
△329,082 |
|
小計 |
21,360,432 |
19,402,044 |
|
マネージメントサービス(BPO) |
|
|
|
人事給与関連アウトソーシング |
2,234,858 |
2,330,605 |
|
グローバル企業向けアウトソーシング |
1,379,975 |
1,517,753 |
|
外資企業向けアウトソーシング |
705,060 |
766,654 |
|
オンサイトBPO |
1,691,462 |
1,430,825 |
|
セグメント内事業別売上収益 |
△63,897 |
△83,956 |
|
小計 |
5,947,458 |
5,961,881 |
|
報告セグメント合計 |
27,307,890 |
25,363,925 |
|
調整額 |
△355,777 |
△291,983 |
|
合計 |
26,952,113 |
25,071,942 |
基本的1株当たり四半期利益及び希薄化後1株当たり四半期利益の算定の基礎は以下のとおりであります。
|
|
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
|
親会社の所有者に帰属する四半期利益(千円) |
1,367,005 |
13,467,192 |
|
四半期利益調整額 |
|
|
|
子会社及び関連会社の発行する潜在株式に係る調整額(千円) |
△16,713 |
△1,822 |
|
希薄化後1株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益(千円) |
1,350,292 |
13,465,370 |
|
加重平均普通株式数(千株) |
11,919 |
11,544 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権(千株) |
- |
- |
|
希薄化後の加重平均普通株式数(千株) |
11,919 |
11,544 |
|
基本的1株当たり四半期利益(円) |
114.69 |
1,166.61 |
|
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
113.29 |
1,166.46 |
(注)株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託及び従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式を、「基本的1株当たり四半期利益」及び「希薄化後1株当たり四半期利益」の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めております(前第3四半期連結累計期間701千株、当第3四半期連結累計期間591千株)。
|
|
前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) |
|
親会社の所有者に帰属する四半期利益(千円) |
572,939 |
329,013 |
|
四半期利益調整額 |
|
|
|
子会社及び関連会社の発行する潜在株式に係る調整額(千円) |
△6,377 |
△436 |
|
希薄化後1株当たり四半期利益の計算に使用する四半期利益(千円) |
566,562 |
328,577 |
|
加重平均普通株式数(千株) |
11,883 |
11,571 |
|
普通株式増加数 |
|
|
|
新株予約権(千株) |
- |
- |
|
希薄化後の加重平均普通株式数(千株) |
11,883 |
11,571 |
|
基本的1株当たり四半期利益(円) |
48.22 |
28.44 |
|
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
47.68 |
28.40 |
(注)株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託及び従業員持株E-Ship信託が保有する当社株式を、「基本的1株当たり四半期利益」及び「希薄化後1株当たり四半期利益」の算定上、期中平均株式数の計算において控除する自己株式に含めております(前第3四半期連結会計期間670千株、当第3四半期連結会計期間545千株)。
(1) 公正価値ヒエラルキーのレベル別分類
公正価値で測定される金融商品について、測定に用いた評価技法へのインプットの観察可能性に応じて算定した公正価値を以下の3つのレベルに分類しております。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格(無調整)
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
(2) 公正価値で測定される金融商品
公正価値で測定される主な金融商品の測定方法は、以下のとおりであります。
(ⅰ)株式
株式は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。株式については、レベル1に区分されているものは活発な市場で取引されている上場株式であり、取引所の市場価格によって評価しております。レベル3に区分されているものは非上場株式及び出資金であり、純資産に基づく評価モデル又はその他の適切な評価技法を用いて測定しております。
(ⅱ)保険積立金
保険積立金は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。保険積立金については、払戻しに伴う契約上の重要な制約がないため、解約払戻金により測定しており、レベル3に区分しております。
(ⅲ)債券
債券は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。債券については、活発な市場における市場価格が存在しないため、観察可能な市場データを用いて公正価値を測定しており、レベル2に区分しております。
(ⅳ)投資信託
投資信託は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。投資信託については、相場価格等により測定しており、レベル2に区分しております。
(ⅴ)施設利用権
施設利用権は非流動資産のその他の金融資産に含まれ、その他の包括利益を通じて公正価値で測定される金融資産及び純損益を通じて公正価値で測定される金融資産に分類しております。施設利用権については、相場価格等により測定しており、レベル2に区分しております。
公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは、以下のとおりであります。
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象又は状況の変化が生じた日に認識しております。各年度において、公正価値レベル1とレベル2の間の重要な振替は行われておりません。
前連結会計年度(2023年3月31日)
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(単位:千円) |
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レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
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公正価値で測定される金融資産: |
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純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
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債券 |
- |
581,045 |
- |
581,045 |
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施設利用権 |
- |
114,487 |
- |
114,487 |
|
保険積立金 |
- |
- |
56,958 |
56,958 |
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投資信託 |
- |
108,300 |
- |
108,300 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
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株式 |
721,786 |
- |
211,045 |
932,831 |
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債券 |
- |
99,170 |
- |
99,170 |
|
施設利用権 |
- |
2,600 |
- |
2,600 |
|
その他 |
- |
- |
10 |
10 |
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合計 |
721,786 |
905,602 |
268,013 |
1,895,401 |
当第3四半期連結会計期間(2023年12月31日)
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(単位:千円) |
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レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
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公正価値で測定される金融資産: |
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純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
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債券 |
- |
492,356 |
- |
492,356 |
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施設利用権 |
- |
107,310 |
- |
107,310 |
|
保険積立金 |
- |
- |
37,109 |
37,109 |
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投資信託 |
- |
111,060 |
- |
111,060 |
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
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株式 |
569,976 |
- |
122,545 |
692,521 |
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債券 |
- |
197,404 |
- |
197,404 |
|
施設利用権 |
- |
2,325 |
- |
2,325 |
|
合計 |
569,976 |
910,455 |
159,654 |
1,640,085 |
レベル3に分類された金融商品の期首から期末までの変動は以下のとおりであります。
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(単位:千円) |
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前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
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期首残高 |
93,596 |
268,013 |
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利得又は損失合計 |
5,207 |
5,713 |
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純損益(注) |
5,207 |
5,713 |
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その他の包括利益 |
- |
- |
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購入 |
- |
94,000 |
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企業結合による増加 |
113,242 |
- |
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売却又は解約 |
△113,942 |
△25,562 |
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連結範囲の異動による変動 |
- |
△182,510 |
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期末残高 |
98,103 |
159,654 |
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報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動(注) |
726 |
△6,665 |
(注)要約四半期連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。
なお、観察可能でないインプットの変動による影響額の重要性はありません。レベル3に区分される公正価値測定についての評価プロセスに関して、財務部門責任者により承認された評価方針及び手続きに従い、財務部門担当者が四半期ごとに公正価値を測定しております。
(3) 償却原価で測定される金融商品
償却原価で測定される主な金融商品に係る公正価値の測定方法は、以下のとおりであります。
(ⅰ)現金及び現金同等物(公正価値で測定される短期投資を除く)、営業債権及びその他の債権、営業債務及びその他の債務
これらは短期間で決済されるものであるため、帳簿価額が公正価値と近似しております。
(ⅱ)借入金
借入金の公正価値は、残存期間における元利金の合計額を、新規に同様の借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。観察可能な市場データを利用して公正価値を算出しているため、レベル2に分類しております。
(ⅲ)敷金保証金
敷金保証金の公正価値は帳簿価額に近似することから当該帳簿価額によっております。
(ⅳ)金銭信託
金銭信託の公正価値は帳簿価額に近似することから当該帳簿価額によっております。
償却原価で測定される主な金融商品の帳簿価額と公正価値は、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値となっているため記載をしておりません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
(1)グローバルセキュリティエキスパート㈱の株式売却
当社は、第1四半期連結会計期間において保有するグローバルセキュリティエキスパート㈱の株式の一部を売却しております。当該売却の結果、当社の所有持分は46.74%から41.14%に減少し、同社に対する支配を喪失したことから、同社は当社の持分法適用会社となっております。なお、当該売却前の時点で、当社は議決権の過半数を保有しておりませんでしたが、議決権の分散状況及び過去の株主総会の議決権行使の状況を勘案した結果、当社が同社を実質的に支配していると判断し、連結しておりました。
本取引に基づき認識した子会社の支配喪失に伴う利益は18,145,566千円です。
支配喪失時の受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。
(単位:千円)
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金額 |
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現金による受取対価 |
2,018,573 |
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支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 |
△1,623,338 |
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子会社の売却による収入 |
395,235 |
(2)㈱ミックスの株式売却
当社は、第1四半期連結会計期間において保有する㈱ミックスの全株式を売却しております。この結果、当社は同社に対する支配を喪失したことから、連結の範囲から除外することとなりました。
本取引に基づき認識した子会社の支配喪失に伴う利益は8,471千円です。
支配喪失時の受取対価と売却による収支の関係は次のとおりであります。
(単位:千円)
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金額 |
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現金による受取対価 |
146,442 |
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支配喪失時の資産のうち現金及び現金同等物 |
△147,547 |
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子会社の売却による支出 |
△1,105 |
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
(1)企業結合の概要
① 被取得企業の名称及びその事業の内容
被取得企業の名称 株式会社トゥインクル
事業の内容 ITソフトウェア開発事業 ITインフラサポート事業
ITサービスサポート事業 BPOサービス事業
② 企業結合を行った主な理由
当社グループは、経営会計を基軸にした「総合バックオフィスサポーター」をめざし、コンサルティン
グ、システム構築や運用、ビジネス・プロセス・アウトソーシング(BPO)の3事業を中心とした「BBSサイクル」を提供しています。一方、対象会社は1996年の設立以来、ヒューマンサポート(企業の人材支援)、システムサポート(ヘルプデスク)、コールサポート(BPOコールセンター)、システム運用等の事業を行い、特に大手電機メーカー様におけるシステムサービスやインフラ基盤の構築等、豊富な実績に裏打ちされた技術とノウハウを基に事業を展開しています。今回の株式取得により、BBSのシステム構築・運用事業におけるシステム基盤のサービスやソリューション、ならびにBPO事業におけるコールセンター業務等の強化を図ることができ、お客様のバックオフィスの課題解決により深く貢献できるものと確信しております。以上の理由から、企業価値の更なる向上に資すると判断いたしました結果、株式の取得及び株式譲渡契約の締結について決議するに至りました。
③ 取得日
2024年1月29日
④ 取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法
現金を対価とする株式取得
⑤ 結合後企業の名称
結合後企業の名称に変更はありません。
⑥ 取得した議決権資本の割合
100%
要約四半期連結財務諸表の承認日までに当該企業結合の当初の会計処理が完了していないため、取得資産、引受
負債及びのれん等の詳細は開示していません。
2023年10月31日開催の取締役会において、次のとおり剰余金の配当を行うことを決議いたしました。
(イ) 配当金の総額………………………………………437,318千円
(ロ) 1株当たりの金額…………………………………36.0円
(ハ) 支払請求の効力発生日及び支払開始日…………2023年11月30日
(注)1.2023年9月30日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行います。
2.上記の「配当金の総額」には、株式付与ESOP信託、役員報酬BIP信託及び従業員持株E-Ship信託に対する配当金を含めております。