【要約四半期連結財務諸表注記】

1.報告企業

株式会社FOOD & LIFE COMPANIES(以下「当社」という。)は日本に所在する株式会社であり、その登記されている本社は大阪府に所在しております。当社の2023年12月31日に終了する第1四半期の要約四半期連結財務諸表は、当社及びその子会社(以下「当社グループ」という。)により構成されます。当社グループは、すし事業に特化した外食事業を営んでおり、国内では「スシロー」「杉玉」「京樽」「回転寿司みさき・三崎丸」ブランドにて主に直営方式による回転すし店等を中心に展開し、海外では韓国、台湾、シンガポール、香港、タイ、中国大陸、インドネシアで直営方式による回転すし店等を展開しております。

 

2.作成の基礎

(1) IFRSに準拠している旨

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、IAS第34号に準拠して作成しております。当社グループは、四半期連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定を適用しております。

本要約四半期連結財務諸表は、2024年2月9日に代表取締役社長水留浩一及び取締役専務執行役員小河博嗣により承認されております。

本要約四半期連結財務諸表には年次の連結財務諸表で要求される全ての情報が含まれていないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものであります。

 

(2) 測定の基礎

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、公正価値で測定されている金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成しております。

 

(3) 機能通貨及び表示通貨

当社グループの要約四半期連結財務諸表は当社の機能通貨である日本円で表示されており、百万円未満を四捨五入して表示しております。

 

3.重要性がある会計方針

本要約四半期連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下を除き前連結会計年度の連結財務諸表において適用した会計方針と同一であります。

なお、当第1四半期連結累計期間の法人所得税費用は、見積年次実効税率を基に算定しております。

 

当社グループは、当第1四半期連結会計期間より、以下の基準を採用しております。

基準書

基準名

新設・改訂の概要

IAS第12号

(改訂)

法人所得税

繰延税金資産及び繰延税金負債の当初認識の免除規定に係る改定

IAS第12号

(改訂)

法人所得税

「国際的な税制改革-第2の柱モデルルール」を導入するために制定又は実質的に制定された税法から生じる法人所得税に関する開示

 

 

IAS第12号(改訂)「法人所得税」(2021年5月改訂)の適用により、取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異を生じさせる取引に関する当初認識時の会計処理が明確化され、当該将来加算一時差異と将来減算一時差異について繰延税金負債及び繰延税金資産が連結財政状態計算書にそれぞれ認識されることとなります。

同基準の適用により、前連結会計年度の連結財務諸表を遡及修正しております。その結果、要約四半期連結財政状態計算書の前連結会計年度末において、「繰延税金資産」が937百万円、「繰延税金負債」が23百万円、「利益剰余金」が912百万円、「非支配持分」が3百万円それぞれ増加しております。

なお、同基準の適用による累積的影響額が反映されたことにより、要約四半期連結持分変動計算書において、前第1四半期連結累計期間の「利益剰余金」の期首残高が766百万円、「非支配持分」の期首残高が2百万円それぞれ増加しております。

 

 

4.重要な会計上の見積りと判断

要約四半期連結財務諸表の作成にあたり、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす見積り、判断及び仮定の設定を行っております。

会計上の見積りの結果は、その性質上、実際の結果とは異なる可能性があります。

見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直され、会計上の見積りの見直しによる影響は、その見積りを見直した会計期間と将来の会計期間において認識されます。

本要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える見積り、判断及び仮定の設定は、原則として前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様であります。

 

5.セグメント情報

(1) 報告セグメントの概要

当社グループの報告セグメントは、主に事業別のセグメントから構成されております。

各報告セグメントに含まれる主要ブランドは以下のとおりであります。

国内スシロー事業:

国内で展開する「スシロー」及びテイクアウト専門店

海外スシロー事業:

海外で展開する「スシロー」及びテイクアウト専門店

京樽事業    :

株式会社京樽が運営する全ブランド(主要ブランド「京樽」・「回転寿司みさき」・「海鮮三崎港」)

その他事業   :

株式会社FOOD & LIFE INNOVATIONS が運営する全ブランド(主要ブランド「杉玉」)

 

 

(2) 報告セグメント売上収益及び業績

当社グループの報告セグメントによる売上収益及び業績は以下のとおりです。

 

第1四半期連結累計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

合計

調整額合計(注)2

連結合計

 

国内スシ

ロー事業

海外スシ

ロー事業

京樽事業

その他事業

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

46,680

13,845

6,213

1,265

68,004

68,004

セグメント間収益

116

5

120

120

46,680

13,845

6,329

1,270

68,124

120

68,004

セグメント利益又は損失(△は損失)(注)1

39

1,102

173

29

939

630

1,570

その他の項目

 

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

4,051

1,614

400

151

6,216

124

6,340

減損損失

861

98

26

984

984

 

(注) 1.セグメント利益又は損失は要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

2.セグメント利益又は損失の調整額630百万円には、主にセグメント間取引消去及び各報告セグメントに配分していない全社損益が含まれております。

 

 

第1四半期連結累計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日

 

 

 

 

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

合計

調整額合計(注)2

連結合計

 

国内スシ

ロー事業

海外スシ

ロー事業

京樽事業

その他事業

売上収益

 

 

 

 

 

 

 

外部収益

58,638

19,068

6,254

1,573

85,533

85,533

セグメント間収益

7

17

24

24

58,638

19,068

6,262

1,589

85,557

24

85,533

セグメント利益

(注)1

4,456

1,042

106

58

5,661

462

6,123

その他の項目

 

 

 

 

 

 

 

減価償却費及び償却費

4,014

2,454

422

167

7,057

192

7,249

減損損失

224

34

24

283

283

 

(注) 1.セグメント利益は要約四半期連結損益計算書の営業利益と調整を行っております。

2.セグメント利益の調整額462百万円には、主にセグメント間取引消去及び各報告セグメントに配分していない全社損益が含まれております。

 

6.有形固定資産

有形固定資産の帳簿価額の増減は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

帳簿価額

建物

構築物

機械装置

工具器具

備品

使用権

資産

土地

建設

仮勘定

合計

2023年10月1日残高

23,279

1,960

7,873

12,426

128,524

1,553

1,001

176,615

取得

798

381

374

3,732

2,612

7,897

減価償却費

△958

△75

△412

△962

△4,675

△7,081

減損損失(注)2

△99

△30

△31

△72

△51

△283

売却又は処分

△30

△1

△16

△5

△53

振替

811

19

1,047

687

△2,563

外貨換算差額

△211

△82

△83

△827

△14

△1,217

その他

2

△0

△18

△5

△21

2023年12月31日残高

23,592

1,874

8,775

12,353

126,680

1,553

1,029

175,857

 

(注) 1.前連結会計年度及び当第1四半期連結累計期間において、有形固定資産の取得原価に含まれる借入コストは存在しておりません。

2.有形固定資産の減損は注記「7.非金融資産の減損」に開示しております。

 

 

7.非金融資産の減損

(1) 事業資産の減損

当社グループが、業績が悪化している店舗について要約四半期連結損益計算書に計上している減損損失は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

第1四半期連結累計期間

(自 2022年10月1日

至 2022年12月31日)

第1四半期連結累計期間

(自 2023年10月1日

至 2023年12月31日)

建物

438

99

構築物

63

30

機械装置

163

31

工具器具備品

283

72

使用権資産

38

51

無形資産

0

合計

984

283

 

(注) 1.すべての減損損失は事業資産から生じたものであり、要約四半期連結損益計算書のその他の費用に含まれます。

2.各店舗を資金生成単位として、事業資産の減損テストを実施しております。

3.これら資産の回収可能価額は、前第1四半期連結累計期間において704百万円、当第1四半期連結累計期間において160百万円であります。

4.減損損失を認識した店舗は、前第1四半期連結累計期間において40店舗、当第1四半期連結累計期間において28店舗であります。

 

(2) 企業結合により取得した資産の減損

当社グループは、のれん及び耐用年数を確定できないブランドについて、毎期又は減損の兆候があると認められた場合にはその都度、減損テストを行っております。前第1四半期連結累計期間及び当第1四半期連結累計期間において、のれん及び耐用年数を確定できないブランドの取得、処分及び減損の兆候はありません。

 

8.社債及び借入金

(1) 借入契約

当社は、既存借入金のリファイナンスを目的として、国内金融機関4社それぞれと金銭消費貸借契約を締結し、借入を実行しております。

主な契約内容は以下のとおりであります。

1.借入先

株式会社みずほ銀行、株式会社三井住友銀行、株式会社三菱UFJ銀行、株式会社日本政策投資銀行

2.借入金額

総額35,000百万円

3.借入実行日

2021年3月31日

4.返済期日

2029年6月30日、2031年3月31日

5.借入金利

変動金利(基準金利に一定のマージンを加算)、固定金利

6.借入金残高

23,975百万円(2023年12月31日現在)

 

 

(2) 借入契約

当社は、新型コロナウイルス感染症の拡大による影響が更に長期化するリスクに備え、財務基盤の安定性を高めると共に、企業価値向上に資する成長投資を継続することを目的として、国内金融機関3社各社のそれぞれと金銭消費貸借契約を締結し、借入を実行しております。

主な契約内容は以下のとおりであります。

1.借入先

①株式会社三井住友銀行、②株式会社三菱UFJ銀行、③株式会社みずほ銀行

2.借入金額

総額34,000百万円

3.借入実行日

①2022年2月28日、②2022年3月3日、2022年3月9日、③2022年3月31日

4.返済期日

①2027年2月28日、②2029年3月9日、2032年3月3日、③2029年3月31日

5.借入金利

固定金利

6.借入金残高

34,000百万円(2023年12月31日現在)

 

(3) 社債の発行条件の要約は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

会社名

銘柄

発行年月日

前連結会計年度

(2023年9月30日)

第1四半期連結

累計期間

(2023年12月31日)

利率

(%)

担保

償還期限

当社

第1回無担保社債

2020年1月23日

4,994

4,995

0.170

無担保

2025年1月23日

当社

第2回無担保社債

2020年1月23日

4,990

4,989

0.350

無担保

2030年1月23日

当社

第3回無担保社債

2020年11月27日

19,998

0.080

無担保

2023年11月27日

当社

第4回無担保社債

2023年12月20日

11,929

1.062

無担保

2028年12月20日

当社

第5回無担保社債

2023年12月14日

7,565

1.062

無担保

2028年12月14日

合計

29,982

29,478

 

 

9.配当金

(1) 配当金支払額

第1四半期連結累計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)

決議日

株式の種類

配当の原資

配当金の総額

(百万円)

1株当たり
配当額(円)

基準日

効力発生日

2022年12月22日

定時株主総会

普通株式

利益剰余金

2,603

22.50

2022年9月30日

2022年12月23日

 

 

第1四半期連結累計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)

決議日

株式の種類

配当の原資

配当金の総額

(百万円)

1株当たり
配当額(円)

基準日

効力発生日

2023年12月21日

定時株主総会

普通株式

利益剰余金

2,603

22.50

2023年9月30日

2023年12月22日

 

 

(2) 基準日が当第1四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第1四半期連結会計期間の末日後となるもの

第1四半期連結累計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)

該当事項はありません。

 

第1四半期連結累計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

 

10.売上収益

当社グループは、外食事業等から計上される収益を売上収益として表示しており、財又はサービスの種類別に分類した売上収益(外部収益)を報告セグメントの区分に基づき、以下のとおり分解しております。

 

第1四半期連結累計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

合計

 

国内スシロー事業

海外スシロー事業

京樽事業

その他事業

店舗売上

46,621

13,844

6,213

1,256

67,934

その他

59

1

10

70

合計

46,680

13,845

6,213

1,265

68,004

 

 

第1四半期連結累計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日

 

 

(単位:百万円)

 

報告セグメント

合計

 

国内スシロー事業

海外スシロー事業

京樽事業

その他事業

店舗売上

58,576

19,067

6,254

1,511

85,408

その他

62

2

62

125

合計

58,638

19,068

6,254

1,573

85,533

 

 

11.販売費及び一般管理費

販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりであります。

(単位:百万円)

 

第1四半期連結累計期間

(自 2022年10月1日

至 2022年12月31日)

第1四半期連結累計期間

(自 2023年10月1日

至 2023年12月31日)

従業員給付費用

19,617

22,958

減価償却費及び償却費

6,327

7,233

水道光熱費

2,381

2,019

支払手数料

1,390

1,723

その他

6,201

7,689

合計

35,915

41,622

 

 

12.その他の収益

(単位:百万円)

 

第1四半期連結累計期間

(自 2022年10月1日

至 2022年12月31日)

第1四半期連結累計期間

(自 2023年10月1日

至 2023年12月31日)

契約解除益

500

その他

208

104

合計

708

104

 

 

 

13.その他の費用

(単位:百万円)

 

第1四半期連結累計期間

(自 2022年10月1日

至 2022年12月31日)

第1四半期連結累計期間

(自 2023年10月1日

至 2023年12月31日)

減損損失

984

283

その他

19

83

合計

1,004

366

 

 

14.1株当たり利益

 

第1四半期連結累計期間

(自 2022年10月1日

至 2022年12月31日)

第1四半期連結累計期間

(自 2023年10月1日

至 2023年12月31日)

親会社の普通株主に帰属する四半期利益(百万円)

671

3,257

基本的1株当たり四半期利益の計算に使用する普通株主に係る四半期利益(百万円)

671

3,257

希薄化後1株当たり四半期利益の計算に使用する普通株主に係る四半期利益(百万円)

671

3,257

基本的期中平均普通株式数(株)

115,675,062

115,687,917

希薄化後1株当たり四半期利益の計算に用いられた普通株式増加数(株)

629,589

882,803

希薄化後の期中平均普通株式数(株)

116,304,651

116,570,720

基本的1株当たり四半期利益(円)

5.80

28.15

希薄化後1株当たり四半期利益(円)

5.77

27.94

希薄化効果を有しないため、希薄化後1株当たり四半期利益の算定に含めなかった潜在株式の概要

新株予約権2種類

(普通株式145千株)

新株予約権3種類

(普通株式256千株)

 

 

 

15.金融商品の公正価値

金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。なお、帳簿価額と公正価値が近似している金融商品については、注記を省略しております。

(単位:百万円)

 

前連結会計年度

(2023年9月30日)

第1四半期連結会計期間

(2023年12月31日)

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

償却原価で測定される金融資産:

 

 

 

 

敷金及び保証金

14,257

13,729

14,213

14,030

公正価値で測定される金融資産:

 

 

 

 

非上場株式

417

417

653

653

償却原価で測定される金融負債:

 

 

 

 

社債

29,982

29,764

29,478

29,518

借入金

58,977

57,976

57,975

57,278

 

 

金融資産及び金融負債の公正価値は以下のように算定しております。

(a) 敷金及び保証金

敷金及び保証金の相手方となる物件の所有者の信用リスクが現時点で極めて低いと判断しているため、これらの公正価値は、リース期間にわたる将来キャッシュ・フローを、国債利回りといった適切な指標で割り引いた現在価値に基づいて計算しており、レベル3に該当します。

 

(b) 非上場株式

非上場株式の公正価値は、当社グループの担当部門がグループ会計方針等に従って、四半期ごとに入手可能な直前の数値を用いて測定しており、レベル3に該当します。

 

(c) 社債

社債の公正価値は、市場価格に基づいて計算しており、レベル2に該当します。

 

(d) 借入金

借入金の公正価値は、短期借入金については、短期間で決済されるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。長期借入金については、固定金利によるものは、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いた現在価値により算定しております。変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また、当社の信用自体は借入実行後大きな変動はないことから、契約上の金額は公正価値に近似しております。これらは、レベル2に該当します。

 

 

16.公正価値測定

公正価値ヒエラルキー

公正価値の測定に使用される公正価値ヒエラルキーのレベルは、公正価値の測定の重要なインプットのうち、最も低いレベルに基づいて決定しております。

レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における無調整の公表価格

レベル2:資産又は負債に関する直接又は間接的に観察可能な、レベル1に含まれる公表価格以外のインプット

レベル3:資産又は負債に関する観測可能でないインプット

 

前連結会計年度(2023年9月30日)

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

資産:

 

 

 

 

敷金及び保証金

13,729

13,729

その他の金融資産(非流動):

 

 

 

 

非上場株式

417

417

合計

14,146

14,146

負債:

 

 

 

 

社債

29,764

29,764

借入金

57,976

57,976

合計

87,740

87,740

 

 

第1四半期連結会計期間(2023年12月31日)

(単位:百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

資産:

 

 

 

 

敷金及び保証金

14,030

14,030

その他の金融資産(非流動):

 

 

 

 

非上場株式

653

653

合計

14,683

14,683

負債:

 

 

 

 

社債

29,518

29,518

借入金

57,278

57,278

合計

86,796

86,796

 

(注) 1.経常的に要約四半期連結財務諸表に計上される資産及び負債について、当社グループは、各報告期間末に分類を再評価することで、ヒエラルキーのレベル間での振替が生じていないかを判断しております。

2.前連結会計年度及び当第1四半期連結累計期間において、公正価値測定レベル1とレベル2間の振替及びレベル3から、又はレベル3への振替はありません。

 

レベル3に分類された経常的に公正価値で測定される金融商品の調整表は次のとおりであります。

(単位:百万円)

 

第1四半期連結累計期間

(自 2022年10月1日

至 2022年12月31日)

第1四半期連結累計期間

(自 2023年10月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

541

417

 購入

235

四半期末残高

541

653

 

 

17.後発事象

該当事項はありません。