第5【経理の状況】

1.財務諸表の作成方法について

 当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和38年大蔵省令第59号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、事業年度(2024年1月1日から2024年12月31日まで)の財務諸表について、太陽有限責任監査法人による監査を受けております。

 

3.連結財務諸表について

 当社は子会社がありませんので、連結財務諸表を作成しておりません。

 

4.財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みについて

 当社は、財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組みを行っております。具体的には、会計基準等の内容を適切に把握し、会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、専門的な情報を有する団体等が主催するセミナーに積極的に参加する等、積極的な情報収集に努めております。

 

1【財務諸表等】

(1)【財務諸表】

①【貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

(2023年12月31日)

当事業年度

(2024年12月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,412,907

1,965,928

売掛金

416,178

506,913

前払費用

27,269

45,655

その他

1,324

11,897

貸倒引当金

911

3,661

流動資産合計

1,856,768

2,526,732

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物

252,795

259,715

減価償却累計額

16,369

45,012

建物(純額)

236,426

214,702

工具、器具及び備品

55,386

63,052

減価償却累計額

13,074

29,530

工具、器具及び備品(純額)

42,311

33,522

建設仮勘定

2,728

有形固定資産合計

281,465

248,225

無形固定資産

 

 

特許権

2,642

2,392

ソフトウエア

103,473

131,652

無形固定資産合計

106,115

134,044

投資その他の資産

 

 

出資金

10

10

敷金

77,403

77,403

長期前払費用

17,823

25,912

破産更生債権等

1,449

4,464

繰延税金資産

41,124

58,240

その他

18

18

貸倒引当金

1,449

4,464

投資その他の資産合計

136,379

161,584

固定資産合計

523,961

543,854

資産合計

2,380,729

3,070,587

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

(2023年12月31日)

当事業年度

(2024年12月31日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

23,577

31,036

1年内返済予定の長期借入金

91,500

未払金

79,005

58,181

未払費用

92,500

106,616

未払法人税等

224,700

209,005

未払消費税等

34,772

73,204

契約負債

22,810

54,815

その他

19,769

26,235

流動負債合計

588,637

559,095

固定負債

 

 

資産除去債務

102,052

102,389

固定負債合計

102,052

102,389

負債合計

690,689

661,485

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

366,777

397,073

資本剰余金

 

 

資本準備金

358,380

388,548

資本剰余金合計

358,380

388,548

利益剰余金

 

 

その他利益剰余金

 

 

繰越利益剰余金

965,292

1,623,937

利益剰余金合計

965,292

1,623,937

自己株式

410

456

株主資本合計

1,690,039

2,409,102

純資産合計

1,690,039

2,409,102

負債純資産合計

2,380,729

3,070,587

 

②【損益計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

売上高

※1 2,069,577

※1 2,571,852

売上原価

432,746

574,424

売上総利益

1,636,831

1,997,428

販売費及び一般管理費

※2,※3 728,091

※2,※3 861,495

営業利益

908,739

1,135,932

営業外収益

 

 

受取利息

10

158

受取手数料

5,192

5,199

その他

366

営業外収益合計

5,568

5,358

営業外費用

 

 

支払利息

3,311

2,332

支払負担金

469

6

その他

2

営業外費用合計

3,781

2,342

経常利益

910,527

1,138,949

特別損失

 

 

固定資産除売却損

※4 2,348

※4 578

特別損失合計

2,348

578

税引前当期純利益

908,178

1,138,370

法人税、住民税及び事業税

305,019

347,225

法人税等調整額

9,744

17,115

法人税等合計

295,275

330,109

当期純利益

612,903

808,261

 

【売上原価明細書】

 

 

前事業年度

当事業年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

区分

注記

番号

金額(千円)

構成比

(%)

金額(千円)

構成比

(%)

Ⅰ 材料費

 

Ⅱ 労務費

 

217,051

50.2

283,453

49.3

Ⅲ 経費

215,694

49.8

290,970

50.7

売上原価

 

432,746

100.0

574,424

100.0

原価計算の方法

当社の原価計算は、実際個別原価計算であります。

 

(注)主な内訳は次のとおりであります。

                                       (単位:千円)

項目

前事業年度

当事業年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

(自 2024年1月1日

  至 2024年12月31日)

 外注費

165,222

230,616

 減価償却費

23,931

27,419

 システム利用料

10,914

12,469

 旅費交通費

11,073

10,062

 

③【株主資本等変動計算書】

前事業年度(自2023年1月1日 至2023年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

株主資本

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

 

資本準備金

資本剰余金

合計

その他利益剰余金

利益剰余金

合計

 

繰越利益剰余金

当期首残高

328,165

320,156

320,156

456,783

456,783

1,105,106

当期変動額

 

 

 

 

 

 

 

新株の発行(譲渡制限付株式報酬)

19,417

19,417

19,417

 

 

 

38,835

新株の発行(新株予約権の行使)

19,193

18,805

18,805

 

 

 

37,999

剰余金の配当

 

 

 

104,394

104,394

 

104,394

当期純利益

 

 

 

612,903

612,903

 

612,903

自己株式の取得

 

 

 

 

 

410

410

当期変動額合計

38,611

38,223

38,223

508,508

508,508

410

584,933

当期末残高

366,777

358,380

358,380

965,292

965,292

410

1,690,039

 

 

 

 

純資産合計

当期首残高

1,105,106

当期変動額

 

新株の発行(譲渡制限付株式報酬)

38,835

新株の発行(新株予約権の行使)

37,999

剰余金の配当

104,394

当期純利益

612,903

自己株式の取得

410

当期変動額合計

584,933

当期末残高

1,690,039

 

 

当事業年度(自2024年1月1日 至2024年12月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

株主資本

 

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

 

資本準備金

資本剰余金

合計

その他利益剰余金

利益剰余金

合計

 

繰越利益剰余金

当期首残高

366,777

358,380

358,380

965,292

965,292

410

1,690,039

当期変動額

 

 

 

 

 

 

 

新株の発行(譲渡制限付株式報酬)

22,792

22,792

22,792

 

 

 

45,585

新株の発行(新株予約権の行使)

7,503

7,375

7,375

 

 

 

14,878

剰余金の配当

 

 

 

149,616

149,616

 

149,616

当期純利益

 

 

 

808,261

808,261

 

808,261

自己株式の取得

 

 

 

 

 

46

46

当期変動額合計

30,295

30,168

30,168

658,645

658,645

46

719,062

当期末残高

397,073

388,548

388,548

1,623,937

1,623,937

456

2,409,102

 

 

 

 

純資産合計

当期首残高

1,690,039

当期変動額

 

新株の発行(譲渡制限付株式報酬)

45,585

新株の発行(新株予約権の行使)

14,878

剰余金の配当

149,616

当期純利益

808,261

自己株式の取得

46

当期変動額合計

719,062

当期末残高

2,409,102

 

④【キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前事業年度

(自2023年1月1日

至2023年12月31日)

当事業年度

(自2024年1月1日

至2024年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税引前当期純利益

908,178

1,138,370

減価償却費

59,100

80,859

株式報酬費用

8,043

22,529

貸倒引当金の増減額(△は減少)

741

5,764

賞与引当金の増減額(△は減少)

39,780

役員賞与引当金の増減額(△は減少)

60,000

受取利息

10

158

支払利息

3,311

2,332

売上債権の増減額(△は増加)

96,817

90,734

仕入債務の増減額(△は減少)

6,587

7,458

未払金の増減額(△は減少)

55,831

20,823

未払費用の増減額(△は減少)

56,059

14,376

未払消費税等の増減額(△は減少)

24,958

38,432

契約負債の増減額(△は減少)

10,425

32,004

その他

5,047

6,475

小計

870,908

1,223,937

利息及び配当金の受取額

10

158

利息の支払額

3,123

2,256

法人税等の支払額

240,887

365,052

営業活動によるキャッシュ・フロー

626,907

856,787

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

186,232

17,700

無形固定資産の取得による支出

38,705

60,190

敷金の差入による支出

2,261

敷金の回収による収入

9,068

その他

284

投資活動によるキャッシュ・フロー

217,845

77,890

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

長期借入金の返済による支出

4,560

91,500

新株予約権の行使による株式の発行による収入

37,999

14,878

自己株式の取得による支出

410

46

配当金の支払額

104,394

149,207

財務活動によるキャッシュ・フロー

71,365

225,875

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

337,696

553,021

現金及び現金同等物の期首残高

1,075,210

1,412,907

現金及び現金同等物の期末残高

※1 1,412,907

※1 1,965,928

 

【注記事項】
(重要な会計方針)

1.固定資産の減価償却の方法

(1)有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。

ただし、2016年4月1日以降取得の建物附属設備については定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物        8年~15年

工具、器具及び備品 3年~15年

※取得価額が100千円以上200千円未満の少額減価償却資産については、法人税法の規定に基づき、3年間で均等償却を行っております。

 

(2)無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

ソフトウエア(自社利用分) 5年(社内における利用可能期間)

 

2.引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒による損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

 

3.収益及び費用の計上基準

主要なサービスにおける主な履行義務の内容および収益を認識する通常の時点は以下のとおりであります。

(1)クラウドサービス

主に「iBow」「iBow レセプト」等のソフトウエアをクラウドで提供するサービスから収益を獲得しております。

顧客とのサービス利用契約において、サービスを提供する義務を負っており、当該契約に基づいたサービスを提供することによって履行義務が充足されると判断し、サービス提供時点で定額料金及び従量課金に基づき認識しております。

 

(2)BPaaS

主に「iBow 事務管理代行サービス」の提供から収益を獲得しております。

顧客との委託契約において、サービスを提供する義務を負っており、当該契約に基づいたサービスを提供することによって、履行義務が充足されると判断し、サービス提供時点で従量課金に基づき認識しております。

なお、生産性の向上や人材育成等、ユーザーが抱える経営課題の解決に当社のクラウドサービスを用いた総合的な業務支援を行うサービスであり、またその機能の高度化が進んでいることから、当事業年度末からその名称を「BPOサービス」から「BPaaS」に変更しております。

 

4.キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金および容易に換金可能であり、かつ、価値の変動において僅少なリスクしか負わない取得日から3ヵ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

 

(重要な会計上の見積り)

該当事項はありません。

 

 

(未適用の会計基準等)

(リースに関する会計基準等)

・「リースに関する会計基準」(企業会計基準第34号 2024年9月13日 企業会計基準委員会)

・「リースに関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第33号 2024年9月13日 企業会計基準委員会) 等

 

(1)概要

 企業会計基準委員会において、日本基準を国際的に整合性のあるものとする取組みの一環として、借手の全てのリースについて資産および負債を認識するリースに関する会計基準の開発に向けて、国際的な会計基準を踏まえた検討が行われ、基本的な方針として、IFRS第16号の単一の会計処理モデルを基礎とするものの、IFRS第16号の全ての定めを採り入れるのではなく、主要な定めのみを採り入れることにより、簡素で利便性が高く、かつ、IFRS第16号の定めを個別財務諸表に用いても、基本的に修正が不要となることを目指したリース会計基準等が公表されました。

 借手の会計処理として、借手のリースの費用配分の方法については、IFRS第16号と同様に、リースがファイナンス・リースであるかオペレーティング・リースであるかにかかわらず、全てのリースについて使用権資産に係る減価償却費およびリース負債に係る利息相当額を計上する単一の会計処理モデルが適用されます。

 

(2)適用予定日

2028年12月期の期首から適用します。

 

(3)当該会計基準等の適用による影響

「リースに関する会計基準」等の適用による財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

 

(損益計算書関係)

※1 顧客との契約から生じる収益

売上高については、顧客との契約から生じる収益およびそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、財務諸表「注記事項(収益認識関係)1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報」に記載しております。

 

※2 販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度28.0%、当事業年度32.7%、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度72.0%、当事業年度67.3%であります。

 販売費及び一般管理費のうち主要な費目および金額は次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

役員報酬

86,700千円

96,000千円

給与・賞与

160,554

189,619

広告宣伝費

87,990

106,210

地代家賃

36,213

76,791

減価償却費

35,169

53,440

貸倒引当金繰入額

700

6,009

(注)前事業年度において主要な費目として表示していなかった「地代家賃」は、金額的重要性が増したため、当事業年度においては主要な費目として表示しております。この表示方法の変更を反映させるため前事業年度においても主要な費目として表示しております。

 

※3 一般管理費に含まれる研究開発費の総額は次のとおりであります。

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

14,155千円

10,716千円

 

※4 固定資産除売却損の内容は次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

工具、器具及び備品

2,348千円

578千円

 

(株主資本等変動計算書関係)

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

1.発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

 

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加

株式数(株)

当事業年度減少

株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

発行済株式

 

 

 

 

普通株式(注)1

6,959,630

521,266

7,480,896

合計

6,959,630

521,266

7,480,896

自己株式

 

 

 

 

普通株式(注)2

83

83

合計

83

83

(注)1.普通株式の発行済株式数増加521,266株は、新株予約権の権利行使により512,655株、譲渡制限付株式の発行により8,611株増加したものであります。

2.普通株式の自己株式数の増加83株は、単元未満株式の買取りによる増加であります。

3.当社は、2024年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。上記の株式数については、当該株式分割前の株式数を記載しております。

 

2.新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

 

3.配当に関する事項

 (1)配当金支払額

(決 議)

株式の種類

配当金の総額

(千円)

1株当たり

配当額

(円)

基準日

効力発生日

2023年3月29日

定時株主総会

普通株式

104,394

15

2022年12月31日

2023年3月30日

 

 (2)基準日が当事業年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌事業年度となるもの

(決 議)

株式の種類

配当金の総額

(千円)

配当の原資

1株当たり

配当額

(円)

基準日

効力発生日

2024年3月28日

定時株主総会

普通株式

149,616

利益剰余金

20

2023年12月31日

2024年3月29日

(注)当社は、2024年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。1株当たり配当額については、当該株式分割前の配当金の額を記載しております。

 

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

1.発行済株式の種類及び総数並びに自己株式の種類及び株式数に関する事項

 

当事業年度期首

株式数(株)

当事業年度増加

株式数(株)

当事業年度減少

株式数(株)

当事業年度末

株式数(株)

発行済株式

 

 

 

 

普通株式(注)1・2

7,480,896

7,640,551

15,121,447

合計

7,480,896

7,640,551

15,121,447

自己株式

 

 

 

 

普通株式(注)1・3

83

111

194

合計

83

111

194

(注)1.当社は、2024年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。

2.普通株式の発行済株式数の増加7,640,551株は、株式分割により7,480,896株、新株予約権の権利行使により127,710株、譲渡制限付株式の発行により31,945株増加したものであります。

3.普通株式の自己株式数の増加111株は、株式分割により83株、単元未満株式の買取りにより28株増加したものであります。

 

2.新株予約権及び自己新株予約権に関する事項

該当事項はありません。

 

3.配当に関する事項

 (1) 配当金支払額

(決 議)

株式の種類

配当金の総額

(千円)

1株当たり

配当額

(円)

基準日

効力発生日

2024年3月28日

定時株主総会

普通株式

149,616

20

2023年12月31日

2024年3月29日

(注)当社は、2024年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。1株当たり配当額については、当該株式分割前の配当金の額を記載しております。

 

 (2) 基準日が当事業年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌事業年度となるもの

(決 議)

株式の種類

配当金の総額

(千円)

配当の原資

1株当たり

配当額

(円)

基準日

効力発生日

2025年3月27日

定時株主総会

普通株式

181,455

利益剰余金

12

2024年12月31日

2025年3月28日

 

 

(キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の期末残高と貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

現金及び預金勘定

1,412,907千円

1,965,928千円

預入期間が3ケ月を超える定期預金

現金及び現金同等物

1,412,907

1,965,928

 

※2 重要な非資金取引の内容

 (1)譲渡制限付株式報酬に関するもの

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

譲渡制限付株式報酬としての

新株発行による資本金増加額

19,417千円

22,792千円

譲渡制限付株式報酬としての

新株発行による資本準備金増加額

19,417

22,792

 

 (2)新たに計上した重要な資産除去債務の額

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

重要な資産除去債務の計上額

101,856千円

 

(リース取引関係)

(借主側)

1.ファイナンス・リース取引

該当事項はありません。

 

2.オペレーティング・リース取引

オペレーティング・リース取引のうち解約不能のものに係る未経過リース料

(単位:千円)

 

 

前事業年度

(2023年12月31日)

当事業年度

(2024年12月31日)

1年内

65,249

65,249

1年超

473,057

407,808

合計

538,306

473,057

 

(金融商品関係)

1.金融商品の状況に関する事項

(1)金融商品に対する取組方針

 当社は、資金運用については、安全性の高い預金等の金融資産で運用を行っております。また、資金調達については、事業に必要な運転資金および設備資金を銀行借入により調達しております。有価証券取引およびデリバティブ取引は行わない方針であります。

 

(2)金融商品の内容及びそのリスク

 営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。営業債務である買掛金のほか、未払金、未払法人税等および未払消費税等は、すべて1年以内の支払期日であります。

 

(3)金融商品に係るリスク管理体制

①信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

 当社は、取引先ごとの期日管理および残高管理を行うとともに、当社の与信管理規程に従い、定期的に取引先の信用状況を把握し、財務状況の悪化等による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

②資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

 当社は、適時に資金計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持等により流動性リスクを管理しております。

 

(4)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

 金融商品の時価の算定においては変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することもあります。

 

 

2.金融商品の時価等に関する事項

 貸借対照表計上額、時価およびこれらの差額については、次のとおりであります。また、現金及び預金、売掛金、買掛金、未払金、未払法人税等、未払消費税等は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似することから、注記を省略しております。

前事業年度(2023年12月31日)

 

貸借対照表計上額(千円)

時価(千円)

差額(千円)

(1)敷金

77,403

74,547

△2,855

資産計

77,403

74,547

△2,855

(1)1年内返済予定の

    長期借入金

91,500

91,395

△104

負債計

91,500

91,395

△104

 

当事業年度(2024年12月31日)

 

貸借対照表計上額(千円)

時価(千円)

差額(千円)

(1)敷金

77,403

73,098

△4,305

資産計

77,403

73,098

△4,305

 

 

(注)1.金銭債権の決算日後の償還予定額

前事業年度(2023年12月31日)

 

1年以内

(千円)

1年超

5年以内

(千円)

5年超

10年以内

(千円)

10年超

(千円)

現金及び預金

売掛金

1,412,907

416,178

合計

1,829,086

 

当事業年度(2024年12月31日)

 

1年以内

(千円)

1年超

5年以内

(千円)

5年超

10年以内

(千円)

10年超

(千円)

現金及び預金

売掛金

1,965,928

506,913

合計

2,472,842

 

2.長期借入金の決算日後の返済予定額

前事業年度(2023年12月31日)

 

1年以内

(千円)

1年超

2年以内

(千円)

2年超

3年以内

(千円)

3年超

4年以内

(千円)

4年超

5年以内

(千円)

5年超

(千円)

1年内返済予定の長期借入金

91,500

 

当事業年度(2024年12月31日)

該当事項はありません。

 

 

3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

 金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性および重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:同一の資産または負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により算定した時価

レベル2の時価:レベル1のインプット以外の直接または間接的に観察可能なインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:重要な観察できないインプットを使用して算定した時価

 

 時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

(1)時価で貸借対照表に計上している金融商品

 前事業年度(2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

 当事業年度(2024年12月31日)

該当事項はありません。

 

(2)時価で貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前事業年度(2023年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金

74,547

74,547

資産計

74,547

74,547

1年内返済予定の長期借入金

91,395

91,395

負債計

91,395

91,395

 

当事業年度(2024年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金

73,098

73,098

資産計

73,098

73,098

(注) 時価の算定に用いた評価技法およびインプットの説明

敷金

 返還時期を見積もったうえ、将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標に基づいた利率で割り引いた現在価値によって算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

1年内返済予定の長期借入金

 元利金の合計額と、当該債務の残存期間および信用リスクを加味した利率を基に、割引現在価値法により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

 

(退職給付関係)

該当事項はありません。

 

(ストック・オプション等関係)

(ストック・オプション)

1.ストック・オプションに係る費用計上額及び科目名

該当事項はありません。

 

2.財貨取得取引における当初の資産計上額及び科目名

該当事項はありません。

 

3.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

(1)ストック・オプションの内容

 

第4回新株予約権

(ストック・オプション)

第5回新株予約権

(ストック・オプション)

決議年月日

2019年12月27日

2020年11月30日

付与対象者の区分及び人数

当社従業員48名

当社取締役3名

当社従業員4名

株式の種類別のストック・オプションの数(注)

165,000株

512,100株

付与日

2019年12月27日

2020年11月30日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

同左

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2022年1月1日

至 2029年11月30日

自 2022年12月1日

至 2030年10月31日

(注)株式数に換算して記載しております。なお、2022年6月15日付株式分割(普通株式1株につき15株の割合)および2024年1月1日付株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

(2)ストック・オプションの規模及びその変動状況

 当事業年度(2024年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

 

第4回新株予約権

(ストック・オプション)

第5回新株予約権

(ストック・オプション)

権利確定前

(株)

 

 

前事業年度末

 

付与

 

失効

 

権利確定

 

未確定残

 

権利確定後

(株)

 

 

前事業年度末

 

50,850

229,440

権利確定

 

権利行使

 

28,710

99,000

失効

 

9,000

未行使残

 

22,140

121,440

(注)2022年6月15日付株式分割(普通株式1株につき15株の割合)および2024年1月1日付株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

② 単価情報

 

第4回新株予約権

(ストック・オプション)

第5回新株予約権

(ストック・オプション)

権利行使価格

(円)

101

121

行使時平均株価

(円)

1,761

1,564

付与日における

公正な評価単価

(円)

(注)2022年6月15日付株式分割(普通株式1株につき15株の割合)および2024年1月1日付株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の価格に換算して記載しております。

 

4.ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

ストック・オプション付与時点においては、当社は株式を上場していないため、ストック・オプションの公正な評価単価を単位当たりの本源的価値により算定しております。また、単位当たりの本源的価値を算定する基礎となる自社の株式価値は、ディスカウント・キャッシュ・フロー法により算定しております。

 

5.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実績の失効数のみ反映させる方法を採用しております。

 

6.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当事業年度末における本源的価値の合計額及び当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

①当事業年度末における本源的価値の合計額 265,204千円

②当事業年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

 189,375千円

 

(譲渡制限付株式報酬)

1.譲渡制限付株式報酬に係る費用計上額及び科目名

 

前事業年度

当事業年度

一般管理費の報酬費用

8,043千円

22,529千円

 

2.譲渡制限付株式報酬の内容

 

2023年度 譲渡制限付株式報酬

2024年度 譲渡制限付株式報酬

付与対象者の区分及び人数

当社取締役  4名

当社執行役員 1名

当社取締役  4名

当社執行役員 1名

当社従業員  1名

譲渡制限付株式の数(注)1

当社普通株式 17,222株

当社普通株式 31,945株

付与日

2023年5月19日

2024年5月24日

譲渡制限期間

2023年5月19日から

2026年5月18日

2024年5月24日から

2027年5月23日

解除条件

(注)2

(注)2

(注)1.2024年1月1日付株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

2.対象取締役等が譲渡制限期間中、継続して、当社の取締役、執行役、取締役を兼務しない執行役員、監査役又は使用人のいずれかの地位にあったことを条件として、本割当株式の全部について、譲渡制限期間の満了時点で譲渡制限を解除する。また対象取締役等が、当社の取締役、執行役、取締役を兼務しない執行役員、監査役または使用人のいずれの地位をも任期満了その他の正当な事由(死亡による退任または退職を含む。)により退任または退職した場合には、当該退任または退職した時点において保有する本割当株式の全部について対象取締役等の退任または退職の直後の時点をもって、譲渡制限を解除する。

 

3.譲渡制限付株式報酬の規模及びその変動状況

(1)株式数

 

2023年度 譲渡制限付株式報酬

2024年度 譲渡制限付株式報酬

前事業年度末(株)

17,222

付与(株)

31,945

無償取得(株)

譲渡制限解除(株)

308

未解除残(株)

16,914

31,945

(注)2024年1月1日付株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

(2)単価情報

 

2023年度 譲渡制限付株式報酬

2024年度 譲渡制限付株式報酬

付与日における公正な評価単価(円)

2,255

1,427

(注)2024年1月1日付株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の単価に換算して記載しております。

 

4.公正な評価単価の見積方法

 恣意性を排除した価格とするため、当社取締役会決議日の直前営業日の東京証券取引所における当社普通株式の終値としております。

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度

(2023年12月31日)

 

当事業年度

(2024年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

未払費用

19,333千円

 

21,573千円

未払事業税

11,434

 

12,334

減価償却費超過額

1,758

 

1,351

前受収益

3,299

 

4,838

資産除去債務

31,207

 

31,310

株式報酬費用

2,459

 

9,136

その他

721

 

3,260

繰延税金資産合計

70,215

 

83,804

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

資産除去債務に対応する除去費用

29,090

 

25,564

繰延税金負債合計

29,090

 

25,564

繰延税金資産の純額

41,124

 

58,240

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前事業年度

(2023年12月31日)

 

当事業年度

(2024年12月31日)

法定実効税率

30.6%

 

30.6%

(調整)

 

 

 

役員賞与等永久に損金に算入されない項目

1.8

 

0.4

住民税均等割

0.1

 

0.0

評価性引当額の増減

△0.1

 

税額控除

 

△2.2

その他

0.2

 

0.2

税効果会計適用後の法人税等の負担率

32.5

 

29.0

 

(資産除去債務関係)

1.資産除去債務のうち貸借対照表に計上しているもの

イ 当該資産除去債務の概要

本社オフィスの定期建物賃貸借契約に伴う原状回復義務等であります。

 

ロ 当該資産除去債務の金額の算定方法

使用期間は9年、割引率は0.3%を使用して資産除去債務の金額を計算しております。

 

ハ 当該資産除去債務の総額の増減

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

期首残高

千円

102,052

千円

有形固定資産の取得に伴う増減額

101,856

 

 

時の経過による調整額

196

 

337

 

期末残高

102,052

 

102,389

 

 

2.資産除去債務のうち貸借対照表に計上していないもの

 当社は、東京オフィスの不動産賃貸借契約に基づく退去時における原状回復義務を資産除去債務として認識しております。なお、当事業年度末における資産除去債務は、負債計上に代えて、不動産賃貸借契約に関する敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、当事業年度の負担に属する金額を費用に計上する方法によっております。

 

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

(単位:千円)

 

サービスカテゴリー別

前事業年度

(2023年12月31日)

当事業年度

(2024年12月31日)

クラウドサービス

1,851,648

2,274,674

BPaaS

199,905

270,042

その他サービス

18,023

27,134

顧客との契約から生じる収益

2,069,577

2,571,852

外部顧客への売上高

2,069,577

2,571,852

(注)1.当社は、訪問看護ステーション向けサービス提供事業の単一セグメントであります。

2.これまでのサービスカテゴリーとして表示していた「BPOサービス」は、業務プロセスの効率化のみならず、生産性の向上や人材育成等、ユーザーが抱える経営課題の解決に当社のクラウドサービスを用いた総合的な業務支援を行うサービスであり、またその機能の高度化が進んでいることから、当事業年度末からその名称を「BPaaS」に変更しております。

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、(重要な会計方針)「3.収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係ならびに当事業年度末において存在する顧客との契約から翌事業年度以降に認識すると見込まれる収益の金額および時期に関する情報

 

(1)契約残高

顧客との契約から生じた債権、契約資産および契約負債の残高は以下のとおりであります。

(単位:千円)

 

 

前事業年度

(2023年12月31日)

当事業年度

(2024年12月31日)

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

319,361

416,178

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

416,178

506,913

契約負債(期首残高)

33,236

22,810

契約負債(期末残高)

22,810

54,815

(注)1.顧客との契約から生じた債権

 顧客との契約から生じた債権は、主に「クラウドサービス」「BPaaS」の利用に伴う債権等で構成されており、これらの債権の回収期間は、主に1~2か月以内であります。

2.契約負債

 契約負債は、「クラウドサービス」の契約に基づく履行に先立って受領した対価に関連するものであり、当社が契約に基づき履行した時点で収益に振り替えられるものであります。

 前事業年度期首における契約負債のうち、前事業年度において収益に認識した金額は23,526千円であります。

 当事業年度期首における契約負債のうち、当事業年度において収益に認識した金額は15,615千円であります。

 

(2)残存履行義務に配分した取引価格

 当社においては、当初の予想契約期間が1年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、残存履行義務に関する情報の記載を省略しております。

 また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 当社は訪問看護ステーション向けサービス提供事業の単一セグメントであり、セグメント情報の記載を省略しております。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 当社は訪問看護ステーション向けサービス提供事業の単一セグメントであり、セグメント情報の記載を省略しております。

 

【関連情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

1.製品及びサービスごとの情報

(単位:千円)

 

 

クラウド

サービス

BPaaS

その他

合計

外部顧客への

売上高

1,851,648

199,905

18,023

2,069,577

 

2.地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦以外における外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

(2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める特定の顧客との取引がないため、記載を省略しております。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

1.製品及びサービスごとの情報

(単位:千円)

 

 

クラウド

サービス

BPaaS

その他

合計

外部顧客への

売上高

2,274,674

270,042

27,134

2,571,852

(表示方法の変更)

当事業年度より、単一の製品・サービスの区分の外部顧客への売上高が損益計算書の売上高の90%以下となったため、製品及びサービスごとの情報を記載しております。
なお、前事業年度の「1.製品及びサービスごとの情報」は、当事業年度の関連情報の区分に基づき作成したものを開示しております。

 

2.地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦以外における外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

(2) 有形固定資産

本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3.主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、損益計算書の売上高の10%以上を占める特定の顧客との取引がないため、記載を省略しております。

 

 

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

該当事項はありません。

 

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

該当事項はありません。

 

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

 該当事項はありません。

 

 

【関連当事者情報】

前事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

種類

名称又は氏名

事業の内容

又は職業

議決権等の所有(被所有)割合

関連当事者との関係

取引の内容

取引金額

科目

期末残高

主要株主

役員

中野 剛人

当社代表

取締役社長

(被所有)

直接 39.6%

第5回新株予約権の行使(注)2

18,150

主要株主

役員

北村亜沙子

当社常務

取締役

(被所有)

直接 15.1%

第1回新株予約権の行使(注)1

2,373

主要株主

役員

北村亜沙子

当社常務

取締役

(被所有)

直接 15.1%

第5回新株予約権の行使(注)2

9,626

主要株主

役員

中野 剛人

当社代表

取締役社長

(被所有)

直接 39.6%

第5回新株予約権の行使(注)3

139,108

(注)取引条件および取引条件の決定方針等

1.第1回新株予約権の行使については、2014年5月26日開催の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当事業年度における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当事業年度における新株予約権の行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。

2.第5回新株予約権の行使については、2020年11月30日開催の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当事業年度における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当事業年度における新株予約権の行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。

3.第5回新株予約権の行使については、2020年11月30日開催の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の行使によるものです。なお、「取引金額」欄は新株予約権の権利行使により発生した源泉所得税の一時的な立替金を記載しております。

 

当事業年度(自 2024年1月1日 至 2024年12月31日)

(単位:千円)

種類

名称又は氏名

事業の内容

又は職業

議決権等の所有(被所有)割合

関連当事者との関係

取引の内容

取引金額

科目

期末残高

主要株主

役員

北村亜沙子

当社常務

取締役

(被所有)

直接 15.7%

第5回新株予約権の行使(注)

11,979

(注)取引条件および取引条件の決定方針等

第5回新株予約権の行使については、2020年11月30日開催の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当事業年度における権利行使を記載しております。なお、「取引金額」欄は、当事業年度における新株予約権の行使による付与株式数に払込金額を乗じた金額を記載しております。

 

 

(1株当たり情報)

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

1株当たり純資産額

112.96円

159.32円

1株当たり当期純利益

43.06円

53.83円

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

40.22円

53.02円

(注)1.当社は、2024年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っております。前事業年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して1株当たり純資産額、1株当たり当期純利益および潜在株式調整後1株当たり当期純利益を算定しております。

2.1株当たり当期純利益および潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当事業年度

(自 2024年1月1日

至 2024年12月31日)

1株当たり当期純利益

 

 

当期純利益(千円)

612,903

808,261

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る当期純利益(千円)

612,903

808,261

普通株式の期中平均株式数(株)

14,235,322

15,016,169

 

 

 

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

 

 

当期純利益調整額(千円)

普通株式増加数(株)

1,003,381

228,115

(うち新株予約権(株))

(1,003,381)

(228,115)

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要

 

(重要な後発事象)

 該当事項はありません。

 

 

 

 

⑤【附属明細表】
【有価証券明細表】

該当事項はありません。

 

 

【有形固定資産等明細表】

資産の種類

当期首残高

(千円)

当期増加額

(千円)

当期減少額

(千円)

当期末残高

(千円)

当期末減価償却累計額又は償却累計額

(千円)

当期償却額

(千円)

差引当期末残高

(千円)

有形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

建物

252,795

6,920

259,715

45,012

28,643

214,702

工具、器具及び備品

55,386

10,754

3,088

63,052

29,530

18,965

33,522

建設仮勘定

2,728

3,968

6,696

有形固定資産計

310,909

21,643

9,784

322,768

74,543

47,609

248,225

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

特許権

3,246

3,246

854

249

2,392

ソフトウエア

161,250

61,180

222,430

90,778

33,000

131,652

無形固定資産計

164,497

61,180

225,677

91,632

33,250

134,044

長期前払費用

17,823

45,585

37,496

25,912

25,912

(注)1.「当期増加額」のうち、主なものは次のとおりであります。

ソフトウエア  新サービス「けあログっと」の開発  61,180千円

長期前払費用  譲渡制限付株式の発行  45,585千円

2.「当期減少額」のうち、主なものは次のとおりであります。

長期前払費用  前払費用への振替  37,177千円

 

 

【社債明細表】

該当事項はありません。

 

 

【借入金等明細表】

区分

当期首残高

(千円)

当期末残高

(千円)

平均利率

(%)

返済期限

1年以内に返済予定の長期借入金

91,500

合計

91,500

 (注)平均利率については、期末借入金残高がないため記載しておりません。

【引当金明細表】

区分

当期首残高

(千円)

当期増加額

(千円)

当期減少額

(目的使用)

(千円)

当期減少額

(その他)

(千円)

当期末残高

(千円)

貸倒引当金

2,360

6,986

243

977

8,125

 (注) 貸倒引当金の「当期減少額(その他)」は、一般債権の貸倒実績率による洗替および貸倒懸念債権の回収によるものであります。

 

 

【資産除去債務明細表】

 本明細表に記載すべき事項が財務諸表等規則第8条の28に規定する注記事項として記載されているため、資産除去債務明細表の記載を省略しております。

 

(2)【主な資産及び負債の内容】

① 流動資産

イ.現金及び預金

区分

金額(千円)

現金

597

預金

 

当座預金

719

普通預金

1,964,611

小計

1,965,330

合計

1,965,928

 

ロ.売掛金

相手先別内訳

相手先

金額(千円)

㈱サンウェルズ

15,508

ソフィアメディ㈱

7,356

㈱リニエR

3,697

㈱デザインケア

3,589

㈱H&Hホールディングス

3,277

その他

473,483

合計

506,913

 

売掛金の発生及び回収並びに滞留状況

当期首残高

(千円)

当期発生高

(千円)

当期回収高

(千円)

他勘定振替高

(千円)

当期末残高

(千円)

回収率(%)

滞留期間(日)

(A)

(B)

(C)

 

(D)

 

(C)

(A) + (B)

 

× 100

 

 

(A) + (D)

 

 

 

 

(B)

 

 

366

 

 

416,178

2,792,608

2,697,123

4,751

506,913

84.1

60.5

(注)他勘定振替高は「破産更生債権等」への振替です。

 

② 流動負債

イ.買掛金

相手先

金額(千円)

クラウドエース㈱

24,840

㈱エイブルコンピュータ

3,520

㈱テクリコ

1,683

㈱富士通四国インフォテック

727

その他

266

合計

31,036

 

ロ.未払法人税等

相手先

金額(千円)

法人税・地方法人税

151,789

事業税

40,334

都道府県民税・市民税

16,881

合計

209,005

 

 

(3)【その他】

当事業年度における四半期情報等

(累計期間)

第1四半期

中間会計期間

第3四半期

当事業年度

売上高(千円)

574,960

1,205,706

1,860,234

2,571,852

税引前中間(当期)(四半期)純利益(千円)

234,186

529,174

825,392

1,138,370

中間(当期)(四半期)

純利益(千円)

161,261

365,885

579,256

808,261

1株当たり中間(当期)

(四半期)純利益(円)

10.78

24.44

38.66

53.83

 

(会計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

第4四半期

1株当たり四半期純利益

(円)

10.78

13.66

14.23

15.15

(注)1.第1四半期については、旧金融商品取引法第24条の4の7第1項の規定による四半期報告書を提出しております。

2.第3四半期に係る四半期報告書は提出しておりませんが、第3四半期に係る各数値については金融商品取引所の定める規則により作成した四半期情報を記載しており、期中レビューは受けておりません。

3.当社は、2024年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行っており、前事業年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、1株当たり中間(当期)(四半期)純利益を算定しております。