【注記事項】
(重要な会計方針)

1.有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

市場価格のない株式等

投資事業有限責任組合への出資については、入手可能な直近の決算書に基づき、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

 

2.固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。ただし、建物附属設備については、定額法を採用しております。また、取得価額が10万円以上20万円未満の少額減価償却資産については、3年間で均等償却しております。

なお、主な耐用年数は次のとおりであります。

建物附属設備       15年

工具、器具及び備品  4~15年

 

(2) 無形固定資産

定額法を採用しております。

なお、償却年数は次のとおりであります。

ソフトウエア(自社利用分)  5年(社内における利用可能期間)

のれん            5年

顧客関連資産         3年

 

3.繰延資産の処理方法

(1) 株式交付費

定額法を採用しております。

償却年数 3年

 

(2) 社債発行費

定額法を採用し、償還期間に応じた年数により償却しております。

償却年数 5年

 

4.引当金の計上基準
貸倒引当金

債権の貸倒損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

 

5.収益及び費用の計上基準

当社と顧客との契約から生じる収益に関する主要事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

なお、本人としての性質が強いと判断される取引については、顧客から受領する対価の総額を収益として認識しておりますが、顧客への財又はサービスの提供において当社がその財又はサービスを支配しておらず、代理人に該当すると判断した取引については、顧客から受領する対価から関連する原価を控除した総額、あるいは手数料の金額を収益として認識しております。

(1) インターネット広告運用代行

マーケティングDX事業において、インターネット広告の運用代行を行っております。インターネット広告事業における主な履行義務は、顧客と合意した契約条件に基づいて広告をメディアに出稿することであり、当該履行義務は広告配信期間にわたって充足されるため、顧客との各契約条件に応じて収益を認識しております。

 

 

(2) サブスクリプションサービス

マーケティングDX事業およびテクノロジー事業において、ウェブ上で利用するサブスクリプションサービスの自社開発及び提供を行っております。このようなツールの提供については、サービス提供期間の各締日ごとに履行義務が充足されるため、末日締日時点で収益を認識しております。

 

(3) ソフトウエア開発

テクノロジー事業におけるソフトウエア開発の準委任契約については、顧客との間で技術者の準委任契約を締結しており、主な履行義務は技術者の労働力の提供であります。

当該履行義務は、契約期間にわたり労働時間の経過につれて充足されるものであるため、当該履行義務が充足される期間において契約に基づき、収益を毎月認識しております。

テクノロジー事業におけるソフトウエア開発の請負契約に関しては、一定の期間にわたり充足される履行義務については履行義務の充足に係る進捗度を見積り、当該進捗度に基づき収益を一定の期間にわたり認識しております。進捗度の見積りの方法は、原価総額に占める発生原価の割合によるインプット法にて算出しております。なお、契約における取引開始日から完全に履行義務を充足すると見込まれるまでの期間がごく短い場合には、完全に履行義務を充足した時点で収益を認識しております。

 

6.キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金からなっております。

 

(重要な会計上の見積り)

1.繰延税金資産の回収可能性

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した額

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

当事業年度

繰延税金資産

141,201

 

(注)当事業年度において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前事業年度の数値については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映された後の金額によっております。
 当事業年度において、繰延税金資産の取り崩しを含め法人税等調整額141,201千円を計上しております。

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

繰延税金資産の回収可能性は、将来の課税所得を合理的に見積り、将来の税金負担額を軽減する効果を有するかどうかで判断しております。当該判断は、収益力に基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性、タックス・プランニングに基づく一時差異等加減算前課税所得の十分性及び将来加算一時差異の十分性のいずれかを満たしているかどうかにより判断しております。
 将来の収益力に基づく課税所得は、取締役会によって承認された事業計画等を基に、過去実績などを考慮して算定しており、課税所得の見積りの主要な仮定は、各事業の将来の営業収益予測であります。
  当該見積り及び当該仮定について、将来の不確実な経済条件の変動等により見直しが必要となった場合、翌事業年度以降において認識する繰延税金資産及び法人税等調整額の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

 

2.固定資産の減損判定

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した額

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

当事業年度

無形固定資産

48,574

209,910

合計

48,574

209,910

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は前事業年度において実施したworkhouse株式会社からの事業譲受について、当事業年度において取得原価の配分を完了しました。前事業年度において、暫定的な会計処理の確定の内容を反映させております。

当社は、継続的に収支の把握を行っている管理会計上の区分を考慮し、資産のグルーピングを行っております。資産グループに減損の兆候があると識別し、割引前将来キャッシュ・フローの総額が当該資産グループの帳簿価額を下回る場合は、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

当事業年度では、テクノロジー事業の受託開発に係る資産グループにおいて、営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる見込みであるため、減損の兆候を識別しております。

減損損失を認識するかどうかの判定において用いられる将来キャッシュ・フローは、取締役会によって承認された事業計画等を基に、過去実績などを考慮して算定しており、事業計画等の主要な仮定は、受託開発事業の将来の営業収益予測であります。

割引前将来キャッシュ・フローの総額と帳簿価額を比較した結果、当該割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回るため、減損損失を計上しております。

翌事業年度において新たに固定資産を取得し、上述の主要な仮定について、事業環境等の前提条件が変動することにより、結果として将来キャッシュ・フローが減少した場合には、翌事業年度において固定資産の減損損失を認識する可能性があります。

 

(表示方法の変更)
(キャッシュ・フロー計算書)

前事業年度において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めて表示しておりました「未払消費税等の増減額(△は減少)」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記しております。

この結果、前事業年度のキャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に表示していた△17,984千円は、「未払消費税等の増減額(△は減少)」△56,610千円、「その他」38,625千円として組替えております。

また、前事業年度において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」において「預け金の増減額(△は増加)」として表示しておりましたが、より実態に即した明確な表示とするために、当事業年度より「前渡金の増減額(△は増加)」に変更しております。

 

(貸借対照表関係)

※1 売掛金及び契約資産のうち、顧客との契約から生じた債権及び契約資産の金額は、それぞれ以下のとおりであります。

 

前事業年度
(2023年12月31日)

当事業年度
(2024年12月31日)

売掛金

598,645

千円

476,841

千円

契約資産

3,612

 

 

※2 当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行2行と当座貸越契約を締結しております。これらの当座貸越契約に基づく借入未実行残高は次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

当座貸越極度額

230,000千円

230,000千円

借入実行残高

100,000千円

差引額

230,000千円

130,000千円

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、財務諸表「注記事項(セグメント情報等)」に記載しております。

 

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

当事業年度

(自  2024年1月1日

至  2024年12月31日)

貸倒引当金繰入額

1,952

千円

61,222

千円

給与手当

491,473

571,569

役員報酬

113,666

115,840

 

 

おおよその割合

販売費

37%

40%

一般管理費

63%

60%

 

 

※3 一般管理費に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

 

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

 

千円

25,000

千円

 

 

※4 減損損失

前事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

 

(1) 減損損失を認識した資産

場所

用途

種類

大阪市中央区

事業用資産

ソフトウエア、ソフトウエア仮勘定

 

 

(2) 減損損失の認識に至った経緯

SPAIA事業におけるSPAIA競馬サービスにつきまして、営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる見込みであることから、当該サービスに係る資産グループについて減損損失を認識しております。

 

(3) 減損損失の金額

ソフトウエア

33,642

千円

ソフトウエア仮勘定

14,932

48,574

千円

 

 

(4) 資産のグルーピングの方法

当社は、キャッシュ・フローを生み出すサービスグループを基準とした管理会計上の区分に従って資産グルーピングを行っております。

 

(5) 回収可能価額の算定方法

当社の回収可能価額は使用価値を使用しております。減損損失を認識した当該資産グループについては、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため具体的な割引率の算定は行っておりません。

 

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上いたしました。

 

(1) 減損損失を認識した資産

場所

用途

種類

大阪市中央区

その他

のれん、顧客関連資産

 

 

(2) 減損損失の認識に至った経緯

テクノロジー事業における受託開発サービスにつきまして、営業活動から生ずる損益が継続してマイナスとなる見込みであることから、当該サービスに係る資産グループについて減損損失を認識しております。

 

(3) 減損損失の金額

のれん

194,554

千円

顧客関連資産

15,355

209,910

千円

 

 

(4) 資産のグルーピングの方法

当社は、キャッシュ・フローを生み出すサービスグループを基準とした管理会計上の区分に従って資産グルーピングを行っております。

 

(5) 回収可能価額の算定方法

当社の回収可能価額は使用価値を使用しております。減損損失を認識した当該資産グループについては、将来キャッシュ・フローがマイナスであるため具体的な割引率の算定は行っておりません。

 

※5 固定資産除却損の内訳は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

当事業年度

(自  2024年1月1日

至  2024年12月31日)

建物附属設備

千円

669

千円

 

 

※6 事務所移転費用

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日

大阪本社に隣接する事業所の解約に伴う違約金であります。

 

 

(株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日

1.発行済株式の種類及び総数に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加
株式数(株)

当事業年度減少
株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

普通株式(株)

8,136,000

71,100

8,207,100

 

(変動事由の概要)

普通株式の発行済株式の増加理由は以下のとおりです。

新株予約権の権利行使による新株発行による増加

71,100

 

 

2.自己株式の種類及び株式数に関する事項

該当事項はありません。

 

3.新株予約権に関する事項

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当事業
年度末残高
(千円)

当事業
年度期首

増加

減少

当事業
年度末

第1回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第2回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第3回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第4回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第5回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第6回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第7回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第8回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第9回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

224

合計

224

 

 

4.配当に関する事項

該当事項はありません。

 

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日

1.発行済株式の種類及び総数に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加
株式数(株)

当事業年度減少
株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

普通株式(株)

8,207,100

120,540

8,327,640

 

(変動事由の概要)

普通株式の発行済株式の増加理由は以下のとおりです。

新株予約権の権利行使による新株発行による増加

120,540

 

 

2.自己株式の種類及び株式数に関する事項

株式の種類

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加
株式数(株)

当事業年度減少
株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

普通株式(株)

32

32

 

(変動事由の概要)

普通株式の自己株式の増加理由は以下のとおりです。

単元未満株式の買取による増加

32

 

 

3.新株予約権に関する事項

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当事業
年度末残高
(千円)

当事業
年度期首

増加

減少

当事業
年度末

第1回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第2回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第3回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第4回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第5回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第6回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第7回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第8回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

第9回ストック・オプションとしての新株予約権

普通株式

合計

 

 

4.配当に関する事項

該当事項はありません。

 

 

(キャッシュ・フロー計算書関係)

※ 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前事業年度

(自  2023年1月1日

 至  2023年12月31日)

当事業年度

(自  2024年1月1日

 至  2024年12月31日)

現金及び預金勘定

1,738,947

千円

1,661,285

千円

現金及び現金同等物

1,738,947

千円

1,661,285

千円

 

 

(金融商品関係)

1.金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社は、資金運用については短期的な預金等に限定し、また、資金調達については、必要な運転資金を主に銀行借入によるものとする方針であります。デリバティブ取引に関しましては現在行っておらず、リスクを回避するために利用する可能性がありますが、投機的な取引は行わない方針であります。

 

(2) 金融商品の内容及びそのリスク

営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。広告掲載媒体提供企業への買掛金は、全て1年以内の支払期日であります。社債及び長期借入金は、主にSPAIA事業運営に必要な資金の調達を目的としたものであり、償還日又は返済日は決算日後、最長で6年後であります。

 

(3) 金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

当社は、債権管理規程に従い、営業債権について、取引先ごとの期日管理及び残高管理を行っております。

② 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

当社は、各部署からの報告に基づきファイナンスマネジメント部が適時に資金繰計画を作成・更新することにより、流動性リスクを管理しております。

 

(4) 金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

 

2.金融商品の時価等に関する事項

貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。また、短期間で決済される金融商品については時価が帳簿価額に近似することから、注記を省略しております。

前事業年度(2023年12月31日)

 

貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

(1) 社債(※1)

140,000

140,000

(2) 長期借入金(※2)

804,439

803,567

△871

負債計

944,439

943,567

△871

 

(※1)社債は1年内償還予定の社債を含めております。

(※2)長期借入金は1年内返済予定の長期借入金を含めております。

 

 

当事業年度(2024年12月31日)

 

貸借対照表計上額
(千円)

時価
(千円)

差額
(千円)

(1) 社債(※1)

100,000

100,000

(2) 長期借入金(※2)

728,258

727,768

△489

負債計

828,258

827,768

△489

 

(※1)社債は1年内償還予定の社債を含めております。

(※2)長期借入金は1年内返済予定の長期借入金を含めております。

 

(注1)市場価格のない株式等の貸借対照表計上額は次のとおりであり、金融商品の時価情報には含めておりません。

区分

前事業年度

(千円)

当事業年度

(千円)

組合出資金

87,204

84,085

 

(※)組合出資金は投資事業有限責任組合への出資金であり、「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号2021年6月17日)第24-16項に従い、時価開示の対象とはしておりません。

 

(注2)金銭債権の決算日後の償還予定額

前事業年度(2023年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

現金及び預金

1,738,947

売掛金及び契約資産

602,257

合計

2,341,204

 

 

当事業年度(2024年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

現金及び預金

1,661,285

売掛金及び契約資産

476,841

合計

2,138,126

 

 

(注3)短期借入金、社債及び長期借入金の決算日後の返済予定額

前事業年度(2023年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

社債

40,000

40,000

40,000

20,000

長期借入金

225,347

202,501

175,843

117,302

75,062

8,384

合計

265,347

242,501

215,843

137,302

75,062

8,384

 

 

当事業年度(2024年12月31日)

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

短期借入金

100,000

社債

40,000

40,000

20,000

長期借入金

232,917

205,427

147,302

105,062

34,158

3,392

合計

272,917

245,427

167,302

105,062

34,158

3,392

 

 

 

3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価。

レベル2の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル1のインプット以外の時価算定に係るインプットを用いて算定した時価。

レベル3の時価:観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価。

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

① 時価で貸借対照表に計上している金融商品

前事業年度(2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(2024年12月31日)

該当事項はありません。

 

② 時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度(2023年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

社債

140,000

140,000

長期借入金

803,567

803,567

負債計

943,567

943,567

 

 

当事業年度(2024年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

社債

100,000

100,000

長期借入金

727,768

727,768

負債計

827,768

827,768

 

(注)時価の算定に用いた評価技法及びインプットの説明

社債及び長期借入金

変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映し、また当社の信用状態は実行後大きく異なっていないことから、時価は帳簿価額と近似していると考えられるため当該帳簿価額によっております。

固定金利によるものは、元利金の合計額を当該社債及び長期借入金の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割引いた現在価値により算定する方法によっております。

これらについては、レベル2の時価に分類しております。

 

 

(ストック・オプション等関係)
1.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 

前事業年度

当事業年度

株式報酬費用

224千円

336千円

 

 

2.権利不行使による失効により利益として計上した金額

 

前事業年度

当事業年度

新株予約権戻入益

560千円

 

 

3.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況
(1) ストック・オプションの内容

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

決議年月日

2015年3月26日

2015年7月24日

2016年3月30日

付与対象者の区分及び人数

当社取締役1名
当社従業員7名

当社取締役2名
当社従業員15名

社外協力者1名

当社取締役1名
当社従業員15名

株式の種類及び付与数

普通株式240,000株

普通株式129,000株

普通株式108,000株

付与日

2015年4月1日

2015年7月31日

2016年3月31日

権利確定条件

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

2017年4月1日~

2025年2月末日

2017年8月1日~

2025年6月30日

2018年4月1日~

2026年2月末日

 

 

 

第4回新株予約権

第5回新株予約権

第6回新株予約権

決議年月日

2016年8月19日

2018年8月1日

2019年3月27日

付与対象者の区分及び人数

当社従業員7名

当社取締役1名

当社従業員18名

当社従業員15名

株式の種類及び付与数

普通株式28,800株

普通株式75,600株

普通株式43,800株

付与日

2016年8月20日

2018年9月1日

2019年4月1日

権利確定条件

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

2018年9月1日~

2026年8月末日

2020年9月2日~

2028年9月1日

2021年4月1日~

2029年3月31日

 

 

 

 

第7回新株予約権

第8回新株予約権

第9回新株予約権

決議年月日

2020年3月27日

2021年3月25日

2023年8月9日

付与対象者の区分及び人数

当社従業員8名

当社取締役1名

当社従業員47名

当社従業員2名

株式の種類及び付与数

普通株式27,000株

普通株式65,100株

普通株式10,000株

付与日

2020年4月1日

2021年4月1日

2023年9月1日

権利確定条件

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4提出会社の状況 1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

2022年4月1日~

2030年2月28日

2023年4月1日~

2031年2月28日

2025年9月1日~

2033年8月31日

 

(注)株式数に換算して記載しております。なお、2018年8月2日付株式分割(普通株式1株につき100株の割合)及び2022年6月11日付株式分割(普通株式1株につき6株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

①  ストック・オプションの数

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2015年3月26日

2015年7月24日

2016年3月30日

権利確定前(株)

 

 

 

 前事業年度末

 付与

 失効

 権利確定

 未確定残

権利確定後(株)

 

 

 

 前事業年度末

111,000

78,600

30,000

 権利確定

 権利行使

15,000

66,600

23,400

 失効

 未行使残

96,000

12,000

6,600

 

 

 

 

第4回新株予約権

第5回新株予約権

第6回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2016年8月19日

2018年8月1日

2019年3月27日

権利確定前(株)

 

 

 

 前事業年度末

 付与

 失効

 権利確定

 未確定残

権利確定後(株)

 

 

 

 前事業年度末

12,000

33,300

12,300

 権利確定

 権利行使

11,400

2,400

 失効

 未行使残

600

30,900

12,300

 

 

 

第7回新株予約権

第8回新株予約権

第9回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2020年3月27日

2021年3月25日

2023年8月9日

権利確定前(株)

 

 

 

 前事業年度末

10,000

 付与

 失効

10,000

 権利確定

 未確定残

権利確定後(株)

 

 

 

 前事業年度末

15,900

48,000

 権利確定

 権利行使

900

840

 失効

2,460

 未行使残

15,000

44,700

 

(注)株式数に換算して記載しております。なお、2018年8月2日付株式分割(普通株式1株につき100株の割合)及び2022年6月11日付株式分割(普通株式1株につき6株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

 

②  単価情報

 

第1回新株予約権

第2回新株予約権

第3回新株予約権

決議年月日

2015年3月26日

2015年7月24日

2016年3月30日

権利行使価格(円)

12

行使時平均株価(円)

869

869

896

付与日における

公正な評価単価(円)

 

 

 

第4回新株予約権

第5回新株予約権

第6回新株予約権

決議年月日

2016年8月19日

2018年8月1日

2019年3月27日

権利行使価格(円)

15

153

153

行使時平均株価(円)

994

994

付与日における

公正な評価単価(円)

 

 

 

第7回新株予約権

第8回新株予約権

第9回新株予約権

決議年月日

2020年3月27日

2021年3月25日

2023年8月9日

権利行使価格(円)

153

677

526

行使時平均株価(円)

517

1,023

付与日における

公正な評価単価(円)

269

 

(注)2018年8月2日付株式分割(普通株式1株につき100株の割合)及び2022年6月11日付株式分割(普通株式1株につき6株の割合)による分割後の価格に換算して記載しております。

 

 

4.ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

(1) 第1回~第8回新株予約権についての公正な評価単価の見積方法は以下のとおりであります。

ストック・オプション付与時において、当社は未公開企業であったため、ストック・オプションの公正な評価単価の単位当たりの本源的価値を見積もる方法によっております。また、単位当たりの本源的価値の算定基礎となる当社株式の評価方法は、純資産方式、ディスカウント・キャッシュ・フロー法及び類似会社比較法との併用により算出した価格を総合的に勘案して決定しております。

 

(2) 第9回新株予約権についての公正な評価単価の見積方法は以下のとおりであります。

① 使用した評価技法

ブラック・ショールズモデル

 

② 主な基礎数値及び見積方法

 

第9回新株予約権

株価変動性(注)1

51.54%

予想残存期間(注)2

7年

予想配当(注)3

0円/株

無リスク利子率(注)4

△0.397%

 

(注)1.類似上場企業のボラティリティの単純平均に基づいております。

2.権利行使までの期間を合理的に見積もることができないため、算定時点から権利行使期間の中間点までの期間を予想残存期間として推定しております。

3.直近事業年度における配当実績によっております。

4.予想残存期間に対応する期間に対応する国債の利回りであります。

 

5.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

 

6.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当事業年度末における本源的価値の合計額           175,614千円

(2) 当事業年度において権利行使されたストック・オプションの

権利行使日における本源的価値の合計額            106,898千円

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
(2023年12月31日)

 

当事業年度
(2024年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

資産調整勘定

116,204

千円

 

91,740

千円

減損損失

14,854

 

19,137

ソフトウエア

11,355

 

6,003

未払事業税

294

 

2,574

貸倒引当金

276

 

18,997

繰越欠損金(注)3

 

60,030

その他

5,597

 

9,522

繰延税金資産小計

148,580

千円

 

208,005

 

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)3

 

△60,030

将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

 

△147,975

評価性引当額小計(注)2

千円

 

△208,005

千円

繰延税金資産合計

148,580

千円

 

千円

 

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

顧客関連資産

7,378

千円

 

千円

繰延税金負債合計

7,378

千円

 

千円

繰延税金資産純額

141,201

千円

 

千円

 

(注)1.前事業年度に実施したworkhouse株式会社からの事業一部譲受について、前事業年度において暫定的な会計処理を行っておりましたが、当事業年度に確定しております。これにより、前事業年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の配分額の重要な見直しが反映された後の金額によっております。

2.評価性引当額が前事業年度より208,005千円増加しております。この主な要因は、税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額が60,030千円増加したこと、また将来減算一時差異の回収可能性がないと判断したためであります。

3.税務上の繰越欠損金及び繰延税金資産の繰越期限別の金額

前事業年度(2023年12月31日

該当事項はありません。

 

当事業年度(2024年12月31日

 

1年以内

(千円)

1年超

2年以内

(千円)

2年超

3年以内

(千円)

3年超

4年以内
(千円)

4年超

5年以内

(千円)

5年超

(千円)

合計

(千円)

税務上の繰越欠損金(※)

60,030

60,030

評価性引当額

△60,030

△60,030

繰延税金資産

 

(※) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前事業年度
(2023年12月31日)

 

当事業年度
(2024年12月31日)

法定実効税率

30.58%

 

 

税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。

(調整)

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

1.93%

 

のれん償却額

4.49%

 

住民税均等割

1.01%

 

法人税特別控除額

△6.24%

 

留保金課税

4.70%

 

その他

0.56%

 

税効果会計適用後の法人税等の負担率

37.02%

 

 

 

(資産除去債務関係)

前事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

当社は、事務所の不動産賃借契約に基づき、退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

なお、賃借契約に関する敷金が資産に計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該不動産賃借契約に係る敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当期の負担に属する金額を費用に計上する方法によっております。

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日)

当社は、事務所の不動産賃借契約に基づき、退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

なお、賃借契約に関する敷金が資産に計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該不動産賃借契約に係る敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当期の負担に属する金額を費用に計上する方法によっております。

 

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

「(重要な会計方針)の「6.収益及び費用の計上基準」」に記載のとおりであります。

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

前事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

① 顧客との契約から生じた債権及び契約負債の期首残高及び期末残高

(単位:千円)

 

前事業年度

(自 2023年1月1日 

 至 2023年12月31日

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

414,423

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

602,257

契約負債(期首残高)

177,622

契約負債(期末残高)

118,548

 

 

顧客との契約から生じた債権は、当社のサービスにおいて認識した売掛金及び契約資産であります。

契約負債は、主に顧客からの預り金、前受金及び前受収益であります。契約負債は、履行義務を充足する前に顧客から受け取った前受額に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は168,369千円であります。また、当事業年度において、契約負債が59,073千円減少した主な理由は、マーケティングソリューション事業における顧客との決済条件の変更等による減少であります。

 

② 残存履行義務に配分した取引価格

当社において、予想契約期間が1年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日)

① 顧客との契約から生じた債権及び契約負債の期首残高及び期末残高

(単位:千円)

 

当事業年度

(自 2024年1月1日 

 至 2024年12月31日

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

602,257

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

476,841

契約負債(期首残高)

118,548

契約負債(期末残高)

153,319

 

 

顧客との契約から生じた債権は、当社のサービスにおいて認識した売掛金及び契約資産であります。

契約負債は、主に顧客からの預り金、前受金及び前受収益であります。契約負債は、履行義務を充足する前に顧客から受け取った前受額に関するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。

当事業年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は109,285千円であります。また、当事業年度において、契約負債が34,771千円増加した主な理由は、マーケティングソリューション事業における顧客との決済条件の変更等による増加であります。

 

② 残存履行義務に配分した取引価格

当社において、予想契約期間が1年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

1.報告セグメントの概要

当社の報告セグメントは、分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために定期的に検討を行う対象になっているものであります。

当社は、「マーケティングDX事業」「テクノロジー事業」の2つを報告セグメントとしております。

「マーケティングDX事業」は、リスティング広告やDSP広告、SNS広告等あらゆるインターネット広告の提案型運用や動画等のコンテンツ制作、自社開発のSiTestを用いたウェブサイト解析、アクセス解析、サイト制作、コンサルティングによる包括的なデジタルマーケティング施策を顧客に提供しております。

「テクノロジー事業」は、自社開発によるSPAIAのメディア運用、AIによるプロ野球の勝敗予想、スーパー選手名鑑、SPAIA競馬メディアでAI競馬予想及び競馬データを一般消費者へ提供しております。また、AIを活用したWebシステム開発やアプリケーション開発等の受託開発サービスを顧客に提供しております。

 

(報告セグメントの変更等に関する事項)

事業の柔軟性や対応力を強化する施策の取組みに関する進捗状況や成果等を十分に可視化することを目的として、2024年1月1日付で組織改革を実施しております。具体的には、さらなるクロスセル比率を高め顧客単価の向上を図り高収益の事業へ成長させるべく「マーケティングソリューション事業部」と「SaaS事業部」を統合し「マーケティングDX事業部」としております。また、2023年10月のworkhouse株式会社からの事業譲受により、開発人材が拡充しております。これに伴いSPAIAの開発を加速すること及びスポーツ領域にとどまらず新たな分野における積極的なプロダクト開発やAI領域における研究開発やウェブサービスに関する新たな受託を行うために「SPAIA事業部」の名称を変更し、「テクノロジー事業部」としております。

上記の経営体制の変更に伴い、報告セグメントを前事業年度において「SaaS事業」「マーケティングソリューション事業」「SPAIA事業」の3区分としていたものを、当事業年度より、「マーケティングDX事業」「テクノロジー事業」の2区分に変更しております。

なお、前事業年度のセグメント情報については、変更後のセグメント区分に基づき作成したものを記載しております。

 

2.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、財務諸表作成において採用している会計処理の方法と同一であります。

報告セグメントの利益又は損失は、営業利益又は営業損失ベースの数値であります。

 

 

3.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報

前事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日)

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

(注1)

財務諸表

計上額

(注2)

マーケティングDX

事業

テクノロジー

事業

売上高

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じる収益

1,316,002

207,118

1,523,120

1,523,120

その他の収益

外部顧客への売上高

1,316,002

207,118

1,523,120

1,523,120

セグメント間の内部売上高
又は振替高

1,316,002

207,118

1,523,120

1,523,120

セグメント利益又は損失(△)

634,246

213,072

421,173

279,546

141,627

セグメント資産

692,468

384,384

1,076,852

2,147,056

3,223,909

セグメント負債

577,506

39,951

617,458

1,228,975

1,846,434

その他の項目

 

 

 

 

 

減価償却費

12,079

7,367

19,446

7,744

27,190

のれんの償却額

12,970

12,970

12,970

顧客関連資産の償却額

2,193

2,193

2,193

減損損失

48,574

48,574

48,574

有形固定資産及び
無形固定資産の増加額

21,107

310,744

331,851

8,077

339,929

 

(注)1.調整額は、以下のとおりであります。

(1)セグメント利益又は損失(△)の調整額△279,546千円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

(2)セグメント資産の調整額2,147,056千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産であります。

(3)セグメント負債の調整額1,228,975千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社負債であります。

(4)減価償却費の調整額7,744千円は、各報告セグメントに配分していない全社資産に係る減価償却費であります。

(5)有形固定資産及び無形固定資産の増加額の調整額8,077千円は、各セグメントに配分していない全社資産に係る投資額であります。

2.セグメント利益又は損失(△)は、損益計算書の営業利益と調整を行っております。

3.「企業結合等関係」に記載の通り、当事業年度において企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前事業年度のセグメント情報については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映されています。

 

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日)

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

(注1)

財務諸表

計上額

(注2)

マーケティングDX

事業

テクノロジー

事業

売上高

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じる収益

1,303,482

255,537

1,559,020

1,559,020

その他の収益

 

 

 

 

 

外部顧客への売上高

1,303,482

255,537

1,559,020

1,559,020

セグメント間の内部売上高
又は振替高

1,303,482

255,537

1,559,020

1,559,020

セグメント利益又は損失(△)

507,145

459,229

47,916

314,991

267,074

セグメント資産

598,976

58,785

657,762

1,913,148

2,570,910

セグメント負債

564,125

50,482

614,607

1,205,953

1,820,561

その他の項目

 

 

 

 

 

減価償却費

14,541

304

14,845

9,240

24,086

のれんの償却額

51,881

51,881

51,881

顧客関連資産の償却額

8,774

8,774

8,774

減損損失

209,910

209,910

209,910

有形固定資産及び
無形固定資産の増加額

36,785

36,785

21,337

58,122

 

(注)1.調整額は、以下のとおりであります。

(1)セグメント利益又は損失(△)の調整額△314,991千円は、主に各報告セグメントに配分していない一般管理費等の全社費用であります。

(2)セグメント資産の調整額1,913,148千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産であります。

(3)セグメント負債の調整額1,205,953千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社負債であります。

(4)減価償却費の調整額9,240千円は、各報告セグメントに配分していない全社資産に係る減価償却費であります。

(5)有形固定資産及び無形固定資産の増加額の調整額21,337千円は、各セグメントに配分していない全社資産に係る投資額であります。

2.セグメント利益又は損失(△)は、損益計算書の営業損失と調整を行っております。

 

【関連情報】

前事業年度(自 2023年1月1日  至  2023年12月31日)

1.製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

2.地域ごとの情報

(1)売上高

 本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90%を超えるため、記載を省略しております。

 

(2)有形固定資産

 本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、該当事項はありません。

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日)

1.製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

2.地域ごとの情報

(1)売上高

 本邦の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90%を超えるため、記載を省略しております。

 

(2)有形固定資産

 本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、該当事項はありません。

 

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日

(単位:千円)

 

報告セグメント

全社・消去

合計

マーケティングDX事業

テクノロジー事業

減損損失

48,574

48,574

48,574

 

 

当事業年度(自  2024年1月1日  至  2024年12月31日

(単位:千円)

 

報告セグメント

全社・消去

合計

マーケティングDX事業

テクノロジー事業

減損損失

209,910

209,910

209,910

 

 

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

(単位:千円)

 

報告セグメント

全社・消去

合計

マーケティングDX事業

テクノロジー事業

当期末残高

246,436

246,436

246,436

 

(注)1.のれんの償却額に関しては、セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

2.「企業結合等関係」に記載の通り、当事業年度において企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前事業年度のセグメント情報については、暫定的な会計処理の確定による取得原価の当初配分額の重要な見直しが反映されています。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日

テクノロジー事業において、のれんの減損損失209,910千円を計上しておりますため、のれんの未償却残高はありません。なお、のれんの償却額に関しては、セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

該当事項はありません。

 

 

【関連当事者情報】

該当事項はありません。

 

(1株当たり情報)

 

前事業年度

(自 2023年1月1日 

 至 2023年12月31日

当事業年度

(自 2024年1月1日 

 至 2024年12月31日

1株当たり純資産額

167.81

90.10

1株当たり当期純利益又は

1株当たり当期純損失(△)

7.22

△76.37

潜在株式調整後

1株当たり当期純利益

6.90

 

(注)1.当事業年度の潜在株式調整後1株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、1株当たり当期純損失であるため、記載しておりません。

2.当事業年度において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っており、前事業年度に係る各数値については、暫定的な会計処理の確定の内容を反映させております。

3.1株当たり純資産額の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前事業年度

(自 2023年1月1日 

 至 2023年12月31日

当事業年度

(自 2024年1月1日 

 至 2024年12月31日

純資産の部の合計額(千円)

1,377,475

750,348

普通株式に係る期末の純資産額(千円)

1,377,250

750,348

1株当たり純資産額の算定に用いられた

期末の普通株式の数(株)

8,207,100

8,327,608

 

 

4.1株当たり当期純利益又は1株当たり当期純損失及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

項目

前事業年度

(自 2023年1月1日 

 至 2023年12月31日

当事業年度

(自 2024年1月1日 

 至 2024年12月31日

1株当たり当期純利益又は

1株当たり当期純損失(△)

 

 

当期純利益又は当期純損失(△)(千円)

58,882

△629,039

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る当期純利益又は

当期純損失(△)(千円)

58,882

△629,039

普通株式の期中平均株式数(株)

8,157,795

8,236,730

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

 

 

当期純利益調整額(千円)

普通株式増加数(株)

372,741

(うち、新株予約権(株))

(372,741)

(-)

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前事業年度末から重要な変動があったものの概要